上海志恒管理咨詢公司代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范-文庫吧資料
2025-01-28 21:29本頁面
【正文】 查客戶憑證，主管會(huì)計(jì)審查記賬會(huì)計(jì)的工作并編制對外會(huì)計(jì)報(bào)告，主管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核對外會(huì)計(jì)報(bào)告 ,將最佳的服務(wù)提供給客戶。 3． 質(zhì)量控制稽核 （ 1） 工作程序 規(guī)范化，以防止差錯(cuò)的出現(xiàn)。為管理及時(shí)提供有用的會(huì)計(jì)信息，所以在建賬時(shí)以滿足管理需要為前提，避免重復(fù)設(shè)賬，記賬。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量一般是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)業(yè)務(wù)量大，分工也復(fù)雜，會(huì)計(jì)賬簿需要冊數(shù)也多。 上海志恒 管理咨詢有限公司 （ 3） 代理記賬委托合同終止時(shí)，所有會(huì)計(jì)資料全部移交給被代理方 ，其未了會(huì)計(jì)事宜應(yīng)寫書面報(bào)告交接，雙方確認(rèn)無誤后簽字蓋章。代理方及時(shí)整理并歸檔會(huì)計(jì)資料。合同應(yīng)明確規(guī)定被代理方應(yīng)提供代理期間內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、原始憑證及其他相關(guān)資料，代理方負(fù)責(zé)原始憑證的審核、記賬憑證的填制、登記帳簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等工作，并定期向被代理方提交帳簿、報(bào)表等資料及辦理相關(guān)委托業(yè)務(wù)。根據(jù)《代理記賬管理辦法》及相關(guān)會(huì)計(jì)法律政策，從業(yè)務(wù)承接與資料傳遞、建賬前準(zhǔn)備工作、質(zhì)量控制稽核以及學(xué)習(xí)制度等具體業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)實(shí)施全方位的質(zhì)量控制，保證代理記賬的質(zhì)量。據(jù)些編制 “往來款項(xiàng)清查表 ”，注明核對相符與不相符的款項(xiàng)，對不相符的款項(xiàng)按有爭議、未達(dá)賬項(xiàng)、無法收回等情況歸類合并，針對具體情況采取措施予以解決。在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎(chǔ)上，編制往來款項(xiàng)對賬單，寄往各有關(guān)往 來單位。規(guī)定企業(yè)每月底對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)，控制財(cái)產(chǎn)物資的損失。 要求財(cái)務(wù)人員每月與銀行核對，以控制錯(cuò)誤的發(fā)生。 通過與開戶銀行轉(zhuǎn)來的賬單進(jìn)行核對，來查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額。要求財(cái)務(wù)人員每半月盤點(diǎn)一次，并與記賬人員核對。根據(jù)以上情況主要進(jìn)行以下處理： （ 1） 現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額不相符 采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法來確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記賬余額核對，以查明賬實(shí)是否相符及盈虧情況。采用此法時(shí)，必須在補(bǔ)充記賬憑證的摘要欄內(nèi)注明補(bǔ)充哪個(gè)月的哪一號記賬憑證。記賬以后，雖然記賬憑證中應(yīng)借應(yīng)貸賬戶沒有錯(cuò)誤，但所填金額小于應(yīng)填寫金額時(shí)，可采用此法。更正時(shí)，首先填制一張內(nèi)容與錯(cuò)誤憑證完全相同而金額是紅字的記賬憑證在摘要欄內(nèi)注明 “更正 XX 號憑證錯(cuò)誤 ”，并據(jù)以用紅字金額登記入賬，沖銷原有的記錄，然后，再用藍(lán)字填制一份符合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的記賬憑證并據(jù)以登記入賬。 （ 2） 紅字更正法。更正時(shí)，在賬薄中上海志恒 管理咨詢有限公司 錯(cuò)誤文字或數(shù)字上劃一紅線，以示注銷。 14．發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤時(shí)的處理 由于各種原因的存在，在制證記賬編表的過程中往往會(huì)發(fā)生一些錯(cuò)誤，發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤時(shí)，根據(jù)賬薄錯(cuò)誤的具體情況可采取三種不同的更正方法： （ 1） 畫線更正法。其他賬簿每半年打印一次，年終全部打印并裝訂成冊。 （ 11） 定期打印。 （ B） 對需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì) “過次頁 ”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁末止的累計(jì)數(shù)；這樣做，便于根據(jù) “過次頁 ”的合計(jì)數(shù)，隨時(shí)了解本年初到本頁末止的累計(jì)發(fā)生額也便于年終結(jié)賬時(shí)，加計(jì) “本年累計(jì) ”數(shù)。