【正文】 要求： (1)采用權益法編制甲公司對該項股權投資的有關會計分錄； (2)假設甲公司對該項股權投資采用成本法核算，編制有關會計分錄。 2021，乙公司實現(xiàn)凈利潤 1500 萬元，當年末宣告分配現(xiàn)金股利 800萬元，支付日為 2021 年 4 月 2 日。 H 公司宣告分配 2021 的現(xiàn)金股利中， A 公司應收 萬元 (即 250 萬元 51%)，全部確認為投資收益。 (1)2021 年 6 月 2 日購入 H 公司股票時： 借：長期股權投資 — H 公司 (成本 ) 41 800 000 貸：其他貨幣資金 41 800 000 (2)A公司購入的股票占 H 公司的比例為 51%(即 510 萬股247。2021 H 公司實現(xiàn)凈利潤 396 萬元 (每月實現(xiàn)利潤均衡 )，宣告分配現(xiàn)金股利 250 萬元，支付日為 2021 年 3 月 9 日。 (2)編制甲公司上項投資 202 2021 年的有關會計分錄。 2021 年 A 公司實現(xiàn)凈利潤 500 000 元； 2021 年 4 月 1 日， A 公司宣告凈利潤的 30％用于分配現(xiàn)金股利； 2021 年 4 月 15 日， A 公司將收到的現(xiàn)金股利存入銀行； 2021年 A 公司發(fā)生虧損 1 200 000 元。 賬面價值： 136－ 8＝ 128 萬 A公司 40％的股份并能夠對其施加重大影響。 要求： 請采用適當?shù)姆椒ㄓ嬎?C 公司的下列指標： (1)2021 年、 2021 應確認的投資收益或投資損失； (2)2021 年末、 2021 年末該項長期股權投資的賬面價值。當年 S 公司實現(xiàn)稅后利潤 180 萬元，年末宣告分配現(xiàn)金股利 100 萬元，股利支付日為 2021年 3 月 6 日。 (6)計算該公司的投資收益。 (4)2021 年 12 月 31日， A 公司股票市價為每股 18元。 (2)2021 年 4 月 20 日， A 公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，每股 元，支付日為20 8 年 6 月 25 日。 (30 分 ) 要求：編制甲公司 2021 年初購買債券、 2021 年末確認實際利息收入的會計分錄。該債券為 5 年期，面值 1 100 萬元。 (5 分 ) 96 000 元，經(jīng)查，該項利息于 2021 年 2 月債券到期時收取。相關稅費略。 (5分 ) ，收入 45 000 元，支付有關費用 200 元；該批股票成本 30 000 元，其中持有期內(nèi)確認公允價值變動凈收益 8 000 元。 2021年末 應計提的存貨跌價準備為： 80000－ 77000＝ 3000 元 借：資產(chǎn)減值損失 3000 貸：存貨跌價準備 3000 2021 年末應計提的存款跌價準備： 80000－ 73000－ 3000＝ 4000 元 借：資產(chǎn)減值準備 4000 貸：存貨跌價準備 4000 2021年末應沖提： 80000－ 77500－ 7000＝－ 4500 元 借：存貨跌價準備 4500 貸：資產(chǎn)減值損失 4500 2021年末 借：存貨跌價準備 2500 貸：資產(chǎn)減值損失 2500 第三次形考任務 試題及答案 ， 2021 年 3 月， H 公司 (一般納稅人 )發(fā)生部分經(jīng)濟業(yè)務如下 日，以銀行存款購入 A 公司股票 50 000 股作為交易性金融資產(chǎn)管理，每股價格 16 元，同時支付相關稅費 4 000 元。 (1)借：原材料－－－甲材料 40400 貸：材料采購 38800 材料成本差異 1600 借：材料采購－－－甲材料 85400 應交稅費－－－應交增值稅 14518 貸：銀行存款 99918 借：原材料－－－甲材料 79600 材料成本差異 5800 貸：材料采購－－－－甲材料 85400 借：生產(chǎn)成本 110000 貸：原材料 110000 (1)本月發(fā)出材料成本差異率 － 700＋ (38800－ 40400)＋ (85400－ 79600) 100% 20210＋ 40400＋ 79600 ＝ % (2)本月發(fā)出甲材料應負擔的成本差異＝ 110000 %＝ 2750 元 借：生產(chǎn)成本 2750 貸：材料成本差異 2750 (3)本月末庫存甲材料的實際成本： (20210＋ 40400＋ 79600－ 110000) (1＋ %)＝ 30750 元 公司 2021 年初甲存貨的跌價準備余額為 ，甲存貨的實際成本為 80000 元，可變現(xiàn)凈值為 77000 元；假設其后各年甲存貨的成本不變，可變現(xiàn)凈值分別為 2021 年末， 73000 元； 2021 年末， 77500元； 2021年末， 81000 元。 (3)計算并結轉本月發(fā)出甲材料應負擔的成本差異。 要求： (1)對上項有關業(yè)務編制會計分錄。按實收數(shù)量驗收入庫。材料尚未到達。 (2)4月 5 日，上月已付款的甲材料 4 040 公斤如數(shù)收到并驗收入庫。 (1) 存貨加權平均單價＝ (8700＋ 52880)/(3000＋ 16400)＝ 元 1 月的銷售成本＝ (2500＋ 5500＋ 7000)＝ 47550 元 期末余額＝ (3000＋ 4100＋ 6000＋ 4500＋ 1800－ 2500－5500－ 7000)＝ 13948 元 (2)1月 10 日： (8700/3000) 2500＝ 7250 元 1 月 13 日： (8700/3000) (3000－ 2500)＋ 4100＋ 900＝ 17040元 1 月 25日： (6000－ 900)＋ 1900＝ 22590 元 銷售成本＝ 7250＋ 17040＋ 22590＝ 46880 元 結余＝ (4500－ 1900)＋ 1800＝ 14700 元 ，材料按計劃成本核算。 (1)加權平均法。 要求：采用下列方法分別計算甲存貨本年 1 月的銷售成本、期末結存金額。 (1)已銷商品進銷差價率 448000/(620210＋ 980000) 100%＝ 28% 已銷商品進銷差價＝ 980000 28%＝ 274400 元 銷項稅額＝ 980000/(1＋ 17%) 17%＝ 元 (2)1月 1 日銷售商品 借：銀行存款 50000 貸：主營業(yè)務收入 50000 借：主營業(yè)務成本 50 000 貸：庫存商品 50 000 (3)借：商品進銷差價 274400 貸：主營業(yè)務成本 274400 結轉銷項稅額 借：主營業(yè)務收入 貸：應交稅費－－－－－－應交增值稅 (銷項稅額 ) 3 000 件，結存金額 8 700 元。 (2)編制本月 1 日銷售商品的會計分錄。本月 1 日銷售商品 50000 元，本月末有關賬戶 (調(diào)整前 )資料如下： 商品進銷差價賬戶期末余額 448 000 元； 庫存商品賬戶期末余額 620 000 元； 主營業(yè)務收入賬戶本月凈發(fā)生額 980 000 元，與主營業(yè)務成本賬戶一致。 。雙方商定貨款采用商業(yè)匯票結算，企業(yè)已開出并承兌面值 11 700 元、 3 個月到期的商業(yè)匯票交銷貨方。其中，直接生產(chǎn)用材料負擔 35 000 元，車間一般性耗費材料負擔 10 000 元，廠部領用材料應負擔 5 000 元。上月購進并已付款的原材料今日到貨并驗收入庫，計劃成本為 20 萬元，材料實際采購成本 18 萬元。 ，盤虧原材料一批，實際成本 2 000 元、進項增值稅額 340 元；原因待查。 。 貼現(xiàn)利息＝ 101 500 9%/360 50＝ 元 貼現(xiàn)凈額＝ 101 500－ ＝ 元 借：應收票據(jù) 100 000 貸：應收賬款 100 000 借：銀行存款 100 貸：應收票據(jù) 100 000 財務費用 借：應收賬款 101 500 貸：銀行存款 101 500 第二次形考任務 試題及答案 W 公司 (資產(chǎn)減值的核算采用備抵法 )本月發(fā)生的下列部分業(yè)務編制會計分錄： ，增值稅發(fā)票上列示價款 10 000 元、增值稅 1 700 元；收到銀行轉來的結算憑證并立即付款，材料未到。 (3)9 月初，上項匯票到期，甲公司未能付款。 要求： (1)計算 M 公司該項應收票據(jù)的貼現(xiàn)期、到期值、貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)凈額。該票據(jù)面值 100 000 元，期限 90 天，年利率 6%。 要求： (1)計算 2021 年末、 2021 年末應補提或沖減的壞賬準備金額； (2)對 202 2021 年的上述相關業(yè)務編制會計分錄。 2021 年 12 月 31日壞賬準備賬戶余額 24 000 元。 (2)職工李力報銷差旅費 800 元，企業(yè)用現(xiàn)金支付。 (3)儲運部領用備用金 18 000 元，出納員開出等額現(xiàn)金支票予以付訖。 (1) 借：應收賬款： 58 500 貸：主營業(yè)務收入 50 000 應交稅費 —— 應交增值稅 (銷項稅額 )8 500 結轉商品：借：主營業(yè)務成本 30 000 貸：庫存商品 30 000 2/10 表示貨款在 10 天內(nèi)付清，購貨方可以享受貨款全額 2%的現(xiàn)金折扣； n/30 表示貨款在 10 后、 30 天以內(nèi)付清的沒有折扣，購貨方須付全額貨款 在 3 月 15 日之前付款： 借：銀行存款 57 500 財務費用 1 000 貸：應收賬款 58 500 在 3 月 15 日之后付款： 借：銀行存款 58 500 貸：應收賬款 58 500 (2) 借：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 100 000 貸：銀行存款 100 000 (3) 借：銀行存款 57 500 財務費用 1 000 貸：應收賬款 58 500 (4) 30000－ 30000 45/360 12%＝ 29550 W 公司 (小規(guī)模納稅人 )本月發(fā)生的下列部分業(yè)務編制會計分錄： (1)銷售商品一批，不含稅售價 50 000 元、增值稅 1500 元；收到等額商業(yè)匯票一張。 (4)18日，將一張面值為 30 000 元，期限 3 個月的不帶息商業(yè)承兌匯票，在持有 45 天后向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為 12%，計算企業(yè)可得的貼現(xiàn)凈額。 (2)10日，委托銀行開出一張金 額 100 000 元的銀行匯票用于材料采購。 第一次形考任