上海志恒管理咨詢公司代理記賬業(yè)務規(guī)范-資料下載頁
2025-01-20 21:29本頁面
【導讀】要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。不弄虛作假，不泄露秘密。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)。一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。業(yè)務流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領導決策，積極參與管理。本情況，評估此次業(yè)務的風險。以退回，要求經(jīng)辦人補辦手續(xù)或進行更正。在拒絕的同時，應當予以扣留，并及時向單位主管報告，請求查明原因，追究當事人的責任?！罢睓谑菍?jīng)濟業(yè)務內(nèi)容的簡要說明，要求文字說明要簡煉概括以滿號登記賬簿的要求。記賬憑證的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關人員的簽章是否齊全。記賬憑證中的“摘要”失真，編造虛假記賬憑證。會計計憑證中有關經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容摘要必須真實。在填寫寫“摘要”時，既要簡明，又要全面，
【正文】 海志恒 管理咨詢有限公司 (3） 操作人員運用財務軟件時必須通過系統(tǒng)功能選項進入系統(tǒng)操作。應根據(jù)工作需要設置操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時應關閉電源，設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)定程序進行。 (4） 明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限 , 對操作密碼要嚴格管理 ,指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件； (5） 預防已輸入計 算機的原始憑證和記帳憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記帳簿； (6） 操作人員離開機房前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件； (7） 根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容； (8） 保證機房設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關設備進行保養(yǎng)，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生； (9） 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除 。 對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份； (10） 對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版和計算機硬件設備進行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關人員進行監(jiān)督； (11） 健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性； (12） 健全必要的防治計算機病毒的措施。 采用電子計算機替代手工記帳，是指應用會計軟件輸入會計數(shù)據(jù)，由電子計算機對會計數(shù)據(jù)進行處理，并打印輸出會計帳簿和報表。 (1） 替代手工記帳的 單位，應具備以下條件： A 配備了適用的會計軟件和相應的計算機硬件設備； B 配備了相應的會計電算化工作人員； C 建立了嚴格的內(nèi)部管理制度。 （ 2） 具備條件的單位應采用計算機替代手工記帳。替代手工記帳之前，必須到企業(yè)所在地財政部門備案。計算機與手工并行三個月以上 (一般不超過六個月 )，且計算機與手工核算的數(shù)據(jù)相一致。 （ 3） 計算機與手工并行工作期間，可采用計算機打印輸出的記帳憑證替代手工填制的記帳憑證，根據(jù)有關規(guī)定進行審核并裝訂成冊，作為會計檔案保存，并據(jù)以登記手工帳簿。如果計 算機與手工核算結(jié)果不一致，要由專人查明原因。 （ 4） 記帳憑證的類別，可以采用一種記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)三種憑證的形式；也可以在收、付、轉(zhuǎn)三種憑證的基礎上，按照經(jīng)濟業(yè)務和會計軟件功能模塊的劃分進一步細化，以方便記帳憑證的輸入和保存。 （ 5） 計算機內(nèi)會計數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是替代手工記帳單位的重要工作，根據(jù)會計電算化的特點，應注意以下問題： A 采用電子計算機打印輸出書面會計憑證、帳簿、報表的 , 應當符合國家統(tǒng)一會計制度的要求 , 采用中文或中外文對照，字跡清晰，作為會計檔案保存，保存期限按《會計 檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。 B 在當期所有記帳憑證數(shù)據(jù)和明細分類帳數(shù)據(jù)都存儲在計算機內(nèi)的情況下，總分類帳可以從這些數(shù)據(jù)中產(chǎn)生，因此可以用 “總分類帳戶本期發(fā)生額及余額對照表 ”替代當期總分類帳。 C 在保證憑證、帳簿清晰的條件下，計算機打印輸出的憑證、帳簿中表格線可適當減少。 （ 6） 采用 U盤或移動硬盤存儲會計帳簿、報表 , 作為會計檔案保存的單位 ,應滿足以下要求： A 統(tǒng)一規(guī)定用 U 盤或移動硬盤存儲會計數(shù)據(jù) , 不再定期打印輸出會計帳簿 ,應征得同級財政部門的同意。 B 記帳憑證、總分類帳 、現(xiàn)金日記帳和銀行存款帳日記帳仍需要打印輸出，還要按照有關稅務、審計等管理部門的要求，及時打印輸出有關帳簿、報表。 上海志恒 管理咨詢有限公司 （ 7） 替代手工記帳后，期末及時結(jié)帳并打印輸出會計報表；要靈活運用計算機對數(shù)據(jù)進行綜合分析，定期或不定期地向單位領導報告主要財務指標和分析結(jié)果。 3. 會計電算化崗位責任制 建立會計電算化崗位責任制，要明確各個工作崗位的職責范圍 , 切實做到事事有人管 ,人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫豢砂ǎ簳嬛鞴?、會計核算 各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。 （ 1） 電算化會計崗位和工作職責一般可劃分如下： A 電算主管：負責協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作 , 要求具備會計和計算機知識 , 以及相關的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。電算化主管可由會計主管兼任，采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡會計軟件的單位，應設立此崗位。 B 軟件操作：負責輸入記帳憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記帳憑證、會計帳簿、報表，和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作，要求具備會計軟件操作 知識，達到會計電算化初級知識培訓的水平。 C 審核記帳：負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記帳憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)帳簿，對打印輸出的帳簿、報表進行確認；此崗要求具備會計和計算機知識，可由主管會計兼任。 D 電算維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù) ,可由主管會計兼任。 （ 2） 實施會計電算化過程中，可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和工作需要，參照上條對電算化會計崗位的劃分進行調(diào)整和設立必要的工作崗位。基本會計崗位和電算化會計崗位，可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下 交叉設置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。 4. 發(fā)現(xiàn)電腦記賬錯誤時的處理 （ 1） 憑證的錄入審核過賬是賬務處理的三個關鍵環(huán)節(jié) ,而且是一環(huán)扣一環(huán) .憑證未經(jīng)審核通過其信息不能進入正式的賬簿文件 ,而記賬后的憑證也將不能再修改 .如果發(fā)現(xiàn)記賬的憑證有錯誤 ,只能采取補充或紅字沖銷憑證的方式進行更正。 （ 2） 會計軟件一般提供自動制作沖銷憑證的功能，使用方法一般是先找到需要沖銷的憑證，然后通過菜單或圖標調(diào)用 “沖銷憑證 ”功能，自動制作一張與錯誤憑證科目相同金額相反（即紅字）的憑證。紅字沖銷憑證也需要審核和記賬，所以 沖銷不等于刪除。
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