【正文】 將臨時(shí)出庫單上的數(shù)量和金額累加到存貨結(jié)存文件的本月發(fā)數(shù)量字段、本月發(fā)金額字段；并根據(jù)臨時(shí)出庫單上的數(shù)量、單價(jià)、金額（可能有幾種單價(jià)、數(shù)量、金額）依次從“后”到“前”減少結(jié)存數(shù)量、金額。如果計(jì)價(jià)方式=“移動(dòng)加權(quán)平均”，那么將臨時(shí)出庫單上的數(shù)量和金額累加到存貨結(jié)存文件的本月發(fā)數(shù)量字段、本月發(fā)金額字段；用臨時(shí)出庫單上的數(shù)量和金額從存貨結(jié)存文件的本月結(jié)存數(shù)量、本月結(jié)存金額中減去。 貨檔案文件中找到該存貨的計(jì)價(jià)方式，再按此查找鍵在相應(yīng)月份的存貨結(jié)存文件中找到該存貨記錄。 。 5．將臨時(shí)入庫單中該存貨記錄的處理標(biāo)志字段內(nèi)賦值“ T”。 ? 如果計(jì)價(jià)方式 =“計(jì)劃成本”，那么臨時(shí)入庫單上的數(shù)量和金額累加到存貨結(jié)存文件的本月收數(shù)量和本月收金額字段。 文件進(jìn)行不同的處理： ?如果計(jì)價(jià)方式 =“加權(quán)平均”，那么將臨時(shí)入庫單上的數(shù)量和金額累加到存貨結(jié)存文件的本月收數(shù)量字段、本月收金額字段；取出結(jié)存金額、結(jié)存數(shù)量，并按下列公式計(jì)算出結(jié)存單價(jià)： 結(jié)存單價(jià) =（結(jié)存金額 +入庫金額） /（結(jié)存數(shù)量 +入庫數(shù)量） 存入本月結(jié)存單價(jià)字段；將臨時(shí)入庫單上的數(shù)量累加到存貨結(jié)存文件的本月結(jié)存數(shù)量字段；按下列公式計(jì)算出結(jié)存金額： 結(jié)存金額 =結(jié)存數(shù)量 結(jié)存單價(jià) 并將其存入本月結(jié)存金額字段 ? 如果計(jì)價(jià)方式 =“先進(jìn)先出”或“后進(jìn)先出”，那么將臨時(shí)入庫單上的數(shù)量和金額累加到存貨結(jié)存文件的本月收數(shù)量字段、本月收金額字段；如果臨時(shí)入庫單上的單價(jià)不等于存貨結(jié)存文件中本月結(jié)存單價(jià) 字段中的最后一個(gè)單價(jià)，那么增加一條新的本月結(jié)存數(shù)量、本月結(jié)存單價(jià)、本月結(jié)存金額。 （一）根據(jù)臨時(shí)入庫單文件進(jìn)行記賬的過程 掃描臨時(shí)入庫單文件，對(duì)臨時(shí)入庫單文件中的每一條記錄進(jìn)行如下操作： “ T”，則處理該條記錄。此外，自動(dòng)生成各種轉(zhuǎn)賬憑證，并傳遞到其他子系統(tǒng)中。 第五節(jié) 日常處理與期末處理 日常處理主要工作是計(jì)算機(jī)自動(dòng)、高速、準(zhǔn)確地完成記賬工作，生成存貨總賬、明細(xì)賬、各種報(bào)表所需的數(shù)據(jù)。 四、單據(jù)審核 對(duì)臨時(shí)入庫單、臨時(shí)出庫單文件中 的單據(jù)進(jìn)行審核，直到全部簽字。 ? 出庫調(diào)整單是對(duì)存貨的出庫成本進(jìn)行調(diào)整的單據(jù)，它只調(diào)整存貨的金額，不調(diào)整存貨的數(shù)量；它用來調(diào)整當(dāng)月的出庫金額，并相應(yīng)調(diào)整存貨的結(jié)存金額；只能針對(duì)存貨進(jìn)行調(diào)整，不能針對(duì)單據(jù)進(jìn)行調(diào)整。 三、調(diào)整單錄入 提供對(duì)各種入庫調(diào)整單、出庫調(diào)整單進(jìn)行錄入。 。 。 （三）出庫單錄入模塊使用范圍 。 （ 6）對(duì)于藍(lán)字出庫單，存貨的金額必須大于等于零；對(duì)于紅字出庫單，存貨的金額必須小于等于零；紅字出庫單如果有對(duì)應(yīng)的原出庫單，單價(jià)和金額，用戶不能輸入，系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)原出庫單的單價(jià)、金額計(jì)算。 （ 5）輸入單價(jià)為零。 則計(jì)算機(jī)自動(dòng)從存貨結(jié)存文件中查詢出該存貨的結(jié)存單價(jià)，將其填入單價(jià)欄目中，并自動(dòng)計(jì)算出相應(yīng)的金額 。 例如，存貨結(jié)存情況： 結(jié)存單價(jià) 結(jié)存數(shù)量 100 100 120 200 輸入出庫數(shù)量為 150，那么計(jì)算機(jī)自動(dòng)根據(jù)存貨結(jié)存情況，計(jì)算本次出庫數(shù)量和對(duì)應(yīng)的單價(jià)： 單價(jià) 出庫數(shù)量 120 150 并填入出庫單相應(yīng)的欄目中。 （ 3）對(duì)于按后進(jìn)先出法進(jìn)行核算的存貨單價(jià)和金額的處理。 （ 2）對(duì)于按先進(jìn)先出法核算的存貨單價(jià)和金額的處理。 （ 1）對(duì)于按計(jì)劃成本核算的存貨單價(jià)和金額的處理。 、金額。 。由系統(tǒng)按不同倉(cāng)庫自動(dòng)排列編號(hào)，用戶不能編輯。 （一）出庫單錄入格式 材料出庫單是指工業(yè)企業(yè)領(lǐng)用材料時(shí)所填制的出庫單據(jù)，是工業(yè)企業(yè)出庫單據(jù)的主要部分，一般出庫單錄入模塊提供錄入正常情況下領(lǐng)用材料的出庫單及退庫單格式 P211如圖 77所示。有些系統(tǒng)提供一種出庫單的錄入格式，有些系統(tǒng)提供三種出庫單的格式。 二、出庫單錄入 企業(yè)日常錄入的出庫單主要包括 ?銷售出庫單、 ?材料出庫單、 ?其他出庫單等。例如：盤盈入庫、 調(diào)撥入庫等。 在該模塊中既可輸入正常產(chǎn)品入庫單，也可以輸入已經(jīng)入庫的不合格產(chǎn)品紅字退回的單據(jù)。 。對(duì)于工業(yè)企業(yè)，采購(gòu)入庫單一般指采購(gòu)原材料驗(yàn)收入庫時(shí)，所填制的入庫單據(jù)； 對(duì)于商業(yè)企業(yè)，一般指商品進(jìn)貨入庫時(shí)，填制的入庫單。 ?如果輸入的單價(jià)、金額為零，系統(tǒng)自動(dòng)默認(rèn)為是零成本，主要用于贈(zèng)品、配送件入庫等； ?對(duì)于藍(lán)字入庫單，存貨的金額必須大于等于零； ?對(duì)于紅字入庫單，存貨的金額必須小于等于零， ?個(gè)別計(jì)價(jià)方式核算或批次管理的存貨，單價(jià)和金額用戶不能輸入，而必須參照藍(lán)字入庫單選擇帶入。 、金額。輸入該入庫存貨的數(shù)量。 。 。方式一，輸入部門代碼；方式二，通過功能鍵激活編碼對(duì)照表，選擇部門。方式一，輸入入庫類別代碼，方式二，通過功能鍵激活入庫類別對(duì)照表，選擇入庫類別。方式一，輸入倉(cāng)庫庫代碼；方式二，通過功能鍵激活倉(cāng)庫編碼對(duì)照表，選擇倉(cāng)庫。 。 。 P218 （二）輸入項(xiàng)目 、采購(gòu)類型、供貨單位、采購(gòu)員。 下面以存貨日常業(yè)務(wù)中主要原始單據(jù)之一的采購(gòu)入庫單為例討論入庫單錄入模塊的功能。通過期初記賬功能， 系統(tǒng)自動(dòng)將用戶錄入的各倉(cāng)庫各存貨的所有期初數(shù)據(jù)記入存貨臺(tái)賬、批次臺(tái)賬、存貨明細(xì)賬、存貨差異賬和總賬等。 。 （三）部門檔案設(shè)置 其功能是用于設(shè)置部門檔案，為輸入單據(jù)和按部門統(tǒng)計(jì)提供依據(jù)。 為每個(gè)倉(cāng)庫選擇一種計(jì)價(jià)方式。 （四）其他信息 單位重量、單位體積、啟用日期、停 用日期等信息。 。 。 。 按 ABC分類法分析成本控制對(duì)象。 。 。 。 。