中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)ppt77-風(fēng)險(xiǎn)管理-文庫(kù)吧資料
2024-08-26 22:36本頁(yè)面
【正文】 制 組織項(xiàng)目小組實(shí)施評(píng)估工作 理解內(nèi)部控制的定義 64 公司層面的 內(nèi)控 ─控 制 環(huán)境 ? 企業(yè)道德規(guī)范與價(jià)值觀 ? 員工的行為操守與企業(yè)文化 ? 公 司治理結(jié)構(gòu)和政策 ? 董事會(huì)及各委員會(huì)的構(gòu)成 ? 企業(yè)規(guī)章制度 ? 董事會(huì)與管理層之間的關(guān)系、權(quán)力和職責(zé) 65 公司層面的 內(nèi)控 ─風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 企業(yè) 是 否 擁有 既定的程序 以 確定、評(píng)估和度量影響企業(yè)達(dá)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)？ ? 先進(jìn)的內(nèi)審部門？ ? 風(fēng)險(xiǎn)管 理 部門？ ? 全面 風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)估？ ? 企業(yè)有否詳細(xì)記錄評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果？有否進(jìn)行詳細(xì)的討論和溝通？ 66 公司層面的 內(nèi)控 ─信息和溝通 ? 企業(yè)的架構(gòu)是否能夠令各部門及業(yè)務(wù)單位明確各自的職責(zé)及 促進(jìn) 溝通 ? 企業(yè) 是 否擁有 一 個(gè) 合適的電子平臺(tái) ? 處理管理信息和數(shù)據(jù) ? 確保信息能夠及時(shí)發(fā) 放 ? 確 保各類信息和報(bào)告的準(zhǔn)確性和可用性 67 ? 規(guī)章制度 ? 審批 程 序 ? 資產(chǎn)實(shí)物的安全 ? 特殊 報(bào)告 ? 表現(xiàn)指標(biāo) ? 信息系統(tǒng)控制 ? 職 責(zé)劃 分 公司層面的 內(nèi)控 ─控制活動(dòng) 68 公司層面的 內(nèi)控 ─ 控制活動(dòng) 規(guī)章制度 ? 董事會(huì)及各委員會(huì)的章程 ? 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)政策 ? 員工招聘守則 ? 企業(yè)采購(gòu)政策 ? 會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)管理守則 69 公司層面的 內(nèi)控 ─ 控制活動(dòng) 審批程序 ? 一種預(yù)防性的控制措施 ? 確保規(guī)章制度得以落實(shí)執(zhí)行 ? 知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)分享 ? 責(zé)任的承擔(dān) 70 公司層面的 內(nèi)控 ─ 控制活動(dòng) 資產(chǎn)實(shí)物的安全 ? 檔案 /庫(kù)存上鎖 ? 減少利用現(xiàn)金交易 ? 辦工室 安全系統(tǒng) / 警鈴 ? 資料數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)入的限制 ? 保安人員 ? 員工身份證 ? 機(jī)器上的標(biāo) 記 ? 隱型錄相機(jī) 71 公司層面的 內(nèi)控 ─ 控制活動(dòng) 特殊報(bào)告 ? 逾期應(yīng)收款報(bào)告 ? 工作超時(shí)完成報(bào)告 ? 原材料不合格報(bào)告 ? 機(jī)器故障報(bào)告 ? 產(chǎn)品不合格或退貨報(bào)告 ? 存貨臺(tái)帳紅字報(bào)告 72 0500100015002020Q1 Q2 Q3 Q4公司層面的 內(nèi)控 ─ 控制活動(dòng) 表現(xiàn)指標(biāo) ? 預(yù)算與實(shí)際比較 ? 項(xiàng)目管理報(bào)告 ? 財(cái)務(wù)指 標(biāo)報(bào)告 ? 系統(tǒng)可用性報(bào)告 ? 員工利用率 報(bào)告 73 公司層面的 內(nèi)控 ─ 控制活動(dòng) 職責(zé)劃分 ? 一種員工之間相互制約的控制， 以減少出錯(cuò)或越權(quán)的情況 ? 不能由同一人發(fā)起、批準(zhǔn)和記錄一宗交易 ? 不能由同一人保管和記錄資產(chǎn) ? 定期輪換職責(zé)，在日常運(yùn)作中的主要控制點(diǎn)應(yīng)有高管人員的參與或由獨(dú)立的人員作出審查 74 公司層面的 內(nèi)控 ─ 控制活動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)控制 平衡的區(qū)域 高 低 過(guò)份控制 低 高 風(fēng)險(xiǎn)程度 控制效果 控制 不夠 75 流程、交易及 IT應(yīng)用層面的評(píng)估 評(píng)估和監(jiān)控控制的有效性 評(píng)價(jià)控制是否合乎當(dāng)初設(shè)計(jì)的有效 識(shí)別和記錄影響每一財(cái)務(wù)報(bào)表科目的關(guān)鍵業(yè)務(wù)和固有風(fēng)險(xiǎn) 在主要流程層面記錄對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的理解和他們?cè)鯓佑绊懾?cái)務(wù)報(bào)表科目 記錄對(duì)每一財(cái)務(wù)報(bào)表科目固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià) 識(shí)別重要科目 考慮下列因素： ?