【正文】 以上對跨 國公司應(yīng)收賬款管理中出現(xiàn)的問題 進行分析歸納之后，對跨國公司應(yīng)收賬款管理中出現(xiàn)的問題有了較為全面的認識和了解。 對于其他貨主， 由于各地的代理商都分別掌握了手中的客戶 資料，向總部報告情況時，只是將重點放在了比較關(guān)注的銷售情況以及獲利能力等方面 ，大多數(shù)的時候都會忽視了將客戶資料向總部進行匯報，而且，匯報客戶資料有一定的難度，沒有一個確定的匯報標準進行匯報，所以，總部就不能夠全面甚至基本掌握客戶的信息，因而總部在進行判斷客戶信息和風(fēng)險時就不能夠以事實為依據(jù)，做到客觀公正的評判。 從目前情況來看， 中遠集運總部的客戶檔案 并不全面，僅僅包括 大貨主 、口岸代理以及 大貨代 三個方面，這樣少的客戶檔案在跨國公司中客戶管理中顯得異常薄弱；在客戶建立檔案方面，表現(xiàn)為沒有形成特定的制定程序，只是根據(jù)當時的需要而臨時建立 ，因此，不能進行不同時期客戶的比較。 客戶 管理薄弱 跨國公司的客戶管理薄弱，無法準確及時的考核客戶的歷史付款記錄，因此造成針對不同的客戶 不能 進行區(qū)別服務(wù)。但是，從 目前的情況來看，由于子公司國內(nèi)沒有健全的信息管理的法律環(huán)境，還未建立起可供查閱的公共信息平臺，在當前不健全 的信息評估系統(tǒng)下，對各個子公司所處的不同客戶的信用情況 不能做出準確而全面的信用評價以及做出信用額度的判斷既不準確而粗糙 。 缺乏信用管理 由于跨國公司的經(jīng)營涉及各個不同的國家，因此，在進行跨國公司業(yè)務(wù)的時候，對客戶的信用要求就會更高，但是，一些跨國公司并沒有健全的信用評估系第二章 跨國 公司 現(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理中存在的問題 8 統(tǒng)。 缺乏對 保障性措施的考量 在跨國公司進行國際間商品交易賒銷時，缺乏對于保障 性措施的考量，具體表現(xiàn)在對 信貸保險、國際保理、福費廷等相關(guān)業(yè)務(wù) 的保 障性措施的了解還不夠深入；不能將各項業(yè)務(wù)的成本費用進行考量。但 許多跨國公司為了搶占市場，擴大銷售，會將銷售人員的工資、獎金與銷售量掛鉤，因此 ，銷售人員為了銷售量，忽視了自己所掌握的最有利的客戶信用情況，只是一味地為了增加銷售量而銷售， 會造成 應(yīng)收賬款的無法及時收回 的后果，公司 不能拿到核銷單，不能辦理出口國所提供的出口退稅，稅收的優(yōu)惠就不能享受，除此之外，由于跨國公司賬面利潤由于大量應(yīng)收賬款的存在而呈現(xiàn)虛增的狀態(tài)，加重了稅負。 因此，為了避免應(yīng)收賬款管理不善帶來的額外損失，應(yīng)當加強對應(yīng)收賬款的管 理，經(jīng)過對跨國公司應(yīng)收賬款 管理的分析和總結(jié)， 現(xiàn)將 跨國公司 應(yīng)收賬款管理 中出現(xiàn)的具體 問題 進行闡述 。對 跨國公司來說，應(yīng)收賬款管理不 僅 要考慮實行賒銷政策而帶來的額外利潤 和賒銷政策的成本，而且還要考慮與國內(nèi)企業(yè)不同點，諸如，由于各國商業(yè)習(xí)慣不同，不同種的金融服務(wù)體系能力和各個國家不同的政治風(fēng)險等。公司外部的應(yīng)收賬款屬于一般意義上的應(yīng)收賬款，是公司與客戶由于賒銷的存在而形成的，反映了公司與客戶之間的債權(quán)關(guān)系。 跨國公司應(yīng)收賬款管理存在的問題 跨國經(jīng)營中應(yīng)收賬款較之國內(nèi)企業(yè)經(jīng)營的復(fù)雜之處在于跨國公司應(yīng)選擇支付貨幣和條件。 在現(xiàn)階段現(xiàn)金管理中出現(xiàn)了許多問 題，現(xiàn)金管理不善會對公司的盈利 和經(jīng)營產(chǎn)生不利的影響。 更為嚴重的是，總部的資金單向流出較多，為二級單位的資金籌集提供擔保 是跨國公司總部的主要任務(wù) ，財務(wù)風(fēng)險 在一定程度上增加 。 