【正文】 M 公司應將票據(jù)到期款支付給貼現(xiàn)銀行。 (3)2021 年 10 月， M 公司對所貼現(xiàn)的商業(yè)匯票確認預計負債，金額為票據(jù)到期值 51萬元。編制 M 公司此時的會計分錄。編制月末 M 公司與該項貼現(xiàn)票據(jù)有關(guān)的會計分錄 。 要求： (1)計算 M 公司該項應收票據(jù)的貼現(xiàn)期、到期值和貼現(xiàn)凈額 (列示計算過程 )。該票據(jù)面值 500000 元，期限 4 個月，年利率 6%。 要求根據(jù)上述資料： (1)計算 2021 年末上項存貨的賬面價值與計稅基礎； (2)分析并計算上項存貨與公司所得稅核算有關(guān)的 暫時性差異的類型及金額； (3)計算上項存貨本年產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的具體金額。 要求對上述業(yè)務編制會計分錄 (每小題 3 分，不要求寫明細賬戶 )。 (10)提取盈余公積 35萬元。 (8)以銀行存款支付公司因?qū)Νh(huán)境污染整治不力被判的罰款 3 萬元。 (6)經(jīng)批準回購本公司發(fā)行在外的普通股股票 10 萬股，回購價每股 15 元。退貨款尚未結(jié)算。 (4)月初銷售的一批產(chǎn)品因質(zhì)量不合格被全部退回。發(fā)票已開并發(fā)貨，貨款尚未收到。 (2)試銷新產(chǎn)品一批，售價 20 萬元，成本 17 萬元。 主要作用：一是解釋財務報表的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法； 二是對表內(nèi)的有關(guān)項目做細致的解釋。 ?財務報表為什么要有附注 ?答：財務報表附注是為了便于財務報表使用者理解財務報表的內(nèi)容，而對財務報表的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所做的解釋與補充說明 。而對經(jīng)常發(fā)生或?qū)ζ髽I(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果有較大影響的或有負債，即使其導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的可能性極小，也應予披露，以確保會計信息使用者獲得足夠、充分和詳細的信息。從會計信息披露的充分性和完整性考慮，企業(yè)一般對或有負債應予披露。 合收益扣除所得稅影響后的凈額 ，應作為職工薪酬計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益的有 (BDE)。 E.已決訴訟 “貨幣資金“項目內(nèi)容的是(BCD)。 、多項選擇題 ，屬于所有者權(quán)益內(nèi)容的是 (ADE)。 20210 元 59600 元 60000 元 80000元 2021 年財務報告批準報出日為 2021 年 2 月 21 日，其所發(fā)生的下列資產(chǎn)負債表日后事項中，屬于調(diào)整事項的是 (D)。 金流量 公司以一臺自用設備抵償 B 公司重組債務 202100 元，設備賬面凈值 140000 元、公允價值 120210 元，抵債設備應視同銷售交納增值稅 20400 元。 萬元 萬元 萬元 萬元 下列各項收入中，不影響其營業(yè)利潤的是 (C)。 有注冊資本 2021 萬元，法定盈余公積余額 800 萬元。該票據(jù)到期時，公司一共應償 付 (B)。則年末資產(chǎn)負債表“持有至到期技資”項目的期末余額應為 (B)。 一、單項選擇題 ，企業(yè)出售不動產(chǎn)按規(guī)定交納的增值稅，其核算賬戶是 (A)。 要求： (1)計算 2 月 15 日實際收到的銷貨款、 5 月 9 日應退還的銷貨款 (列出計算過程 )； (2)編制銷售商品、收取貨款以及收到退貨的會計分錄。 5 月 9 日該批商品因質(zhì)量問題被全部退回，貨款尚未退還購貨方。 主營業(yè)務成本 300000 元加：應付賬款本期減少 500 元減：預付賬款本期減少 1000元存 貨本期減少 10000元購買商品支付的現(xiàn)金 289500元六、綜合題 年 2 月 8 日 H 公司銷售商品一批，不含稅價款50 萬元、增值稅率 17%，商品成本 30 萬元； 合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為 2/ 1/ N/30。 2021主營業(yè)務收入 50000 元，主營業(yè)務成本 300000 元。 ：盈余公積 400000 貸：利潤分配 400000 要求：對上述業(yè)務編制會計分錄 (每小題 3 分，不要求寫明細賬戶 )。 ：營業(yè)稅金及附加 5000 貸：應交稅費 90萬元結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配”賬戶。 ：財務費用 50000 貸：應付利息 公司行政辦公大樓折舊費少計 20 萬元，經(jīng)確認屬于非重大會計差錯。 ：庫存股 480000 貸：銀行存款 購原材料一批，成本 20210 元，市價 24000 元，原購進時支付進項增值稅 3400元。發(fā)行款已存入 M 公司銀行，發(fā)行費用略。 ：應付賬款 468000 貸：銀行存款 460000 財務費用 800020.根據(jù)債務重組協(xié)議， M 公司用現(xiàn)款 35 萬元支付前欠宏偉公司的貨款 80萬元。貨款采用商業(yè)匯票結(jié)算， M 公司已收到購貨方承兌的等值商業(yè)匯票一張。 (每點 1 分，共 5 分 )四、單項業(yè)務題 (本題33 分 )M 公司是一家電制造企業(yè)、增值稅一般納稅人，經(jīng)營產(chǎn)品適用增值稅率 17%。每個正確舉例 1 分，僅限 2 例，計2 分 )。 例如：當固定資產(chǎn)磨損增大時，縮短固定資產(chǎn)折舊年限或可提高折舊率，如由原來的 10%提高到 1s%等； 當債務企業(yè)財務狀況發(fā)生不利變化時，提高應收賬款的壞賬率。 無形資產(chǎn)的凈收益 贈收入三、簡答題 (每小題 5 分，共10 分 )？試舉二例說明。 ，其賬面價值與計稅基礎不會產(chǎn)生差異的有 (BCDE)。 補 ，能引起企業(yè)現(xiàn)金流量總額變動的是 (DE)。每小題 3 分 .共 15 分。該應付票據(jù)到期時，公司一共 應償付 (B)。 項中，不會引起企業(yè)所有者權(quán)益總額發(fā)生變動的是 (A)。 者按規(guī)定將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股票 票 ，一定能使企業(yè)本期利潤增加的是 (D)。 元 商品，收入的入賬金額應為 (D)。 1 月 72 日發(fā)行一批 5 年期、一次還本分期付息的公司債券，總面值 100 萬元，票面利率 16%，發(fā)行時的市場利率為 8%，實際收款 918824 元 (發(fā)行費用略 )； 利息每半年支付一次。 萬元 萬元 萬元 務中，對所發(fā)生的銷售折讓，正確的會計處理是 (D)。 2.企業(yè)現(xiàn)有注冊資本 4000 萬元，法定盈余公積余額 800 萬元。 一、單項選擇題 (從下列各題的 4 個選項中選擇 1 個正確的，并將其序號字母填入題后的括號里。 5＝ 30000 元采用雙倍余額遞減法折舊， 2021 年折舊額＝ 150000 40%＝ 60000 元 2021 年折舊額＝ 90000 40%＝ 36000 元 (2)2021 年末： 該項設備的賬面價值＝原價 150000－會計累計折舊 (60000＋36000)＝ 54000 元該項設 備的計稅基礎＝原價 150000－稅法累計折舊30000 2＝ 90000 元 (3)2021 年底公司用設備抵債時，應視同銷售交增值稅 9180元、即 54000 17%。 要求 (有關(guān)計算請列示計算過程 )： (1)分別采用直線法、雙倍余額遞減 法計算該項設備 2021 年、 2021的折舊額； (2)計算 2021 年末該項設備的賬面價值與計稅基礎； (3)編制 2021 年末甲公司用該設備抵債的會計分錄。稅法規(guī)定該種設備采用直線法折舊，折舊年限同為 5 年。 收 款 日 確 認 銷 售 收 入 現(xiàn) 金 折 扣 支 出 實 際 收 款(2)(1)根據(jù)營銷條件一， K 公司發(fā)生的各項指標的計算結(jié)果如下表所示。 本題銷售業(yè)務所發(fā)生的增值稅略。 條件二：購貨方若 3 個月后才能付款，則 K 公司提供分期收款銷售。 (1)借：財務費用 80000貸：應付利息 80000(2)借：應交稅費 202100貸：銀行存款 202100(3)借：應收賬款 42500 貸：應交稅費 42500 同時：借：發(fā)出商品 100000 貸：庫存商品 100000(4)借：庫存股 1202100 貸：銀行存款 1202100(5)借：管理費用 300000貸：應付職工薪酬 300000(6)借：固定資產(chǎn)清理 120210 貸：應交稅費 120210(7)借：管理費用 15000貸：累計折舊 15000(8)借：在建工程 140400 貸：主營業(yè)務收入 120210應交稅費 20400 同時：借：主營業(yè)務成本 70000 貸：庫存商品 70000(9)借：利潤分配 800000 貸：本年利潤 800000(10)借：盈余公積 400000貸：利潤分配 400000 五、計算題 年 1 月 2 日 K 公司銷售產(chǎn)品一批，售價 (不含增值稅 )400 萬元。 (9)年終決算，結(jié)轉(zhuǎn)本發(fā)生的虧損 80萬元。經(jīng)確認，屬于非重大會計差錯。 (7)發(fā)現(xiàn)去年 6 月初購入并由行政管理部門領(lǐng)用的一臺設備，公司一直未計提折舊。 (5)因改制需要辭退一批員工，估計