【正文】 小企業(yè)提供貸款 ,更重要的是與中小企業(yè)建立長久的關(guān)系 ,為其提供周到的咨詢和理財服務(wù)。 設(shè)立專門為中小企業(yè)融資服務(wù)的民間金融機(jī)構(gòu) 目前我國中小企業(yè)融資中絕大多數(shù)來自銀行，而我國現(xiàn)有極高的居民儲蓄率，也就是說有大量閑置的民間資本，本來，銀行一直是將儲蓄轉(zhuǎn)變?yōu)槠?業(yè)融資的中介，但我國目前的銀行體系明顯不能有效解決中小企業(yè)的融資需求。第四是積極推進(jìn)中小企業(yè)的信用制度建設(shè)。第三是構(gòu)建多層次的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。 2021 年 4 月，中小企業(yè)司司長王遠(yuǎn)枝坐客中國中小企業(yè)信息網(wǎng)就 解決中小企業(yè)融資難問題時談到以下幾點(diǎn)：第一是加大公共財政支持力度，幫助中小企業(yè)解決貸款、貼息的問題。 中小企業(yè)財務(wù)管理 問題研究 8 3 加 強(qiáng) 中小企業(yè) 財務(wù)管理 的對策 由于我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的問題是由宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)自身雙重因素造成的，因此為了更好地解決問題，必須多措并舉，一方面要充分發(fā)揮政府宏觀調(diào)控作用，努力改善外部環(huán)境；另一方面，企業(yè)本身要重視市場的研究，完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制，采取科學(xué)的管理方法，努力提高企業(yè)的綜合素質(zhì)。在利潤分配上，由于缺乏現(xiàn)代理財觀念和長期發(fā)展戰(zhàn)略， 有的企業(yè)片面注重財力的積累，忽視適度分配的激勵作用，極大的影響了員工的工作熱情。觀念的落后和領(lǐng)導(dǎo)的不重視使得小企業(yè)不可能形成健全的財務(wù)預(yù)算體系。 缺乏對財務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識，觀念落后 目前，一些小企業(yè)在財務(wù)預(yù)算認(rèn)識上存在許多盲區(qū)和誤區(qū)，認(rèn)為財務(wù)預(yù)算是財務(wù)一個部門的事情，財務(wù)預(yù)算就是財務(wù)收支計劃的翻版；一些企 業(yè)編制預(yù)算只是為了應(yīng)付上級主管部門的要求或獲得有關(guān)單位對本企業(yè)管理水平的認(rèn)同，因此表面上制定有預(yù)算，而實(shí)際上預(yù)算無法得到有效實(shí)施和落實(shí)。重營銷隊伍建設(shè)，輕財務(wù)人員培訓(xùn)的現(xiàn)象。多數(shù)中小企業(yè)財務(wù)與會計不分，沒有專職的財務(wù)管理 人員，財務(wù)管理的職能由會計人員或企業(yè)主管人員兼職，導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂，責(zé)任不明確。有的企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產(chǎn)品成本籠統(tǒng)地匯總核算，一旦企業(yè)出現(xiàn)虧損或盈利，管理層無法辨別的盈利產(chǎn)品和虧損產(chǎn)品，這對安排產(chǎn)品品種，調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)十分不利。因此，成本管理松弛，預(yù)算約束弱化，損失浪費(fèi)驚人。相當(dāng)一部分企業(yè)在成本費(fèi)用控制上仍處于事后算賬階段，事前事中控制能力低，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益低下 （韋江珍， 2021） [10]。但目前相當(dāng)數(shù)量的中小企業(yè)普遍存在成本費(fèi)用核算不實(shí)，控制不嚴(yán)，控制體系健全等問題。夏秀娟（ 2021） 提到 很多企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，對存貨缺乏有效管理，無存貨計劃、無存貨定期監(jiān)督和檢查制度，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈 [9]。上述問題的存在，導(dǎo)致三角債蔓延，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金的回收困難，從而導(dǎo)致資金損失。 缺乏有效的資金管理機(jī)制，財務(wù)控制薄弱 現(xiàn)金管理不嚴(yán)，導(dǎo)致現(xiàn)金閑置或不足 一些中小企業(yè)普遍認(rèn) 為現(xiàn)金（包括銀行存款）越多越好，預(yù)留現(xiàn)金占資產(chǎn)比率過高，造成資金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，而有些企業(yè)恰恰相反，缺少資金使用計劃，過量的購置不動產(chǎn)，缺乏應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，使企業(yè)經(jīng)常陷入財務(wù)困境 （章振東， 2021） [7]。 