從總體上來看，具有低效率、高成本、在途時間長的不足之處。再次，下屬子公司缺少有力的監(jiān)控工具和手段，幾乎完全獨立的對外籌資并獨立的處理自身的資 金管理事宜，自行使用和支配資金。首先，在傳統(tǒng)資金控制模式下， 采用手工進行業(yè)務(wù) 處理 。除此之外，在真正執(zhí)行資金計劃的時候，不能完全將資金計劃放入考慮范圍內(nèi)，只是將資金計劃預(yù)測用來做做樣子，缺乏第二章 跨國 公司 現(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理中存在的問題 6 事中控制和事后對比分析。 各子公司 在完成資金計劃預(yù)算的時候，并沒有完全充分 認識到資金計劃預(yù)算的重要作用，只是機械 地按照規(guī)定進行完成資金計劃的編制，并沒有將其提高至戰(zhàn)略高度。 資金計劃預(yù)算停留在靜止的基礎(chǔ)上 從整體上看，跨國公司對資金計劃管理的關(guān)注仍然存在不足之處。從目前 情況來看，許多子公司并沒有將正確的現(xiàn)金管理規(guī)定引入；除此之外，子公司也沒有根據(jù)自身的特點 建立完整的一套 現(xiàn)金管理系統(tǒng)制度。同樣，雖然一些跨國公司已經(jīng)關(guān)注到外匯匯率的波動， 但是還沒有合適的方法 著手進行 規(guī)劃 銷售和采購時的外幣 幣種 的選擇，控制外匯匯率和及時的補缺外匯 資金缺口；最后，雖然一些跨國公司 母公司對子公司在一些制度制定、重要方面 有規(guī)定，如總公司會集中化管理子公司的人民幣資金賬戶和銀行賬戶，但是，在具 體進行采購、銷售等具體的經(jīng)營活動時，總公司不可能也比較有難度 對具體的細微的方面進行規(guī)定，所以，對業(yè)務(wù)的審批、業(yè)務(wù)流程和收付款的方法具有較大的隨意性，沒有統(tǒng)一的標準，結(jié)果的保障不能依靠規(guī)章制度的束縛反而是 依賴于 工作人員的工作態(tài)度和對工作的經(jīng)驗。主要體現(xiàn)在：首先，對跨國公司而言，不可避免的會出現(xiàn)在 同一個國家建立不同的子公司和分公司的現(xiàn)象，如可口可樂公司，這樣會不可避免的在跨國公司內(nèi)部各子 公司之間進行交易。除 此之外，外匯國家管理局要事先批準賬戶間外匯交易和資金轉(zhuǎn)移，同時 要有相關(guān)證明文件，這加大了 跨 國公司實施全球化 現(xiàn)金 管理 的 難度。 外匯規(guī)定加大了跨國公司現(xiàn)金管理難度 國際貨幣制度以及國際金融組織的差異等造成的復(fù)雜多變的國際環(huán)境加大了跨國公司經(jīng)營的難度， 現(xiàn)金管理在跨國公司面對 瞬息萬變的經(jīng)營環(huán)境下制定的發(fā)展規(guī)劃方面受到不可忽視的影響。如果跨國公司采用 這種方法，一方面雖然能夠保證跨國公司內(nèi)部的資金得到了發(fā)揮，但是，如果采用了這樣的方法進行現(xiàn)金管理 ，會產(chǎn)生節(jié)省的外部融資的成本不足以彌補效率和靈活性上所帶來的一些損失，有些得不 得不償失的 效果，具體表現(xiàn)在： 首先，委托貸款手續(xù)繁瑣 ； 其次 ，期限靈活性差。在一些國家的法律法規(guī)中都會直接或者間接的指出關(guān)于企業(yè)間直接融資的允許與否，如， 我國《貸款通則》 中就持有否定的觀點。 但是在 現(xiàn)階段來看，一些跨國公司在選擇交易幣種時并沒有能夠選擇對本公司有利的硬貨幣。一般情況下，總部管理人員應(yīng)在及時取得相關(guān)貨幣市場信息的情況下，通過分析對現(xiàn)金進行合理布局。 因此，這就要求加強對現(xiàn)金的管理，通過分析，得出當前經(jīng)濟下，跨國公司現(xiàn)金管理存在的問題。 跨國公司的 現(xiàn)金管理 在復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境下具有 重要 地位 ， 適應(yīng)本公司的 現(xiàn)金管理不僅能夠 提高 跨國公司的盈利能力，而且能夠加強抵御市場風(fēng)險的能力 。