潛在的重大差錯(cuò) ?規(guī)模和組成 ?對(duì)于人為操縱和損失的敏感性 ?較多的交易數(shù)量 ?交易的復(fù)雜性 ?決定科目余額的主觀性 ?科目的性質(zhì) 識(shí)別和理解重要流程 包括對(duì)于能夠影響重要科目 (或科目組合 )的主要交易類別，識(shí)別和理解其流程及相關(guān)會(huì)計(jì)核算活動(dòng) 會(huì)計(jì)核算活動(dòng)也包括制定和記錄關(guān)鍵會(huì)計(jì)估計(jì)或在期末完成財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)算的流程 識(shí)別和減低風(fēng)險(xiǎn)的控制 識(shí)別和考慮針對(duì)每一重要流程解決其“可能出錯(cuò)”的問(wèn)題的控制措施 這些控制能夠?yàn)榉乐拱l(fā)生重要的錯(cuò)誤或能發(fā)現(xiàn)并更正錯(cuò)誤提供合理保證 控制可能并不顯而易見(jiàn)，可能是電子化或者是人工的，亦可能同時(shí)是高層及基層實(shí)施 提出“什么會(huì)出錯(cuò)”的問(wèn)題 對(duì)于每一重大科目需要提出在交易的過(guò)程中哪里可能產(chǎn)生重大錯(cuò)誤的問(wèn)題 根據(jù)我們對(duì)每一接受評(píng)價(jià)的重要流程可能引起的財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)及其在整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的相對(duì)重要性的認(rèn)識(shí)，決定恰當(dāng)?shù)奶幚? S i g n i f i c a n tA c c o u n t sM a n a g e m e n tA s s e r t i o n s?W h a t C a nG o W r o n g ?C o n t r o l sS i g n i f i c a n tP r o c e s s e sI n h e r e n t a n dK e y B u s i n e s sR i s k s2020F i n a n c i a lS t a t e m e n t sF i n a n c i a lS t a t e m e n t sM a n a g e m e n tR e p o r t o nI n t e r n a lC o n t r o lR e p o r tE v a l u a t e /M o n i t o r財(cái)務(wù)報(bào)告 重要科目 關(guān)鍵業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 和固有風(fēng)險(xiǎn) 管理層認(rèn)定 重要流程 什么會(huì)出錯(cuò) 控制 評(píng)價(jià)和監(jiān)控 測(cè)試和 報(bào)告 ?測(cè)試控制的有效性并作出結(jié)論 ?發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出解決方案及行動(dòng)計(jì)劃 管理層關(guān)于內(nèi)部控制 的報(bào)告 評(píng)估內(nèi)控的整體的有效性，找出有待改進(jìn)的地方，并建立一個(gè)監(jiān)控體系 在流程、交易和應(yīng)用層面，理解和評(píng)估內(nèi)部控制 在全公司層面評(píng)估內(nèi)部控制 組織項(xiàng)目小組實(shí)施評(píng)估工作 理解內(nèi)部控制的定義 76 完善 管理會(huì)計(jì) 基礎(chǔ) 數(shù)據(jù)采集 支持 信息系統(tǒng) 提高 分析技能 業(yè)績(jī)追蹤 支持決策 報(bào)告體系有效運(yùn)作 指標(biāo)體系確立 完善指標(biāo) 建立一 個(gè) 完善財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng) 的 七大元素 ? 合理的組織結(jié)構(gòu) ? 「量體裁衣」的會(huì)計(jì)帳目 ? 合符國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)政策 ? 規(guī)范的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算流程 ? 有效的內(nèi)部控制 ? 高度自動(dòng)化和分析力強(qiáng)的電子平臺(tái) ? 具豐富知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和崇高道德操守的財(cái)會(huì)團(tuán)隊(duì) ? 企業(yè)需要在兩個(gè)層面建立有效的內(nèi)控 ? 公司層面的內(nèi)控 ? 流程、交易及應(yīng)用層面的內(nèi)控 77 謝 謝 ！ 。流程風(fēng)險(xiǎn)也包括合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn) ? 人為風(fēng)險(xiǎn) 概指因員工缺乏知識(shí)和能力、缺乏誠(chéng)信或
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