【正文】 ：工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)貼、勞保、福利、獎(jiǎng)金支出。 第五節(jié) 財(cái)務(wù) 費(fèi)用報(bào)銷實(shí)施細(xì)則 第三十八條 費(fèi)用內(nèi)容 管理費(fèi)用為：公司經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、 排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅費(fèi)、驗(yàn)收費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、通訊費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、車輛費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、機(jī)物料消耗、運(yùn)雜費(fèi)、贊助、賀禮、信息費(fèi)、傭金支出及其它費(fèi)用。 第 三 十七 條 嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。 第 三 十五 條 公司正常的費(fèi)用開(kāi)支，必須取得 正式 稅務(wù) 發(fā)票，印章齊全， 23 填寫清晰，經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦 人 、 驗(yàn)收人簽 字 外， 還須部門主管確認(rèn)后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報(bào)銷付款 ，超過(guò)限額規(guī)定（ 5000 元及以上）的還須報(bào)董事長(zhǎng)簽字同意 。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。 第 三 十三 條 會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次 。 第 三 十一 條 嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污 公款 論處。 第 三 十 條 嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（ 5000 元以上）支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。 嚴(yán)禁發(fā)生 坐支 或白條抵現(xiàn)的現(xiàn)象 。 第 二 十七 條 財(cái)務(wù)部 應(yīng)建立資 金回籠 跟蹤制度。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。應(yīng)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá) 賬項(xiàng) ，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。 第 二 十三 條 公司 銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行 三章分管并用制。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借 外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 第四節(jié) 銀行賬戶及資金 管理 細(xì) 則 第 二十 條 公司 財(cái)務(wù)部 要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)， 高效 運(yùn)用，提高效益。 1公司應(yīng)酬業(yè)務(wù)招待費(fèi)用原則上堅(jiān)持先申請(qǐng)的原則，報(bào)銷時(shí)一律由總經(jīng)理直接審批。 1原始票據(jù)粘貼必須規(guī)范，方向一致，票面向上，保持整潔、美觀，不得超出裝訂線外。 公司自制原始憑證（如差旅費(fèi)報(bào)銷單等）由經(jīng)辦人如實(shí)填報(bào)，不得超報(bào)或虛報(bào)。 普通收據(jù)（國(guó)家行政事業(yè)性收據(jù)除外）和白條不能予以核銷。不得涂改，全部聯(lián)次內(nèi)容完全一致；運(yùn)輸發(fā)票必須完整填列并上交財(cái)務(wù)兩聯(lián)（發(fā)票聯(lián)和稅務(wù)報(bào)查聯(lián)），如無(wú)稅務(wù)報(bào)查聯(lián)則必須復(fù)印一份發(fā)票聯(lián)上交財(cái)務(wù)。采用復(fù)寫紙手工填寫的原始憑證必須套開(kāi)填列，不得直接填制。產(chǎn)生的運(yùn)輸支付業(yè)務(wù)要求類同。材料物品領(lǐng)用須填列領(lǐng)料證明憑證。 所有原始憑證上的大小寫金額必須一致。 申報(bào)稅款 按稅務(wù)局規(guī)定的時(shí)間填寫各類報(bào)稅申請(qǐng)表→傳主管會(huì)計(jì)及相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽章→到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)→登記解繳稅票→申報(bào)表歸類保存。 編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告 收集所需資料和信息→編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告→送呈財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)審查→分發(fā)相關(guān)到相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)。 