【正文】 ＝ 6 萬元六、綜合題 年 1 月 5 日， A 公司賒銷一批材料給 B 公司，含稅價為 585000 元。 (4)2021 年 6 月底，工程完工并達到預定可使用狀態(tài)。 (3)2021 年 1 月 1 日，公司從工商銀行借入一般借款 500 萬元，期限 1 年、利率 4%，到期一次還本付息。 (2)2021 年 7 月 1 日公司按規(guī)定支付工程款 300 萬元。其他有關(guān)資料如下： (1)工程于 2021 年 1 月 1 日開工，當日公司按協(xié)議向建筑承包商支付工程款 500萬元。 (11)年終決算，結(jié)轉(zhuǎn)本年實現(xiàn)的凈利潤 400 萬元。一 (9)提取法定盈余公積 400000 元。 (7)分期收款銷售本期確認已實現(xiàn)融資收益 120210 元。出售無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為 5%。 (5)出售專利一項，售價 150000 元已存入銀行。 (4)小規(guī)模納稅企業(yè)購進商品一批，增值稅發(fā)票上列示價款 20210元、增值稅 3400 元。經(jīng)確認屬于非重大會計差錯。發(fā)行費用 略。每小題 3 分 )： (1)以銀行存款支付公司對污染環(huán)境整治不力被判的罰款 35000元。 (舉例只能就同一負債項目說明其賬面價值與計稅基礎的差別，限舉一例，正確即可，詳見教材。 負債的計稅基礎是指按照稅法規(guī)定，負債在期末應有的余額。 ，并舉一例說明。披露的內(nèi)容包括形成 的原因、預計產(chǎn)生的財務影響 (如無法預計，應說明理由 )、獲得補償?shù)目赡苄浴? 、筒答題 ，會計上應如何進行披露？答：會計上對符合某些條件的或有負債應予披露，具體做法是： (1)極小可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的或有負債一般不予披露。 C 資產(chǎn)減值損失 確認的各項稅金，通過“營業(yè)稅金及附加”賬戶 核算的有 (BC)。 增資本 ，屬于會計估計內(nèi)容的是 (ABC)。則法定盈余公積中可用于轉(zhuǎn)增資本金的數(shù) 額為 (D)。據(jù)此， T 公司應在本期末資產(chǎn)負債表中確認預計負債 (B)。 元 公司涉及一起訴訟，根據(jù)以往經(jīng)驗及公司所聘請律師本期的意見判斷，勝訴的可能性有 30%，敗訴的可能性為 70%。 年 1 月 2 日發(fā)行一批 5 年期、一次還本分期付息的公司債券，總面值 100 萬元，票面利率 6%，發(fā)行 時的市場利率為 8%，實際收款 918824 元 (發(fā)行費用略 )； 利息每半年支付一次。據(jù)此，本年的納稅所得額應為 (A)。 項會計政策或會計估計中，一定能使企業(yè)本期利潤減少的是 (D)。 ，正確的會計處理方法是 (A)。則本年末資產(chǎn)負債表中“持有至到期投資”項目年末余額應填列的金額為 (B)。1月國開（中央電大）?？啤吨屑壺攧諘嫞ǘ菲谀┛荚囋囶}及答案（五篇材料） 第一篇： 1 月國開（中央電大）專科《中級財務會計（二）》期末考試試題及答案 2021 年 1 月國開 (中央電大 )?？啤吨屑壺攧諘?(二 )》期末考試試題及答案 (馬全力整理的電大期末紙質(zhì)考試必備資料、盜傳必究！ )說明：試卷號碼： 2608； 適用專業(yè)及層次：會計學 (財務會計方向 )和會計學 (會計統(tǒng)計核算方向 )?？疲? 資料整理于 2020 年 10 月 31日。 一、單項選擇題 年 12 月 31 日“持有至到期投資”賬戶余額 50 萬元，其中第二年 4 月末到期收回金額為 20 萬元。 萬元 ，如果銷貨方不能合理估計退貨的可能性，則確認收入實現(xiàn)的時間是 (D)。 (C)。 年公司實現(xiàn)稅前利潤 200 萬元，其中本年確認國債利息收入 10 萬元、支付污染環(huán)境罰款 2 萬元、計提存貨跌價準備 5 萬元。 萬元 ，下列應從凈利潤中扣除的項目是 (D)。采用實際利率法， 2021 年 6 月 30 日公司應確認利息費用 (C)。如果敗訴，將要支付 80 萬元 N100 萬元的賠償款。 萬元 1000 萬元，法定盈余公積余額400 萬元。 萬元二、多項選擇題 ，只引起所有者權(quán)益項目內(nèi)部發(fā)生增減變化的有 (ACE)。 5 年 額確定 ，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有 (CD)。 各項屬于職工薪酬內(nèi)容的有 (ABCD)。 (2)對經(jīng)常發(fā)生或?qū)ζ髽I(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果有較大影響的或有負債，即使其導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的可能性極小，也應予披露。 (3)例外的情況是，在涉及未決訴訟、仲裁的情況下，如果披露全部或部分信息預期會對企業(yè)造成重大不利影響，則企業(yè)無需披露這些信息，但應披露未決訴訟、仲裁形成的原因。 答：負債的賬面價值是指企業(yè)按照相關(guān)會計準則的規(guī)定對負債進行核算后，期末資產(chǎn)負債表中所列示的負債項目的期末金額。會計上，它等于本負責項目的期末賬面價值扣除未來償付期間按照稅法規(guī)定可在稅前扣除的金額后的差額。 四、單項業(yè)務題 (寫出總賬科目即可。 (2)按面值 1500 萬元發(fā)行債券一批，期限 2 年、利率 5%，款項已收妥并存入銀行。 (3)發(fā)現(xiàn)公司去年 8 月行政辦公大樓少分攤保險費 8000 元，現(xiàn)予更正。該筆保險費已于前年一次支付。商品已到并驗收入庫，貨款暫欠。該項專利成本202100 元、累計攤銷 80000 元，未計提減值。 (6)經(jīng)批準，按每股 16 元的價格回購本公司發(fā)行在外的普通股股票 10000股； 相關(guān)稅費略。 (8)本月應交所得稅 180000 元，下月初付款。 (10)用銀行存款支付職工薪酬 202100 元，同時代扣個人所得稅30000元。 (1)借：營業(yè)外支出 35000 貸：銀行存款 35000(2)借：銀行存款15000000 貸：應付債券 15000000(3)借：管理費用 8000 貸：長期待攤費用 8000(4)借：庫存商品 23400 貸：應付賬款 23400(5)借：銀行存款 150000 累計攤銷 80000 貸：無形資產(chǎn) 202100 應交稅費 7500 營業(yè)外收入 22500(6)借：庫存股 160000 貸：銀行存款 160000(7)借：未實現(xiàn)融資收益 120210 貸：財務費用 120210(8)借：所得稅費用 180000 貸：應交稅費 180000(9)借：利潤分配 400000 貸：盈余公積 400000(10)借：應付職工薪酬 230000 貸：銀行存款 202100 應交稅費 30000(11)借：本年利潤 4000000 貸：利潤分配 4000000 五、計算題 年 1 月 1日 H 公司從建設銀行借入 2 年期借款 1000 萬元用于生產(chǎn)車間建設，利率 5%，到期一次還本付息。余款存入銀行，活期存款利率 %。余款存入銀行，活期存款利率 %。當日支付工程款 400 萬元。 要求計算 H 公司的下列指標 (列示計算過程 )： (1)2021 年應付銀行的借款利息； (2)2021 年應予資本化的借款利息； (3)2021 年上半年應付銀行的借款利息； (4)2021 年上半年應予資本化、費用化的借款利息。 2021 年底， B 公司發(fā)生財務困難，無法按合同規(guī)定償還債務。抵債產(chǎn)品市價為 350000 元，增值稅率為 17%，產(chǎn)品成本為 202100 元。 要求 (相關(guān)計算請列示過程 )： (1)計算債務人 B 公司獲得的債務重組收益、抵債產(chǎn)品的處置收益； (2)計算債權(quán)人 A 公司的債權(quán)重組損失； (3)分別編制 A 公司和 B 公司進行上項債務重組的會計分錄。 一、單項選擇題 50 萬元，票面利率 4%，期限 3個月的商業(yè)匯票一張。 ，能同時引起資產(chǎn)和負債項目金額發(fā)生變化的是 (A)。 4.下列各項中，不屬于會計差錯內(nèi)容的是 (D)。 A.“應付利息” B.“長期借款” C.“其他應付款” D.“長期應付款” ，能引起企業(yè)現(xiàn)金 流量總額變動的是 (B)。 的售價總額 售，如果銷貨方不能合理估計退貨的可能性，則確認收入實現(xiàn)的時間是 (D)。 公司以一臺自用設備抵償 B 公司債務 202100 元，設備賬面凈值120210 元、公允價值 140000 元，適用增值稅稅率為 17%。 元 元 元 元二、多項選擇題 11.下列各項屬于會計政策內(nèi)容的有 (ABCE)。 款滯納金 付的增值稅 (均有專用發(fā)票 )，按規(guī)定可予抵扣的有 (BC)。 建議獎 ，不能直接根據(jù)總分類賬戶的期末余額填列的項目有 (ACD)。 (2)對經(jīng)常發(fā)生或?qū)ζ髽I(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果有較大影響的或有負債，即使其導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的可能性極小，也應予披露。 (3)例外的情況是，在涉及未決訴訟、仲裁的情