【正文】 項會計政策或會計估計中，一定能使企業(yè)本期利潤減少的是 (D)。據此， T 公司應在本期末資產負債表中確認預計負債 (B)。 、筒答題 ，會計上應如何進行披露？答：會計上對符合某些條件的或有負債應予披露，具體做法是： (1)極小可能導致經濟利益流出企業(yè)的或有負債一般不予披露。 (舉例只能就同一負債項目說明其賬面價值與計稅基礎的差別，限舉一例，正確即可，詳見教材。 (4)小規(guī)模納稅企業(yè)購進商品一批，增值稅發(fā)票上列示價款 20210元、增值稅 3400 元。一 (9)提取法定盈余公積 400000 元。 (3)2021 年 1 月 1 日，公司從工商銀行借入一般借款 500 萬元，期限 1 年、利率 4%，到期一次還本付息。 A 公司為該筆應收賬款計提了壞賬準備 85000 元，產品已于 2 月 1 日運往 A 企業(yè)。 末未作調整 付息的長期借款，其應付利息的核算賬戶是 (B)。 用壽命 中，應作為營業(yè)外支出核算的有 (ABDE)。 “現金”與“現金等價物” 的涵義，并各舉一例說明。 ：應交稅費 202100 貸：銀行存款 ，售價 25 萬元、成本 10 萬元，合同規(guī)定購貨方在明年 3 月 31 日之前有權退貨。 ：管理費用 15000 貸：累計折舊 品，本期確認融資收益 20210 元。 要求計算 2021E 公司的下列 指標： (1)環(huán)保設備年末的賬面價值、計稅基礎； (2)納稅所得額； (3)全年應交所得稅額； (4)年末的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。 (2)Y 公司 2021 的營業(yè)收入總額＝主營業(yè)務收入總額＋其他業(yè)務收入總額＝ 2100＋ 30＋ 350＋ 1＝ 2481(萬元 )Y 公司 2021 的營業(yè)成本總額＝主營業(yè)務成本總額＋其他業(yè)務成本總額＝ 1000＋ 20＋ 100＋ ＝(萬元 )Y 公司 2021 的凈利潤＝ 2481－ － 20－ 200－ 570－ (350＋ )－ 30＋ 480＋ 50－ 9－ (150＋ )＝ (萬元 ) 第三篇： 1 月國開（中央電大）?？啤吨屑壺攧諘嫞ǘ菲谀┛荚囋囶}及答案 2021 年 1 月國開 (中 央電大 )專科《中級財務會計 (二 )》期末考試試題及答案 (馬全力整理的電大期末紙質考試必備資料、盜傳必究！ )說明：試卷號碼： 2608； 適用專業(yè)及層次：會計學 (財務會計方向 )和會計學 (會計統計核算方向 )?？?； 資料整理于 2020 年 10 月 31日。 年 2 月 7 日， A 公司收到法院通知被 K 公司起訴，并被要求賠償違約經濟損失 30 萬元。 年 1 月 2 日發(fā)行一批 5 年期、一次還本分期付息的公司債券，總面值 100 萬元，票面利率 6%，發(fā)行時的市場利率為 8%，實際收款 918825 元 (發(fā)行費用略 )； 利息每半年支付一次。 我國《企業(yè)會計準則第 17 號一借款費用》規(guī)定，需要經過相當長時間 (通常為 1 年以上、含 1 年 )的購建或者生產活動才能達到預定可使用或可銷售狀態(tài)的固定資產、投資性房地產、存貨 (僅指房地產企業(yè)開發(fā)的用于對外出售的房 地產開發(fā)產品、企業(yè)制造的用于對外出售的大型機器設備等 )、建造合同、開發(fā)階段符合資本化條件的無形資產等，在資產達到預定可使用或可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的借款費用予以資本化，計入所購建或生產的資產成本。 四、單項業(yè)務題 公司 (一般納稅人，經營存貨適用 17%的增值稅 )2021 年 12 月發(fā)生部分業(yè)務如下，要求編制會計分錄 (寫出總賬科目即可 )： (1)計提長期借款利息 8 萬元，明年 6 月初支付。 (7)發(fā)現去年 6 月初購入并由行政管理部門領用的一臺設備，公司一直未計提折舊。 條件二：購貨方若 3 個月后才能付款，則 K 公司提供分期收款銷售。 要求 (有關計算請列示計算過程 )： (1)分別采用直線法、雙倍余額遞減 法計算該項設備 2021 年、 2021的折舊額； (2)計算 2021 年末該項設備的賬面價值與計稅基礎； (3)編制 2021 年末甲公司用該設備抵債的會計分錄。 