會(huì)計(jì)復(fù)核 將所有財(cái)務(wù)崗位傳來(lái)的記賬憑證統(tǒng)一進(jìn)行逐個(gè)復(fù)核→發(fā)現(xiàn)有會(huì)計(jì)憑證編制上的錯(cuò)誤即時(shí)提請(qǐng)相關(guān)會(huì)計(jì)改正→將憑證中含有發(fā)票抵扣聯(lián)或運(yùn)輸發(fā)票抽出并在該稅票上作查證標(biāo)記→編制稅務(wù)驗(yàn)票及編制抵扣清單→將已復(fù)核的會(huì)計(jì)憑證簽章并按順序清理整齊。 銀行支付 審查相關(guān)部門或人員送呈的付款單據(jù)是否完整、審核簽字程序是否完備、金額是否準(zhǔn)確→開(kāi)具銀行支票→登記支票使用備查賬簿→在原始憑證上加蓋轉(zhuǎn)賬圖章→具體經(jīng)辦人簽字→登記票據(jù)傳遞備查本→將相關(guān)票據(jù)連同票據(jù)傳遞備查本交由相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位簽收制證。 庫(kù)存現(xiàn)金管理 每天上午按用款計(jì)劃提取現(xiàn)金→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確收付當(dāng)日現(xiàn)金→及時(shí) 盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)差錯(cuò)→下午下班提前將計(jì)收的當(dāng)日貨款及盤點(diǎn)后多余庫(kù)存現(xiàn)金送存銀行。 第十八 條 財(cái)務(wù)核算崗位操作流程 （一）出納崗位工作流程 現(xiàn)金收入 根據(jù)會(huì)計(jì)開(kāi)具的收據(jù)（或發(fā)票）收款→檢查收據(jù)開(kāi)具的金額是否正確、 19 大小寫是否一致、有無(wú)經(jīng)手人簽名等事項(xiàng)→依票據(jù)所 列金額收款→在收據(jù)（或發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章→將收據(jù)聯(lián)或發(fā)票聯(lián)給交款人→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬→登記票據(jù)傳遞備查本→將記賬票據(jù)連同票據(jù)傳遞備查本交由相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位簽收制證。 主辦會(huì)計(jì)對(duì)公司的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券及其他流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)定期或不定期地組織人員進(jìn)行盤點(diǎn)。 部分特殊會(huì)計(jì)事項(xiàng)依照公司規(guī)章制度無(wú)法處理的，按一般會(huì)計(jì)原理方法或習(xí)慣或向上級(jí)相關(guān)主管部門請(qǐng)示處理。 第 十七 條 會(huì)計(jì) 核算業(yè)務(wù)處理流程 會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理范圍：原始憑證的審核；記賬憑證的編制；會(huì)計(jì)賬簿的登記；會(huì)計(jì)報(bào)告的編制、分析與解釋；公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)的辦理；內(nèi)部審核；會(huì)計(jì)檔案的整理保管；其他應(yīng)辦理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。對(duì)外提供的會(huì)計(jì)信息必須經(jīng)財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 審核批準(zhǔn)。公司有價(jià)證券、空白支票、各種發(fā)票和收據(jù)必須指定專人管理。嚴(yán)禁超范圍使用會(huì)計(jì)印章，嚴(yán)禁在空白支票、空白憑證、賬表上預(yù)先留蓋財(cái)務(wù)印章。 財(cái)務(wù)印章由指定的專人分別保管和使用，不得由一人全部保管，不得輪流交叉保管。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和會(huì)計(jì)主管在賬務(wù)核對(duì)全部相符后，應(yīng)在相關(guān)賬簿上簽章。 會(huì)計(jì)月年度終了，須對(duì)公司所有實(shí)物與賬面進(jìn)行核對(duì)。 會(huì)計(jì)須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司管理制度，有權(quán)對(duì)公司的資金使用，財(cái)產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督，有權(quán)拒絕辦理違規(guī)業(yè)務(wù)并按《中華人民共和 國(guó)會(huì)計(jì)法》相關(guān)規(guī)定向上級(jí)主管部門報(bào)告公司違規(guī)事項(xiàng)。 (三 )會(huì)計(jì)工作細(xì)則 加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，是保證公司資金使用安全和會(huì)計(jì)核算真實(shí)準(zhǔn)確的基礎(chǔ)。 17 1出納工作須無(wú)條件地接受公司會(huì)計(jì)的時(shí)時(shí)監(jiān)督。 所有涉及現(xiàn)金收入的財(cái)務(wù)事項(xiàng)均應(yīng)由會(huì)計(jì)編制填列收款憑證，由出納依此辦理現(xiàn)金收款。負(fù)責(zé)辦理備用金的借用、核銷、登記。有特殊需要的部門的備用金經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)確定，但備用金額度不能超 過(guò) 5000元。 所有支付憑證上均應(yīng)加蓋領(lǐng)款人印鑒（或簽字）付款后加蓋經(jīng)手人（出納或備用金管理員）印鑒。 出納員對(duì)公司各項(xiàng)貨 款或費(fèi)用的支付，均應(yīng)將款項(xiàng)交付于出具票據(jù)的受款當(dāng)事人或廠商，本公司人員均不得代領(lǐng)，特殊情況確需代領(lǐng)的，須總經(jīng)理核準(zhǔn)。 