【正文】 1國家出資企業(yè)，包括（ ）。根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于甲企業(yè)關(guān)聯(lián)方的有（ ）。 A、為銷售鮮活商品而低于成本銷售 B、為季節(jié)性降價而低于成本銷售 C、為處理積壓商品而低于成本銷售 D、為轉(zhuǎn)產(chǎn)而低于成本銷售 1經(jīng)營者能夠證明所達(dá)成的協(xié)議屬于一定條件的，可被《反壟斷法》豁免，這些情況包括（ ）。 A、股權(quán)式控制 B、聯(lián)營式控制 C、業(yè)務(wù)型控制 D、債權(quán)式控制 1履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分（ ）。 A、一種恢復(fù)聽力的治療儀 B、一種新藥劑的配置方法 C、技術(shù)成果獎勵和提成方法 D、動物品種 下列各項(xiàng)中，屬于違反國家財(cái)政收入管理規(guī)定行為的情形有（ ）。 A、財(cái)政部門 B、審計(jì)部門 C、監(jiān)察部門 D、社會上的個人 下列各項(xiàng)中，屬于各級人大常委會的預(yù)算管理職權(quán)的有（）。 A、我國境內(nèi)事業(yè)單位使用財(cái)政性撥款采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物 B、因發(fā)生大地震所實(shí)施的緊急采購 C、軍事采購 D、特別行政區(qū)的政府采購 根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列情形中，采購人可以采用單一來源方式采購的有（ ）。 A、采購人 B、供應(yīng)商 C、政府采購監(jiān)督管理機(jī)構(gòu) D、采購代理機(jī)構(gòu) 根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列情形中，采購人可以采用競爭性談判方式采購的有（ ）。 A、特定行為許可 B、違法行為查處 C、競爭情況監(jiān)控 D、制定行為規(guī)則 根據(jù)《政府采購法》規(guī)定，具有審批政府采購代理機(jī)構(gòu)資格權(quán)限的部門有（ ）。 A、要求采購代理機(jī)構(gòu)遵守委托協(xié)議約定 B、 有權(quán)按照國家有關(guān)規(guī)定收取中介服務(wù)費(fèi) C、依法確定中標(biāo)供應(yīng)商 D、對特殊項(xiàng)目實(shí)施部門集中采購 1據(jù)規(guī)定，采購文件的保存期限為從采購結(jié)束之日起至少保存（ ）。 A、 3 B、 5 C、 7 D、 10 1根據(jù)《政府采購法》的有關(guān)規(guī)定，招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的，其適用的政府采購方式是（ ）。 A、甲商場可以 繼續(xù)銷售該產(chǎn)品 B、甲商場應(yīng)停止銷售該產(chǎn)品，但無需被處以罰款 C、甲商場不必停止銷售該產(chǎn)品，但應(yīng)被處以罰款 D、甲商場應(yīng)停止銷售該產(chǎn)品并應(yīng)被處以罰款 1授予專利權(quán)的下列條件中，表述錯誤的是（ ）。有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)甲商場銷售的拉桿箱存在侵犯乙公司專利權(quán)的情形，但甲商場能夠證明該產(chǎn)品的合法來源，且不知該產(chǎn)品是侵犯專利權(quán)的產(chǎn)品。 A、政府采購合同適用合同法 B、政府采購合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式 C、采購人與中標(biāo)、成交供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)在中標(biāo)、成交通知書發(fā)出之日起 10 日內(nèi)簽訂政府采購合同 D、政府采購合同的 雙方當(dāng)事人不得擅自變更、中止或者終止合同 根據(jù)《專利法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不能成為專利申請人的是（ ）。 A、 3000 元以上 5 萬 元以下 B、 3000 元以上 10 萬元以下 C、 5000 元以上 5 萬元以下 D、 5000 元以上 10 萬元以下 下列關(guān)于壟斷行為特征的描述正確的是（）。 A、審查本級總預(yù)算草案 B、批準(zhǔn)本級預(yù)算 C、撤銷本級人大常委會關(guān)于預(yù)算的不當(dāng)決議 D、監(jiān)督本級總預(yù)算的執(zhí)行 A大學(xué)因替 B 研究所代開財(cái)政收入票據(jù)，被財(cái)政機(jī)關(guān)給予罰款的行政處罰。 A、擅自使用知名商品特有的名稱 B、擅自使用他人的企業(yè)名稱 C、偽造認(rèn)證標(biāo)志 D、假冒他人注冊商標(biāo) 經(jīng)營者擅自使用知名商品特有的名稱、包裝、裝潢，造成和他 人的知名商品相混淆，使購買者誤認(rèn)為是該知名商品的，監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令停止違法行為，沒收違法所得，可以根據(jù)情節(jié)處以違法所得（ ）的罰款。 A、 30 萬元 B、 50 萬元 C、 100 萬元 D、 150 萬元 濫用行政權(quán)力排除、限制競爭行為的行為主體不包括（ ）。 第八章 相關(guān)法律制度 一、單項(xiàng)選擇題 對下列國家出資企業(yè)的管理者，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)依法有權(quán)任免的是（ ）。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)下列問題需要調(diào)整： （ 1）投資收益中，國債 持有期間的利息收入 20 萬元，公司債券利息收入 30 萬元，投資于非上市公司，取得按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益 40 萬元； （ 2）銷售費(fèi)用中，當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)為 500 萬元，發(fā)生的宣傳費(fèi)為 300 萬元； （ 3）管理費(fèi)用中 60 萬元為業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出； （ 4）計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為 600 萬元，企業(yè)當(dāng)年福利費(fèi)實(shí)際支出為 104 萬元，當(dāng)年列支補(bǔ)充養(yǎng)老保險 40 萬元； （ 5）營業(yè)外支出中， 30萬元為因遲延交貨按購銷合同約定支付的違約金， 40 萬元為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備， 10 萬元為逾期兩年的應(yīng)收賬款， 10 萬元為消防部門在防火檢查中的罰款， 10 萬 元為補(bǔ)繳上年的所得稅款； （ 6）當(dāng)年購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額為 100 萬元。 