會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)報(bào)表-文庫吧資料
2024-08-28 13:47本頁面
【正文】 月 日 摘要 摘要 借方 借方 貸方 貸方 方向 方向 余額 余額 會(huì)計(jì)科目 :原材料 期初余額 1 1 1 31 本月合計(jì) 1 1 1 31 期初余額 本月合計(jì) 借 借 借 借 月終對(duì)賬 : 現(xiàn)金、銀行存款日記賬和 各種明細(xì)賬 與總賬核對(duì) 核 對(duì) 表 會(huì)計(jì)科目 期初余額 期末余額 本期發(fā)生額 借方 借方 借方 貸方 貸方 長(zhǎng)江公司 三峽公司 應(yīng)收賬款總分類科目 現(xiàn)金日記賬 現(xiàn)金總分類科目 2020年 1月 245700 87750 579150 579150 245700 87750 333450 579150 579150 333450 六、科目匯總表核算形式的優(yōu)缺點(diǎn) 優(yōu)點(diǎn) ： 據(jù)科目匯總表登記總帳，能大大減少總帳登記的工作量； 根據(jù)科目匯總表中借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā) 生額合計(jì)之間的相等關(guān)系，能起到入賬前的試算平衡作用。 五、科目匯總表程序流程圖 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ 現(xiàn)金日記賬 轉(zhuǎn)賬憑證 付款憑證 收款憑證 原始憑證 明細(xì)賬 科目匯總表 ⑥ 總 賬 ⑦ 會(huì)計(jì)報(bào)表 銀行存款 日記賬 說明： ? 根據(jù)原始憑證和匯總原始憑證，編制記賬憑證 ? 根據(jù)收付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬 ? 根據(jù)原始憑證和匯總原始憑證及記賬憑證登記明細(xì)帳 ? 根據(jù)一定時(shí)期的全部記賬憑證，匯總編制科目匯總表 ? 根據(jù)定期編制的科目匯總表，登記總分類賬 ? 月終，將現(xiàn)金及銀行存款日記賬的余額，以及各種明細(xì)分類賬戶余額合計(jì)數(shù)，分別與總賬中有關(guān)科目的余額核對(duì)相符 ? 月終，根據(jù)核對(duì)無誤的總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表 六、案例 ? 資料 ? 編制記賬憑證 ? 登記日記賬 根據(jù)所編制的現(xiàn)金收、付款憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬。 四、科目匯總表的編制方法 根據(jù)一定時(shí)期（一月或旬）內(nèi)的全部記賬憑證，按相同科目計(jì)算借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額合計(jì)。 優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn) 適用范圍 第三節(jié) 科目匯總表核算形式 一、概念 根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表，并據(jù)以登記總分類賬的一種會(huì)計(jì)核算形式。 ◆ 賬頁耗用多 ， 預(yù)留賬頁多少難以把握 。 ▲ 總賬登記方法簡(jiǎn)單 ， 易于掌握 。 三、記賬憑證核算形式的特點(diǎn) 四、記賬憑證核算程序 ? 根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制記賬憑證 ? 根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬 ? 根據(jù)記賬憑證和原始憑證、匯總原始憑證登記各種 明細(xì)賬 ? 根據(jù)記賬憑證登記總分類賬 ? 將日記賬、明細(xì)賬與總分類賬定期核對(duì) ? 根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表 ? 記賬憑證核算程序依次如下圖所示： ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ 會(huì)計(jì)報(bào)表 現(xiàn)金日記賬 ⑤ 轉(zhuǎn)賬憑證 付款憑證 收款憑證 原始憑證 總 賬 明細(xì)賬 銀行存款 日記賬 五、記賬憑證核算形式的優(yōu)缺點(diǎn) ▲ 記賬憑證上能夠清晰的反映賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系 。 ? 會(huì)計(jì)核算形式的意義 會(huì)計(jì)核算形式的基本模式 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 原始憑證 取得 記賬憑證 編制 登記 登記 編制 發(fā)生額和余額對(duì)照表 編制 會(huì)計(jì)報(bào)表 日記賬 分類賬 ? 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)取得或填制 原始憑證 ? 根據(jù)原始憑證編制 記賬憑證 ? 根據(jù)收付款憑證序時(shí)登記 現(xiàn)金和銀行存款日記賬 ? 根據(jù)記賬憑證按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)賬戶登記 分類賬（總分類和明細(xì)分類） ? 據(jù)分類賬和日記賬 編制發(fā)生額和余額對(duì)照表 ，進(jìn)行賬項(xiàng)的試算 ? 編制 會(huì)計(jì)報(bào)表 ? 會(huì)計(jì)核算基本模式的說明 一、 概念 根據(jù)記賬憑證直接登記總分類賬的一種核算形式 二、 憑證、賬簿的設(shè)置 第二節(jié) 記賬憑證核算形式 日記賬 總分類賬 明細(xì)分類賬 賬簿 直接根據(jù)記賬憑證，不經(jīng)過匯總，逐筆登記總分類賬，這是最基本的也是唯一不經(jīng)過匯總直接登記總帳的核算形式。 ? 確立不同會(huì)計(jì)核算形式的目的 ? 確立會(huì)計(jì)核算形式對(duì)于提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量和效率，為正確及時(shí)地編制會(huì)計(jì)報(bào)表，提供全面、連續(xù)、系統(tǒng)、清晰的會(huì)計(jì)核算資料，滿足企業(yè)內(nèi)外會(huì)計(jì)信息使用者的需要具有重要意義。 ? 會(huì)計(jì)核算形式的概念 手工會(huì)計(jì)中確立記賬程序的目的是為登記總帳 。因此不同的賬務(wù)處理程序規(guī)定了填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的不同步驟和方法。 第一節(jié) 會(huì)計(jì)核算形式 一、會(huì)計(jì)核算形式的意義和種類
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