公司出納根據(jù)會(huì)計(jì)編制或?qū)彾ń?jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支付憑證，辦理現(xiàn)金或銀行票據(jù)支付、登記、轉(zhuǎn)移手續(xù)。 2 公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有： ⑴ 資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月 ）； ⑵ 損益表（年、季、月）； ⑶ 股息紅利分配方案（年度）； ⑷ 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）； ⑸ 固定資產(chǎn)增減變化表（月）； ⑹ 現(xiàn)金出納月終盤存表（月）； 16 ⑺ 提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）； ⑻ 應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。 ⑷ 公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。 ⑵ 盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。 2 固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定報(bào)批后，于年度決算時(shí)處理完畢。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。 2 公司各類固定資產(chǎn)折舊年限為： ⑴ 房屋及建筑物（含室內(nèi)裝修） 30年； ⑵ 大型機(jī)器設(shè)備 10 年； 15 ⑶ 電子設(shè)備、運(yùn)輸工具 5年； ⑷ 其他設(shè) 備 5 年。 1 公司長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用部門用款時(shí)間計(jì)算利息。 1 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。 1 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。 1 公司的收益與費(fèi)用計(jì)算，實(shí)行分級(jí) 核算，按類設(shè)帳。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。出納人員不得 14 兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由公司主辦會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理指定的專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算科目執(zhí)行國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中所訂的會(huì)計(jì)科目。 公司會(huì)計(jì)核算年度為公歷一月一日起至十二月三十一日止。 第十五條 公司財(cái)務(wù)部直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，嚴(yán)格履行公司經(jīng)營(yíng)管理各環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督職能。一般 財(cái)務(wù)人員 的交接，由財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 進(jìn)行監(jiān)交； 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 的交接，由總經(jīng)理直接 進(jìn)行監(jiān)交。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、印 章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。 第 十三 條 財(cái)務(wù)人員 力求穩(wěn)定，不 得 隨便調(diào)動(dòng)。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的 財(cái)務(wù)人員 進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。對(duì)于違反 國(guó)家 財(cái)經(jīng)紀(jì)律和 公司財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，有權(quán) 拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向 公司董事會(huì)、總經(jīng)理或上級(jí) 部門報(bào)告。 第 十一 條 公司 領(lǐng)導(dǎo) 和各部門負(fù)責(zé)人 必須切實(shí)保障 財(cái)務(wù)人員 依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。 第 十 條 財(cái)務(wù) 人員 須 認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其 職 ，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督 公 司 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 第 九 條 財(cái)務(wù)部門 必須建立稽查制度。 第 八 條 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 對(duì)公司股東會(huì)全體成員負(fù)責(zé)， 在總經(jīng)理 的 領(lǐng)導(dǎo)下主持 公司 財(cái)務(wù) 管理 工作。 