要求：計(jì)算 2020 年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 （ 4）管理費(fèi)用共計(jì) 90 萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 25 萬元；銷售費(fèi)用共計(jì) 40 萬元。 （ 2）全年?duì)I業(yè)成本為 320 萬元；營業(yè)稅金及附加 萬元。這里的 “減半 ”是指稅率減半。 1企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)在實(shí)際確認(rèn)或者實(shí) 際發(fā)生的當(dāng)年申報(bào)扣除，若當(dāng)年不能扣除，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延后扣除。（ ） 企業(yè)繳納的符合審批管理權(quán)限設(shè)立的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（） 外商投資企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以全額扣除，不加計(jì)扣除。（ ） 企業(yè)所得稅，一般以人民幣計(jì)算，但所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，也可以以外幣繳納稅款。（ ） 提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。（ ） 一般情況下，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、 職工福利或者利潤分配等用途的，不作為企業(yè)所得稅的收入。 A、依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè) B、依照中國法律 、法規(guī)在中國境外成立的企業(yè) C、依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) D、依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè) 三、判斷題 對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，由支付人在每次支付或者到期支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。 A、國債利息收入屬于免稅收入 B、財(cái)政撥款收入屬于免稅收入 C、符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入 D、符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入 1下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法計(jì)稅收入中 “其他收入 ”的有（ ）。 A、在資金方面存在直接控制關(guān)系 B、經(jīng)營方面存在間接擁有關(guān)系 C、長年具有購銷業(yè)務(wù)的客戶 D、直接或者間接地同為第三者所控制 1企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（ ）。 A、經(jīng)濟(jì)林 B、薪炭林 C、產(chǎn)畜 D、役畜 1下列關(guān)于投資資產(chǎn)的成本說法正確的有（ ）。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳本次應(yīng)納稅款 C、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定其所得來源地 D、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起七日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表 根據(jù)國家調(diào)整所得稅征管范圍的有關(guān)規(guī)定，下列對 2020 年起新增企業(yè)所得稅納稅人中表述正確的有（ ）。 A、企業(yè)根據(jù) 搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購置固定資產(chǎn)和土地使用權(quán) , 當(dāng)年應(yīng)納稅所得額可以扣除上述購置支出 B、企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的 5 年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 C、政策性搬遷或處置收入的所得稅處理不包括部分搬遷或部分拆除 D、企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，由于已經(jīng)在當(dāng)年全部扣除，不再按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。 A、安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時確認(rèn)收入 B、申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都 要另行收費(fèi)的，在取得該會員費(fèi)時確認(rèn)收入 C、申請入會或加入會員后，會員在會員期內(nèi)不再付費(fèi)就可得到各種服務(wù)或商品，或者以低于非會員的價格銷售商品或提供服務(wù)的，在取得該會員費(fèi)時確認(rèn)收入 D、提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時確認(rèn)收入 下列項(xiàng)目屬于不得在計(jì)算所得稅時扣除的是（ ）。 