其管理原則和國內(nèi)一樣，但國際現(xiàn)金管理更復(fù)雜，不僅是因為地域的擴大和各國家的制度和方式不同，而且在跨國調(diào)動資金時，一些外部因素如對現(xiàn)金自由流動的限制等會影響資金的管理者。 第二章 跨國 公司 現(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理中存在的問題 3 第二章 跨國公司 現(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理中存在的問題 在世界經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，技術(shù)更新呈現(xiàn)出更快的趨勢，使得許多跨國公司不得不在與時俱進的環(huán)境下及時的掌握現(xiàn)金和應(yīng)收賬款兩個方面的細小波動，為了避免忽視細小的波動而影響到公司的盈利能力， 就有必要對 跨國公司 現(xiàn)金管理方面和應(yīng)收賬款 方面 在管理中已經(jīng)出現(xiàn)的和為了防范于未然，在經(jīng)濟高速發(fā)展的前提下存在的問題 進行 系統(tǒng)的 分析。所以， 需要進行跨國公司應(yīng)收賬款 管理 的研究，掌握適合本公司的應(yīng) 收賬款 管理模式， 為 經(jīng)濟的快速發(fā)展 和 應(yīng)收賬款管理體系的進一步的完善提供保障 。 跨國公司應(yīng)收賬款管理 跨國公司應(yīng)收賬款管理含 義 隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，跨國公司生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴大，為了更好更多的在市場上 占有一定的份額，于是選擇賒銷的方式進行銷售，貨物發(fā)出與款項的不同時收回的銷售方式 產(chǎn)生了應(yīng)收賬款。 由于 跨國公司 已 走出國門，面對更加復(fù)雜的 經(jīng)營環(huán)境 ,在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)問題的幾率會明顯的提高；但是，在跨國經(jīng)營的國際環(huán)境下，面臨著許 多的機遇， 如 可以利用匯率變動規(guī)避風(fēng)險 提高利潤。 2．現(xiàn)金提供跨國公司持續(xù)經(jīng)營基本報障 對于任何一個公司而言，能夠正常運營的首 要條件就是 具備足夠的現(xiàn)金，具體表現(xiàn)在：在公司成立及日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，要有適當?shù)馁Y金做保障， 足夠的 現(xiàn)金可以保證現(xiàn)金暢通的循環(huán)，只有這樣才能夠使公司持續(xù)經(jīng)營得到基本的保障；此外 ，為了使跨國公司的規(guī)模擴大、在發(fā)展中得到長期 生存，就只有合理的做出現(xiàn)金 的安排，將現(xiàn)金管理工作做好，這樣才能 使公司持續(xù)經(jīng)營的目標得以實現(xiàn)。 跨國公司現(xiàn)金管理 跨國公司現(xiàn)金管理 含義 現(xiàn)金管理是指跨國公司對整個公司現(xiàn)金流入、流出及存量進行統(tǒng)籌規(guī)劃并確保流動性的基礎(chǔ)上，保證公司實現(xiàn) 效益最大化的一種管理活動。 what is more, the two aspects is quite vulnerable to the international business environments, what makes things worse, there is no stable management mode to find to the changeable business environmen