計(jì)劃價(jià)核算的工業(yè)企業(yè)或售價(jià)核算的商業(yè)企業(yè)，才能輸入存貨的計(jì)劃價(jià)或售價(jià)。 （二）成本信息 存貨檔案設(shè)置模塊提供成本信息輸入屏幕，以滿足存貨成本核算需求。指開據(jù)在采購(gòu)發(fā)票上的運(yùn)費(fèi)費(fèi)用、包裝費(fèi)等采購(gòu)費(fèi)用或開據(jù)在銷售發(fā)票或發(fā)貨單上的應(yīng)稅勞務(wù)、非應(yīng)稅勞動(dòng)等。 （ 5）在制。 （ 4）自制。具有該屬性的存貨可用于生產(chǎn)耗用，如生產(chǎn)產(chǎn)品耗用的原材料、輔助材料等。開在采購(gòu)專用發(fā)票、普通發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票等票據(jù)上的采購(gòu)費(fèi)用，也應(yīng)設(shè)置為外購(gòu)屬性，否則開據(jù)采購(gòu)發(fā)票時(shí)無法參照。 （ 2）外購(gòu)。根據(jù)核算和管理需要將存貨屬性大致分為 7類： （ 1） 銷售。稅率不能小于零。指該存貨的增值稅稅率。 。 。 （一）基本信息 。 第三節(jié) 存貨子系統(tǒng)初始設(shè)置 一般來說初始設(shè)置模塊主要包括 ?存貨分類設(shè)置、 ?存貨檔案設(shè)置、 ?倉(cāng)庫目錄設(shè)置、 ?費(fèi)用統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置、 ?部門檔案設(shè)置、 ?收發(fā)類別設(shè)置、 ?期初余額錄入等基本功能模塊。 四、存貨子系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu) 存貨子系統(tǒng)一般可以劃分為七個(gè)功能模塊 ?初始設(shè)置、 ?出入庫單據(jù)處理、 ?記賬與計(jì)算、 ?期末處理、 ?賬表輸出、 ?統(tǒng)計(jì)分析、 ?系統(tǒng)服務(wù)等。 。 ?（ 3）其他入庫單。入庫單文件既可一個(gè)月一個(gè)文件，也可以一年采用一個(gè)文件。如果已經(jīng)生成機(jī)制憑證，則該定段值為“ T”。 。該文件中的入庫單經(jīng)過檢測(cè)后，正確無誤的入庫單轉(zhuǎn)儲(chǔ)到入庫單文件，錯(cuò)誤的入庫單仍然存儲(chǔ)在臨時(shí)入庫單文件中等待修改。入庫單位文件分為臨時(shí)入庫單文件和入庫單文件。其存貨方式是一批存貨占一條記錄。這樣， 每批存貨的代碼應(yīng)不同，以便確認(rèn)入庫的批次 。（ 一個(gè)存貨可能有多個(gè)結(jié)存單價(jià)、結(jié)存數(shù)量） （ 5）個(gè)別計(jì)價(jià)法。 ?入庫時(shí)，如果入庫的二批、三批存貨價(jià)格不同，則要用二個(gè)或三個(gè)單價(jià)計(jì)價(jià)，即逐筆登記存貨結(jié)存單價(jià)、結(jié)存數(shù)量和結(jié)存金額； ?出庫時(shí)，按照后進(jìn)先出的原則，逐筆登記存貨的發(fā)出和結(jié)存單價(jià)、數(shù)量和金額。 （ 4）后進(jìn)先出計(jì)價(jià)方式。 因此，一個(gè)存貨可能有多條記錄。 ?入庫時(shí)，如果入庫的二批、三批存貨價(jià)格不同，則要用二個(gè)或三個(gè)單價(jià)計(jì)價(jià)，即逐筆登記存貨結(jié)存單價(jià)、結(jié)存數(shù)量和結(jié)存金額； ?出庫時(shí)，按照先進(jìn)先出的原則，逐筆登記存貨的發(fā)出和結(jié)存單價(jià)、數(shù)量和金額。 （ 3）先進(jìn)先出計(jì)價(jià)方式。 ?該文件中一種存貨占一條記錄 。采用移動(dòng)加權(quán)平均計(jì)價(jià)方式， 每購(gòu)進(jìn)一批存貨 ，就要重新計(jì)算一次結(jié)存單價(jià)： ? 