務(wù)管理基礎(chǔ)工作薄弱，財務(wù)管理制度不健全 一是部分企業(yè)根本就沒有制度意識，認(rèn)為制度沒有用；二是即使有了制度也不完整、不細(xì)致、不嚴(yán)密，環(huán)境變化了 企業(yè)發(fā)展了，還沿用老一套制度，無法起到應(yīng)有的制約作中小企業(yè)財務(wù)管理 問題研究 6 用；三是只注重制度建設(shè)，不注重制度的實(shí)施和管理，走過場，搞形式，把制度貼在墻上，實(shí)際卻不按制度辦事；四是平日信誓旦旦，一有親友、熟人摻和在里面，就感情用事。因此， 陳長福（ 2021）認(rèn)為 中小企業(yè)在金融市場中得到的資金與其在國民經(jīng)濟(jì)中所占的比重是極不相稱的，相當(dāng)程度上僅僅依賴于企業(yè)內(nèi)部的資金，導(dǎo)致中小企業(yè)資金嚴(yán)重不足。 目前資金短缺之所以成為中小企業(yè)的困難，是由于融資渠道相對有限決定的。 表 3 中小企業(yè)資金來源表 自有資金 民間借貸 銀行貸款 國家投資 % % % 3% 自有資金民間借貸銀行貸款國家投資 圖 1 中小企業(yè)資金來源圖 在中小企業(yè)的經(jīng)營過程中，沒有資金，就無從經(jīng)營；缺少資金，中小企業(yè)管理者就會底氣不足。在世界經(jīng)濟(jì)一體化的大環(huán)境下， 中小企業(yè) 要在國 際市場上進(jìn)行激烈的拼殺，一定要掌握先進(jìn)的財務(wù)管理工具和擁有睿智的財務(wù)管理人才 ，因此，“唯有利用先進(jìn)和管理技術(shù)和信息手段來武裝企業(yè)，構(gòu)筑功能強(qiáng)大的以財務(wù)管理為中心的企業(yè)管理系統(tǒng)，才是中國企業(yè)的法寶” （張永成等， 2021） [3]。在勞動力比較優(yōu)勢尚存的前提下，企業(yè)還有生存空間，但隨著勞動力比較優(yōu)勢的逐漸消減，受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和體制的影響，我國中小企業(yè)的生存環(huán)境將 變得 嚴(yán)峻。管理理念落后的中小企業(yè)既要面對國內(nèi)大企業(yè)的競爭，在產(chǎn)品和服務(wù)的空缺方面 尋找生存的 機(jī)會，又要面對國際上擁有先進(jìn)管理理念的大中小企業(yè)的競爭。 我國的中小企業(yè)是在短時間里伴隨著改革開放而發(fā)展起來的，面臨著相當(dāng)嚴(yán)峻而復(fù)雜的問題，其產(chǎn)出規(guī)模小，資本技術(shù)構(gòu)成較低，受傳統(tǒng)體制與外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響大等因素使得中小企業(yè)在經(jīng)營管理、信譽(yù)貸款等方面呈現(xiàn)出許多與自身發(fā)展要求不相適應(yīng)的情況。從這些數(shù)據(jù)里，我們可以看出，中小企業(yè)為當(dāng)?shù)貒窠?jīng)濟(jì)的發(fā)展做出 的 巨大的貢獻(xiàn)。中小企業(yè)的各項(xiàng)改革成果 ，為大企業(yè)的改革實(shí)踐提供了有益經(jīng)驗(yàn)，也為創(chuàng)造多種經(jīng)濟(jì)成份共同發(fā)展的大好局面做出了貢獻(xiàn)。 相對大企業(yè)而言，中小企業(yè)改革成本低，操作便利、社會震蕩小、新機(jī)制引入快。中小企業(yè)大約提供了 75％的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會。 目前，全國工商注冊登記的中小企業(yè)占全部注冊企業(yè)總數(shù)的 99％。 由于我實(shí)習(xí)的單位是 制造業(yè)屬于 工業(yè)企業(yè)，所以只例舉出對工業(yè)企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)。這一規(guī)定適用于工業(yè)、建筑 業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)。定性界定的標(biāo)準(zhǔn)一般有獨(dú)立所有，自主經(jīng)營和在同行業(yè)中不處于壟斷地位幾個標(biāo)準(zhǔn) （程勇， 2021） [1]。對于中小企業(yè)的界定，國際上有定量界定和定性界定兩種方法。 界定 對 什么是中小企業(yè)可謂仁者見仁，智者見智，國內(nèi)外的學(xué)者還未形成共識。特別是當(dāng)前，在確保國民經(jīng)濟(jì)適度增長、緩解就業(yè)壓力、實(shí)現(xiàn)科教興國、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等方面，均發(fā)揮著越來越重要的作用。 但是，由于中 小企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模小、抵御市場風(fēng)險能力不強(qiáng)、財務(wù)制度不健全，又受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和企業(yè)體制的影響，目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理明顯存在很多不足之處，影響了企業(yè)的發(fā)展。它是在遵循一般會計核算原則的前提下，結(jié)合我國小企業(yè)的實(shí)際情況加以制定的，充分體現(xiàn)了小企業(yè)自身及其會計信息使用者的需求和特點(diǎn)。但目前我國小企業(yè)中，由于自身規(guī)模較小，經(jīng)濟(jì)活動單一，追求短期效益，有相當(dāng)一部分忽視了 財務(wù)管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中，企