保險公司財務(wù)合規(guī)風(fēng)險點培訓(xùn)課件24頁ppt-保險培訓(xùn)-文庫吧資料
2024-08-23 16:20本頁面
【正文】 《 稅收征收管理辦法 》（國家主席令 【 2020】 49號）第 4章第 63條 公司受到稅務(wù)部門的罰款或通報批評，影響公司形象 高 未按規(guī)定保存稅務(wù)資料檔案 未按照 《 稅收征收管理辦法 》 及其相關(guān)規(guī)定，及時準(zhǔn)確完成各應(yīng)稅水中的納稅申報工作的行為 《 稅收征收管理辦法 》（國家主席令 【 2020】 49號）第 2章第 25條 公司受到稅務(wù)部門的罰款或通報批評，影響公司形象，造成經(jīng)濟損失 中 6/11 項目 主要合規(guī)風(fēng)險 問題描述 觸犯的法律規(guī)章或者規(guī)范性文件名稱 風(fēng)險分析 風(fēng)險級別 會計核算 預(yù)付賠款列支賠款支出 是指用 “ 預(yù)付賠款 ” 科目列支屬于賠款支出的行為 《 會計法 》 （國家主席令【 2020】 24號）第二章第九條 影響利潤、導(dǎo)致賠款支出、利潤核算不真實 中 工資性支出列支不規(guī)范 違反國家統(tǒng)計局關(guān)于工資總額口徑規(guī)定，將支付給職工的勞動報酬以及其他根據(jù)有關(guān)規(guī)定支付的工資，未列入工資總額的計算范圍或者違反公司規(guī)定，沒講公司平庸的從事保險業(yè)務(wù)的所有人員（以傭金形式列支費用的個人代理人除外）的工資費用開支，計入工資科目，納入工資總額考核、管理的行為 《 會計法 》 （國家主席令【 2020】 24號）第二章第九條 新的 《 企業(yè)會計準(zhǔn)則 》 導(dǎo)致工資項目核算不實，會計信息失真 中 其他收入直接沖減費用 租賃收入、咨詢收入、代查勘收入、手續(xù)費收入等其他收入直接沖減營業(yè)費用等科目的行為 財政部 《 禁止金融機構(gòu)設(shè)立“ 小金庫 ” 的財務(wù)管理規(guī)定 》 （財金【 2020】 67號）第二章第九條 違背收入確認原則，導(dǎo)致其他收入、營業(yè)費用核算不實 高 跨年度列支費用及賠款支出 指違反會計核算的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則將應(yīng)納入本年核算的費用支出及賠款支出推遲計入下一會計年度核算或?qū)?yīng)計入下一年度核算的費用支出及賠款支出提前列入本年度核算的行為 《 會計法 》 （國家主席令【 2020】 24號）第二章第九條 導(dǎo)致當(dāng)期利潤不實。稅金計算不準(zhǔn)確，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額不正確，漏繳企業(yè)所得稅，造成公司經(jīng)營成果核算不準(zhǔn)確 中 折舊計提不準(zhǔn)確 固定資產(chǎn)折舊計提不準(zhǔn)確，包括未提足折舊、多提折舊、折舊計提錯誤等行為 違反公司內(nèi)部制定的 《 保險公司固定資產(chǎn)管理辦法 》 的有關(guān)規(guī)定 造成會計信息失真，影響損益指標(biāo)真實性 中 低于賬面凈值擅自處置固定資產(chǎn)或未達到報廢條件擅自處置固定資產(chǎn) 以低于固定資產(chǎn)賬面凈值的價格處置固定資產(chǎn)或者固定資產(chǎn)仍處于使用狀態(tài)未達到報廢條件，未報上級部門審批自行處置固定資產(chǎn)的行為 違反公司內(nèi)部制定的 《 保險公司固定資產(chǎn)管理辦法 》 的有關(guān)規(guī)定 容易造成資產(chǎn)流失，使公司利益受到損害。嚴重影響財經(jīng)紀(jì)律，容易滋生貪污、挪用資金現(xiàn)象，誘發(fā)犯罪行為 高 零現(xiàn)金收付執(zhí)行不到位 業(yè)務(wù)員收取客戶現(xiàn)金保費后用個人銀行卡在柜面 POS機上代客戶繳費；將交到柜面的現(xiàn)金保費歸集存入公司人員的個人銀行卡，再用此卡在柜面 POS機上繳費；以轉(zhuǎn)賬方式將資金匯入公司人員個人賬戶，再取現(xiàn)金支付客戶保險金或作為備用金，將實際以現(xiàn)金方式收付費的業(yè)務(wù)在系統(tǒng)中記錄為非現(xiàn)金收付 《 關(guān)于加強收付費管理問題的通知 》 （保監(jiān)發(fā) 【 2020】 97號 中國人民銀行 《 現(xiàn)金管理暫行條例實施細則 》 （銀發(fā) 【 1988】 第 288號） 嚴重背離了保監(jiān)會推行零現(xiàn)金的目的，不能有效杜絕業(yè)務(wù)員侵占挪用保費或者給付款，造成公司、客戶資金損失，影響公司形象，引發(fā)糾紛，同時面臨監(jiān)管部門的處罰 高 制作收集整理，未經(jīng)授權(quán)請勿轉(zhuǎn)載轉(zhuǎn)發(fā)，違者必究 4/11 項目 主要合規(guī)風(fēng)險 問題描述 觸犯的法律規(guī)章或者規(guī)范性文件名稱 風(fēng)險分析 風(fēng)險級別 資產(chǎn)管理方面 固定資產(chǎn)費用化 違反會計核算真實性原則將購置的固定資產(chǎn)一次性列入營業(yè)費用科目核算的行為 違反公司內(nèi)部制定的 《 保險公司固定資產(chǎn)管理辦法 》 的有關(guān)規(guī)定 造成擠占經(jīng)營成本，會計信息嚴重失真。主要表現(xiàn)：收取相關(guān)業(yè)務(wù)資金不入賬、套取相關(guān)費用（如傭金、手續(xù)費、培訓(xùn)費、會議費、個人所得稅手續(xù)費返還款等）不入賬；截留相關(guān)給付資金（如滿期金、紅利、賠款、利息等）；截留相關(guān)營業(yè)外收入及其他收入（如處置資產(chǎn)、出租、收取營銷員費用等）不入賬 中國人民銀行 《 現(xiàn)金管理暫行條例實施細則 》 （銀發(fā) 【 198
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