也就是說， “過次頁 ”和 “承 前頁 ”的方法有兩種：一是在本頁最后一行內(nèi)結(jié)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額然后過次頁并在次頁第一行承前頁；二是只在次頁第一行承前頁寫出發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額，不在上頁最后一行結(jié)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額后過次頁。 （ 10） 過次承前。 （ 9） 過次承前?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。 （ 8） 結(jié)出余額。如果發(fā)生跳行隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行空頁劃線注銷，或者注明 “此行空白 ”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。 （ 7） 順序連續(xù)登記。 （ 6） 特殊記賬使用紅墨水。登記賬薄要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫。這樣，在一旦發(fā)生登記錯(cuò)誤時(shí)，能比較容易地進(jìn)行更正，同時(shí)也方便工作。 （ 4） 書寫留空。登記完畢后，要在記賬憑證上簽字或蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。其余賬簿每月初開始登記上月的記賬憑證 ,每月 20日前登記完畢。登記賬薄的間隔時(shí)間應(yīng)該多長，沒有統(tǒng)一的規(guī)定，這要看本單位所采用的具體會(huì)計(jì)核算形式而定。在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的計(jì)賬人員都不得自行更改記賬憑證。此外，負(fù)責(zé)登記賬薄的記賬人員，在登記賬薄前，應(yīng)對已經(jīng)專門復(fù)核人員審查過的記賬憑證再復(fù)核一遍，這是崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽扯制度的要求。對于每項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，一方面要計(jì)入有關(guān)的總賬，另一方面要計(jì)入該總賬所屬的明細(xì)賬。 登記賬薄的基本要求是： （ 1） 內(nèi)容準(zhǔn)確完整。 （ 4） 當(dāng)記賬人員或客戶會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦好賬薄移交手續(xù)，并 在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監(jiān)交人的姓名，并加蓋公章。 （ 2） 填寫記賬人員姓名和代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人員姓名并加蓋印章，以示慎重和負(fù)責(zé)。賬薄啟用表的填寫要求是： （ 1） 填寫啟用日期和啟用賬薄的起止頁數(shù)。 12．啟用賬簿的基本要求 為了保證會(huì)計(jì)賬薄記錄的合法性和資料的完整性，明確 記賬責(zé)任，在啟用賬簿前必須與客戶溝通，以便設(shè)置具體賬簿。 11. 關(guān)于根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)書寫 “摘要 ” 會(huì)計(jì)計(jì)憑證中有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要必須真實(shí)。 （ 3） 與監(jiān)管部門的交接： 本代理記賬公司 統(tǒng)一規(guī)定，凡是政府監(jiān)管部分需要查閱客戶資料的，如客戶資料尚在本代理記賬公司，由本代理記賬公司的經(jīng)辦人員與客戶傳遞交接，再由客戶提供相關(guān)資料給政府監(jiān)管部門。 上海志恒 管理咨詢有限公司 B 賬務(wù)處理完畢后需返還資料給客戶，由記賬人員列明清單，資料編號。 B 交接雙方經(jīng)核對無誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。 9． 憑證的傳遞與傳遞過程應(yīng)注意的事項(xiàng) 會(huì)計(jì)憑證的傳遞，是指會(huì)計(jì)憑證從填制或取得時(shí)起，經(jīng)審核記賬到裝訂保管的全過程。 （ 4） 在匯總憑證中進(jìn)行作弊。 （ 2） 合計(jì)金額計(jì)算錯(cuò)誤。 （ 3） 記賬憑 證的項(xiàng)目是否填制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的簽章是否齊全。 （ 1） 記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同。只有經(jīng)過審核無誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據(jù)。 7. 審核記賬憑證 所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過其他會(huì)計(jì)人員認(rèn)真的審核。如果記
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