A、廣告費(fèi) B、業(yè)務(wù)招待費(fèi) C、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)和傭金支出 D、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 關(guān)于收入的確認(rèn)時間，下列說法 正確的有（ ）。 A、企業(yè)購買國債取得的利息收入 B、證券投資基金從證券市場中取得的收入 C、清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分 D、證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票的差價收入 下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有（ ）。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為 8%，該居民企業(yè) 2020 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 A、 7 萬元 B、 萬元 C、 萬元 D、 萬元 二、多項(xiàng)選擇題 企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（ ）。 A、 2 個年度 B、 3 個年度 C、 5 個年度 D、 8 個年度 1某根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟(jì)性捐贈是（ ） A、納稅人直接向某學(xué)校的捐贈 B、納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈 C、納稅人通過電視臺向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈 D、納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈 在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以加計(jì)扣除的是（ ）。 A、全額扣除 B、在年度利潤總額 12％以內(nèi)的部分扣除 C、在年度應(yīng)納稅所得額 30％以內(nèi)的部分扣除 D、在年度應(yīng)納稅所得額 12％以內(nèi)的部分扣除 1下列各項(xiàng)中，不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)是（ ）。 A、 B、 C、 D、 1根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（ ）。稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，調(diào)整方法不正確的是（ ）。則該企業(yè) 2020 年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為（ ）萬元。 A、 40 B、 72 C、 452 D、 420 1企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以（）。當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用 500 萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 120 萬元。 A、 400 B、 412 C、 460 D、 435 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)不正確的是（ ）。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額 400萬元，假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè) 2020 年應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。 2020 年尚未抵扣的廣告費(fèi)90 萬元，則 2020 年稅前準(zhǔn)允扣除的廣告費(fèi)為 （ ）萬元。 A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 B、財(cái)政撥款收入 C、國債利息收入 D、居民企業(yè)之間的股息收入 2020 年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入 500 萬元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi) 60 萬元，企業(yè)上年還有 35萬元的廣告費(fèi)沒有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是（ ）萬元。 A、負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地 B、機(jī)構(gòu)、場所所在地 C、分配所得的企業(yè)所在地 D、負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地 2020 年度，某小型微利企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，會計(jì)利潤為 370 萬，另有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的 2020年虧損為 70 萬元，則 2020 年應(yīng)納所得稅額為（ ）萬元。（ ） 第七章 企業(yè)所得稅法律制度 一、單項(xiàng)選擇題 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。乙銀行的行為引起訴訟時效中斷。（ ） 1甲公司與乙銀行訂立一份借款合同，甲公司到期未還本付息。（ ） 1當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由仲裁委員會裁定。（ ） 企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)就稅收擔(dān)保財(cái)產(chǎn)發(fā)生的糾紛，因?yàn)槭菍儆谪?cái)產(chǎn)權(quán)益的糾紛，因此是可以適用仲裁的。（ ） 代理人在代理權(quán)限內(nèi)，以被代理人 的名義與第三人進(jìn)行法律行為，其法律后果由被代理人承擔(dān)。（ ） 16 周歲以上不滿 18 周歲但以自己的勞動收入為主要生活來源的公民，是完全民事行為能力人，可以獨(dú)立地在其民事權(quán)利能力范圍內(nèi)進(jìn)行民