小型企業(yè)審計指南(doc10)-審計-文庫吧資料
2024-08-26 17:35本頁面
【正文】 目負(fù)責(zé)人： 調(diào)查人： 年 月 日 年 月 日 。 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 8 附件 2： 小型企業(yè)基本情況調(diào)查問卷及審計計劃 受委托業(yè)務(wù)項目 被審計企業(yè)名稱 企業(yè)類型 成立日期 地 址 電話 經(jīng)營范圍 注冊資本 實收資本 驗資情況 問 卷 調(diào) 查 答 案 1. 企業(yè)的主要業(yè)主及其所占資本份額 ，日常經(jīng)營管理是誰負(fù)責(zé)。應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則，執(zhí)行審計業(yè)務(wù)保持形式上和實質(zhì)的獨(dú)立、容觀、公正原則，為被審計單位代理記賬等會計服務(wù)的人員，必須回避執(zhí)行審計業(yè)務(wù)。簽發(fā)后的審計報告按《業(yè)務(wù)管理規(guī)程》的規(guī)定完成編號、打字、復(fù)印 、 裝訂及發(fā)送等工作。 在撰寫審計報告之前或同時，項目負(fù)責(zé)人（或項目負(fù) 責(zé)人指定項目小組的其他成員），按照本所《審計小結(jié)指南》的要求撰寫審計小結(jié)，概括地說明審計工作的完成情況及審計目標(biāo)是否實現(xiàn)。使充分、有效地發(fā)揮審計人員潛能，科學(xué)安排工作。為了不影響審計進(jìn)度，重大問題的請示至答復(fù)要求不超過三天。主管合伙人應(yīng)及時作出回答簽署處理意見后，交回項目負(fù)責(zé)人。項目負(fù)責(zé)人自己編制的工作底稿，可以由項目小組成員之一負(fù)責(zé)復(fù)核。 小型企業(yè)審計實施過程 中，必須認(rèn)真貫徹本所《業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度》的規(guī)定，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。 （含被審計單位不同意調(diào)整事項），編制“未調(diào)整不符事項匯總表”（附件 4），匯總不符事項合計數(shù)，分析對重要性水平的影響。應(yīng)當(dāng)是根據(jù)所實施的審計結(jié)果及對經(jīng)營情況的了解，評價“管理當(dāng)局聲明書”的可靠性。分析性測試和符合性測試工作底稿的目錄頁可以參考統(tǒng)一格式自制，分析性測索引號統(tǒng)一規(guī)定以“ S”為頭，符合性測試索引號此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 6 統(tǒng)一規(guī)定以“ T”為頭。 每類審計工作底稿之前應(yīng)有目錄頁。如果被審計單位不同意調(diào)整，應(yīng)根據(jù)其對會計報表的影響程度出具相應(yīng)的審計報告。 實施實質(zhì)性測試應(yīng)當(dāng)關(guān)注已進(jìn)行的符合性測試，對符合性測試已查證了的項目或內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)避免重復(fù)測試?！八饕枴币皂椖浚ɑ驎嬁颇浚﹦e編號，單個項目如有多頁審計工作底稿或附 件的，應(yīng)在該項索引號之后加編子號，子號以分式列示，分子代表頁次，分母代表該底稿或附件的合計頁數(shù)。最后要明確表述審計結(jié)論。 ，庫存現(xiàn)金如由業(yè)主親自保管，并 與其私人現(xiàn)金混淆，對實地盤存數(shù)難以確認(rèn)，或者難執(zhí)行實地盤存程序的，應(yīng)由業(yè)主出具證明，并在工作底稿予以說明，如其庫存現(xiàn)金余額超過資產(chǎn)總額百分一的，應(yīng)出具保留意見審計報告。 ，以被審計單位的賬簿記錄金額或未審計報表數(shù)，列為未審數(shù)。 審計工作底稿可以不加附“審計程序（具體審計計劃）表”，但規(guī)定的審計程序應(yīng)當(dāng)執(zhí)行不允許省略。 ，進(jìn)行補(bǔ)審和完整工作底稿。 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 5 。為以后在審計年度會計報表時有關(guān)財產(chǎn)損失的所得稅前扣除，可以有稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)意見或?qū)徍送獾墓烙嫈?shù)，以便能正確計算企業(yè)所得稅。 ，如短期投資、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資及其它資產(chǎn)、短期借款、長期借款、實收資本及資本公積等賬戶，提前進(jìn)行實質(zhì)性測試。 銷售成本作如下檢查： （ 1）獲取所抽查月份的成本計算記錄，檢查材料成本計算、工資及費(fèi)用分配的正確性和真實性； （ 2）以成本計算至銷售成本為線，追蹤檢查生產(chǎn)成本，庫存商品（產(chǎn)成品）、主營業(yè)務(wù)成本（產(chǎn)品銷售成本）各賬戶之間的原始記
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