萬元 萬元 萬元 務中，對所發(fā)生的銷售折讓，正確的會計處理是 (D)。 項中，不會引起企業(yè)所有者權益總額發(fā)生變動的是 (A)。 ，其賬面價值與計稅基礎不會產生差異的有 (BCDE)。 (每點 1 分，共 5 分 )四、單項業(yè)務題 (本題33 分 )M 公司是一家電制造企業(yè)、增值稅一般納稅人，經營產品適用增值稅率 17%。 ：庫存股 480000 貸：銀行存款 購原材料一批，成本 20210 元，市價 24000 元，原購進時支付進項增值稅 3400元。 2021主營業(yè)務收入 50000 元，主營業(yè)務成本 300000 元。 一、單項選擇題 ，企業(yè)出售不動產按規(guī)定交納的增值稅，其核算賬戶是 (A)。 萬元 萬元 萬元 萬元 下列各項收入中，不影響其營業(yè)利潤的是 (C)。 E.已決訴訟 “貨幣資金“項目內容的是(BCD)。 ?財務報表為什么要有附注 ?答：財務報表附注是為了便于財務報表使用者理解財務報表的內容，而對財務報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要項目等所做的解釋與補充說明 。 (4)月初銷售的一批產品因質量不合格被全部退回。 (10)提取盈余公積 35萬元。 要求： (1)計算 M 公司該項應收票據的貼現期、到期值和貼現凈額 (列示計算過程 )。 M 公司應將票據到期款支付給貼現銀行。編制月末 M 公司與該項貼現票據有關的會計分錄 。 要求對上述業(yè)務編制會計分錄 (每小題 3 分，不要求寫明細賬戶 )。退貨款尚未結算。 主要作用：一是解釋財務報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法； 二是對表內的有關項目做細致的解釋。 合收益扣除所得稅影響后的凈額 ，應作為職工薪酬計入相關資產成本或當期損益的有 (BDE)。 金流量 公司以一臺自用設備抵償 B 公司重組債務 202100 元，設備賬面凈值 140000 元、公允價值 120210 元，抵債設備應視同銷售交納增值稅 20400 元。則年末資產負債表“持有至到期技資”項目的期末余額應為 (B)。 主營業(yè)務成本 300000 元加：應付賬款本期減少 500 元減：預付賬款本期減少 1000元存 貨本期減少 10000元購買商品支付的現金 289500元六、綜合題 年 2 月 8 日 H 公司銷售商品一批，不含稅價款50 萬元、增值稅率 17%，商品成本 30 萬元； 合同規(guī)定的現金折扣條件為 2/ 1/ N/30。 ：財務費用 50000 貸：應付利息 公司行政辦公大樓折舊費少計 20 萬元，經確認屬于非重大會計差錯。貨款采用商業(yè)匯票結算， M 公司已收到購貨方承兌的等值商業(yè)匯票一張。 無形資產的凈收益 贈收入三、簡答題 (每小題 5 分，共10 分 )？試舉二例說明。該應付票據到期時，公司一共 應償付 (B)。 1 月 72 日發(fā)行一批 5 年期、一次還本分期付息的公司債券，總面值 100 萬元，票面利率 16%，發(fā)行時的市場利率為 8%，實際收款 918824 元 (發(fā)行費用略 )； 利息每半年支付一次。 5＝ 30000 元采用雙倍余額遞減法折舊， 2021 年折舊額＝ 150000 40%＝ 60000 元 2021 年折舊額＝ 90000 40%＝ 36000 元 (2)2021 年末： 該項設備的賬面價值＝原價 150000－會計累計折舊 (60000＋36000)＝ 54000 元該項設 備的計稅基礎＝原價 150000－稅法累計折舊30000 2＝ 90000 元 (3)2021 年底公司用設備抵債時，應視同銷售交增值稅 9180元、即 54000 17%。 本題銷售業(yè)務所發(fā)生的增值稅略。經確認，屬于非重大會計差錯。 (2)交納上月未交增值稅 20 萬元。 答：本期營業(yè)觀：利潤表中的本期損益僅指當期進行營業(yè)活動所產生的正常性經營損益，據此利潤表的內容只包括與本期正常經營有關的收支。 元二、多項選擇題 ，應作為營業(yè)外支出核算的有 (ABDE)。 A 公司估計有 80%的可能勝訴； 若敗訴，賠償金額估計為 20 萬元，并支付訴訟費用 3 萬元。 “ 1 年內到期的非流動資產”項目反映 40 萬元、票面利率 4%、期限 3 個月的商業(yè)匯票一張。 ②銷售商品一批，價款 300000 元、增值稅 51000 元，款項已全部