會計報表及會計報表編制說明書-文庫吧資料
2025-07-06 17:51本頁面
【正文】 以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)交稅費”、“營業(yè)稅金及附加”等科目的記錄分析填列。本項目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”、“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目的記錄分析填列。 （5）、企業(yè)采用直接法進行編制報告現(xiàn)金流量表。 （3）、現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金，價值變動風(fēng)險很小的投資等。3. 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表編制方法 （1）、本表反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入和流出企業(yè)的情況。本項目根據(jù)“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”科目實際發(fā)生額進行填列。 （8）、“營業(yè)利潤”項目，反映一定期間的營業(yè)情況，“營業(yè)利潤”=“營業(yè)收入”“營業(yè)成本”“營業(yè)稅金及附加”“銷售費用”“管理費用”“財務(wù)費用”+ “投資收益”。 （7）、“投資收益”項目，反映企業(yè)各種方式對外投資所取得的收益。 （5）、“管理費用”項目，反映企業(yè)日常經(jīng)營活動中實際發(fā)生的管理費用，應(yīng)根據(jù)“管理費用”科目實際發(fā)生額填列。 （3）、“營業(yè)稅金及附加”項目，本項目反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負擔的消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、水利建設(shè)基金等，本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目實際發(fā)生額填列。本項目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和 “其他業(yè)務(wù)收入”科目實際發(fā)生額填列。 （2）、本表“本月數(shù)”根據(jù)本月各項目實際發(fā)生數(shù)填列；“本年累計數(shù)”根據(jù)本年各項目累計實際發(fā)生數(shù)填列；“上年同期累計數(shù)”根據(jù)上年度截止本期各項目累計實際發(fā)生數(shù)填列，如上年度利潤表與本年度利潤表的項目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對上年度利潤表的項目及數(shù)字按本年利潤表的項目名稱和內(nèi)容進行調(diào)整，填入“上年同期累計數(shù)”。本項目應(yīng)根據(jù)“本年利潤”和“未分配利潤”科目期末余額填列，為彌補的虧損按負數(shù)填列。本項目根據(jù)“盈余公積”下屬明細科目期末貸方余額填列。（14）、“實收資本”項目，反映企業(yè)投資者投入企業(yè)的資本（股本）的總額，本項目根據(jù)“實收資本”科目期末貸方余額填列。（13）、“應(yīng)付利息”項目，反應(yīng)企業(yè)向外界單位、機構(gòu)或者個人融資而產(chǎn)生應(yīng)付而未付的各種利息費用。（12）、“其他應(yīng)付款”項目，反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個人的款項。（11）、“應(yīng)交稅費”項目，放映企業(yè)應(yīng)交未交、多交或者未抵扣各種稅金、附加費以及政府性基金等。（10）、“應(yīng)付職工薪酬”項目，反映企業(yè)應(yīng)付而未付給職工的工資薪金及各種補貼等，以及應(yīng)為職工支付的五險一金、工會經(jīng)費。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”科目所屬各有關(guān)明細科目的期末貸方余額合計填列。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目所屬各有關(guān)明細科目（項目）的期末貸方余額合計填列；如“預(yù)付賬款”各明細科目（項目）貸方有余額，應(yīng)在本項目中填列；如“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細科目期末有借方余額，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項目內(nèi)填列。本項目應(yīng)根據(jù)“工程物資”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準備”科目期末余額后的金額填列。這兩個項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和“累計折舊”科目的期末余額填列。（5）、“固定資產(chǎn)原價”和“累計折舊
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