第六 條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部，下設(shè) 經(jīng)理 、主辦會(huì)計(jì)、出納、采購(gòu)員、倉(cāng)庫(kù)管理員等崗位 。 第二節(jié) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與 人員 第 五 條 公司及 未來(lái)所屬執(zhí)行獨(dú)立核算的部門須 設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。 第 三 條 財(cái)務(wù)管理工作要 本著 勤儉節(jié)約，精打細(xì)算 的原則 ，在企業(yè) 各項(xiàng)經(jīng)營(yíng) 管理活動(dòng)中嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加收入 。 11 第二 章 財(cái)務(wù)管理 制度 第一節(jié) 總則 第一 條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù) 《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及 國(guó)家有關(guān)法律 、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律 ，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 第六 條 公司設(shè)置總經(jīng)理一職，可由公司執(zhí)行董事?lián)位驅(qū)ν夤_(kāi)招聘， 10 公司股東會(huì)批準(zhǔn)，對(duì)公司股東會(huì)負(fù)責(zé)。 2履行公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。 2制定公司增加或者減少注冊(cè)資本金以及資本運(yùn)作的方案等，并提交董事會(huì)討論、表決、批準(zhǔn)后實(shí)施。 2負(fù)責(zé)與政府部門、重要單位、協(xié)作企業(yè)的合作和協(xié)調(diào)。 2審核、審批公司高層管理人員的費(fèi)用報(bào)銷、重大財(cái)務(wù)支出和大額資金調(diào)動(dòng) 事項(xiàng)。 在日常工作中對(duì)公司的重要業(yè)務(wù)活動(dòng)給予指導(dǎo)和監(jiān)控。 重點(diǎn)檢查事關(guān)提高公司廣大員工的凝聚力和向心力、公司核心競(jìng)爭(zhēng)力的各項(xiàng)制度、機(jī)制、措施的執(zhí)行力度和落實(shí)程度，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。 1根據(jù)總經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、部門負(fù)責(zé)人、核心技術(shù)人員及其報(bào)酬事項(xiàng)。 1決定聘任或者解聘公司總經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)和備案。 1制定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置方案，提交董事會(huì)審核、審批。 1制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算方案，經(jīng)董事 會(huì)討論后確認(rèn)并實(shí)施。 參加由公司總經(jīng)理主持的月度工作會(huì)議，了解并檢查公司月度工作進(jìn)度情況。對(duì)公司的重要業(yè)務(wù)活動(dòng)有執(zhí)行處理權(quán)和董事會(huì)代行權(quán)，事后必須要書(shū)面報(bào)告董事會(huì)。 8 召集、召開(kāi)股 東大會(huì)，并向股東大會(huì)報(bào)告工作。 制定的基本管理制度。 遵守公司章程。 第三條 公司股東會(huì)由公司全體股東組成，是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，行使以下職權(quán)： 決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資戰(zhàn)略； 選舉和更換非職工代表?yè)?dān)任的執(zhí)行董事、監(jiān)事，決定有關(guān)執(zhí)行董事、法定代表人、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)； 審議批準(zhǔn)執(zhí)行董事的報(bào)告； 審議批準(zhǔn)監(jiān)事的報(bào)告； 審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案； 審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分 配和彌補(bǔ)虧損方案； 對(duì)公司增加或減少注冊(cè)資本作出決議； 對(duì)公司的重大資本運(yùn)作作出決議； 對(duì)公司合并、分立、解散、清算或變更作出決議； 修改公司章程； 1公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。 四、建立農(nóng)場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)化種植體系 ： 統(tǒng)一種植布局 ； 統(tǒng)一種苗孕育 ； 統(tǒng)一農(nóng)用品投入管理 ； 統(tǒng)一關(guān)鍵技術(shù)措施 ； 統(tǒng)一產(chǎn)品溯源標(biāo)志 6 第三節(jié) 組織 管理 架構(gòu) 營(yíng)銷部 保管 人力資源 財(cái)務(wù)部 綜合部 商務(wù)主管 美工設(shè)計(jì) 生產(chǎn)部 農(nóng)場(chǎng) 種植 養(yǎng)殖 水產(chǎn) 合作社 物管 公共安全 設(shè)施維修 園林綠化 水電管理 會(huì)計(jì)