結(jié)存單價(jià) =本次入庫前結(jié)存金額 +本次入庫前結(jié)存數(shù)量 +本次入庫數(shù)量 每領(lǐng)用一次存貨 ， 也要按當(dāng)時(shí)的結(jié)存單價(jià)計(jì)算發(fā)出存貨的實(shí)際成本 。 因此，存貨結(jié)存文件的結(jié)構(gòu)既可以采用上述結(jié)構(gòu)，也可以從節(jié)省空間的角度考慮，將本月結(jié)存數(shù)量、本月結(jié)存金額、本月結(jié)存單價(jià)字段省略掉，通過以下計(jì)算得到所需的數(shù)據(jù)： ?本月結(jié)存數(shù)量 =本月期初數(shù)量 +本月收數(shù)量 本月發(fā)數(shù)量 ? 本月結(jié)存金額 =本月期初金額 +本月收金額 本月發(fā)金額 在加權(quán)平均方式 ， 存貨結(jié)存文件中一種存貨占一條記錄 。 加權(quán)平均計(jì)價(jià)方式是在期末將本月收入數(shù)和期初結(jié)存數(shù)加權(quán)平均的計(jì)算方法。 。 存貨結(jié)存文件是比較復(fù)雜的文件，它的設(shè)計(jì)要考慮到企業(yè)所采用的存貨成本核算方法。 2. 存貨結(jié)存文件的結(jié)構(gòu)。 （二）存貨結(jié)存文件 1. 存貨結(jié)存文件的作用。 4. 組織方式。 2. 存貨檔案文件結(jié)構(gòu) P205表 71 3. 存儲(chǔ)策略。存貨檔案文件用來存放存貨基本信息。 例如：某企業(yè)設(shè)存貨編碼為三位，那么 102020： 材料 ——合金鋼 —低合金鋼 類別下存貨編碼為： 類別編碼 存貨編碼 存貨名稱 102020 001 A3鋼 102020 002 20號(hào)鋼 102020 003 25號(hào)鋼 102020 004 35號(hào)鋼 …… 有些企業(yè) 多采用群碼的代碼方式 ，存貨編碼中包含存貨類別編碼和存貨編碼。存貨類別編碼、類別名稱舉例如下： 級(jí)次 類別編碼 類別名稱 1 1 材料 2 101 碳素鋼 2 102 合金綱 3 102020 低合金鋼 3 102020 高合金鋼 1 2 產(chǎn)成品 2 201 防盜門 2 202 保險(xiǎn)柜 （二）存貨編碼設(shè)計(jì) 必須為每種存貨統(tǒng)一編碼。 二、存貨子系統(tǒng)數(shù)據(jù)編碼 存貨子系統(tǒng)涉及的數(shù)據(jù)編碼比較多，如存貨編碼、存貨類別編碼、倉(cāng)庫代碼等。充分保證了數(shù)據(jù)的一致性、傳遞的及時(shí)性。 。 3. 高效、準(zhǔn)確地完成核算工作。 ?如根據(jù)存貨類別、存貨編碼、存貨計(jì)價(jià)方式系統(tǒng)能夠自動(dòng)進(jìn)行單句匯總、計(jì)帳、計(jì)算存貨成本、帳表輸出等； ?根據(jù)是否容許零出庫設(shè)置系統(tǒng)能夠自動(dòng)控制存貨出庫業(yè)務(wù)； ?根據(jù)存貨科目、對(duì)方科目、費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)等，系統(tǒng)能夠自動(dòng)生成存貨轉(zhuǎn)賬憑證； ?根據(jù)定義的資金占用規(guī)劃、存貨分類等，系統(tǒng)能夠自動(dòng)進(jìn)行庫存資金占用規(guī)劃分析、ABC成本分析、超儲(chǔ)缺貨分析等。在計(jì)算機(jī)條件下，同樣需要設(shè)置存貨科目、定義存貨編碼等。 （三）計(jì)算機(jī)與手工條件下存貨處理的區(qū)別 境并保證存貨子系統(tǒng)的安全運(yùn)行。 6. 期末處理。從存貨檔案文件、存貨結(jié)存文件、入庫單文件、出庫單文件等文件提取數(shù)據(jù)，進(jìn)行加工生成并輸出各種賬表，如存貨總賬、明細(xì)賬、超儲(chǔ)短缺一覽表等。 記賬時(shí)可以根據(jù)存貨檔案文件中設(shè)置的每種存貨核算方式（計(jì)劃成本、實(shí)際成本）、每種存貨的成本計(jì)價(jià)方式（先進(jìn)先出、后進(jìn)先出、加