【正文】 析報告，并報主要領導和財務主管領導，為工作決策提供可靠的參考依據。
第十八條 確實無法收回的款項，要查明原因，分清責任，經局黨委會審議，履行規(guī)定程序和手續(xù)后，作相應賬務處理。
第四章 往來款項管理
第十六條 往來款項是單位在業(yè)務活動中形成的各種應收、應付款項及預收、預付款項以及借款等，主要包括應收賬款、應付賬款、其他應收款、預收賬款、預付賬款、其他應付款等。
第十四條 所有公務支出原則上實行公務卡結算，公務卡的使用嚴格按照國家《公務卡使用管理辦法》執(zhí)行。報銷票據須由經辦人、證明人簽字。（五） 審批程序。如屬于特殊情況，必須以書面形式陳述理由，由科室（單位）負責人和分管領導審批后，方可按規(guī)定程序進行審批報銷。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務專用章的證明(需注明票據號碼、金額和內容)或原票據記賬聯(lián)的復印件(須加財務專用章證明)，由經辦科室（單位）負責人簽批意見，經財務人員審核后，方可代作原始憑證報銷。、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況并附有效證明，科室（單位）負責人簽批意見，經財務人員審核后，方可代作原始憑證。因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。、逐欄一次性如實開具。每年要組織對各科室（單位）實施的項目情況進行抽查，對項目資金的使用情況進行內部審計，及時發(fā)現問題并督促整改。項目實施結束辦理尾款撥付手續(xù)時，應附項目驗收合格證明材料。在辦理報銷時，應附會議紀要（無須會議決定的支出，附《專項（項目）經費支出審批表》（附表5））。項目負責人一般由科室（單位）負責人擔任?！　?。（三）（項目）經費由局計劃財務科負責資金管理，業(yè)務科室（單位）按照工作職能，做好項目規(guī)劃和資金使用計劃，填報《專項（項目）經費支出審批表》（附表5），實施項目管理。、電費、通信費、物業(yè)管理費、食堂經費：按照合理產生的實際費用列支出。：公務車輛運行維護費嚴格按照車輛預算標準，嚴格執(zhí)行我局車輛使用規(guī)定，加強單位執(zhí)法車輛管理，按照相關規(guī)定實行定點維修、IC卡加油。報銷經辦人應填制經費報銷單，附會議（培訓）支出原始憑證和明細單據、會議（培訓）審批單、會議（培訓）通知、會議（培訓）簽到表（原件）等,按程序審批報銷。（培訓）費：會議費、培訓費嚴格執(zhí)行《湘潭市市直機關會議費管理辦法》（潭財行〔**〕7號）及《湘潭市市直機關培訓費管理辦法》（潭財行〔**〕8號）相關規(guī)定。對超標準、“四單”不齊全的，局計劃財務科一律不予報銷。接待工作一律由局辦公室承辦和安排，由公務接待科室（單位）到局辦公室填寫公務接待審批單，報分管領導審批。具體見差旅費支出管理辦法（附件一：差旅費支出管理辦法）。差旅費核算內容包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。：因公出差必須嚴格執(zhí)行《湘潭市市直機關差旅費管理辦法》（潭財行發(fā)〔**〕10號）和《關于調整市直機關差旅住宿費標準等有關問題的通知》（潭財行發(fā)〔**〕2號）相關規(guī)定，履行事先報告和審批制度。文件資料外出印制、裝訂須填寫《機關資料外出印制審批單》，并按要求由分管領導批準，辦公室按照審批單和印刷清單核實辦理報賬手續(xù)。：局機關各科室（單位）購買各類辦公用品（筆墨紙張、文印耗材、報刊訂閱等）必須報局辦公室統(tǒng)一購買。50000元以上的日常公用支出必須經局黨委會議決定。各科室（單位）根據工作需要，年初編制部門工作經費預算，經局黨委會議審定后，交局辦公室和計劃財務科備案。日常公用經費實行年初預算、限額使用、超支不補的原則。由局人事科按《勞動合同法》的規(guī)定辦理工資、社會保險、住房公積金等手續(xù)，計劃財務科按勞務合同規(guī)定及相關制度執(zhí)行。、公積金、獨生子女費等費用按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。
第十三條 開支項目及審批（一）、職工工資根據市人社部門核定的工資標準，嚴格發(fā)放范圍和金額。財會人員須對原始憑證和基本要素進行復核。
第十一條 各項支出要嚴格執(zhí)行國家有關財經法規(guī)規(guī)定的開支范圍和開支標準，財務支出單據要真實、合法、準確、規(guī)范。
第九條 專項資金實行?？顚Ｓ?，按規(guī)定的用途使用，嚴格分清專項經費與日常公用經費的支出界限，實行專項核算，不得相互擠占挪用。單位收取非稅收入必須向繳款人出具財政部門統(tǒng)一印制的政府非稅收入票據，相關票據的領用要明確專人負責管理。
第八條 非稅收入實行收繳分離、罰繳分離規(guī)定，必須及時、足額上交國庫。
第二章 收入管理？？
第六條 收入是指本單位開展業(yè)務活動及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入、非稅收入、專項經費收入、其他收入等。
第四條 財務管理的主要任務是：合理編制單位預算；按照收支兩條線原則，依法組織收入，安排支出；建立健全財務會計制度，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；如實反映單位財務狀況。嚴禁超預算安排支出，嚴禁虛列支出、轉移或套取預算資金。（二）堅持先有預算、后有支出。局屬各單位參照執(zhí)行。根據有關法律法規(guī)及相關政策規(guī)定，結合我局實際，制定本制度。
十、嚴格執(zhí)行上級部門和縣委、縣政府的各項財經管理制度。
七、財務工作人員要健全公物使用管理制度，做到固定資產的造冊登記，做到賬實相符。
五、財務工作人員賬務要做到日清月結。必要的公務應酬或確因工作緊急須加班的所需費用，要本著節(jié)約原則行事，事先報請財務分管領導和主要領導同意，并要及時準確地填寫記賬備案表，否則不予報銷。
三、嚴格財務審批制度。
一、局屬各單位的財務由局機關實行統(tǒng)一管理，財務支出實行經辦人、業(yè)務分管領導、財務分管領導和局長會審聯(lián)簽制。未按照還款期還款的，造成不良信用記錄由個人承擔。
五、會計審核
辦好上述手續(xù)之后，報銷人到財務科出納處辦理報賬。
(四)報銷金額超過1000元（含1000元）原則上必須轉賬，轉賬需提供原始票據開具方對公賬號、開戶名、開戶銀行全稱，如沒有對公賬號必須提供法人銀行賬號和法人營業(yè)執(zhí)照復印件方可辦理轉賬。驗收單所列相關人員分別簽字，發(fā)票由經辦人和科室負責人簽字。
三、轉賬、經辦人、證明人、驗收人簽字
（一）各科室開展業(yè)務活動取得的原始單據，必須有經辦人、科室負責人在報銷憑證封面上簽字；金額超過1000元及以上需要兩人或兩人以上經辦人簽字。其中，差旅費應單獨填寫《差旅費報銷單》《公務出差審批單》《考察或會議培訓函》；報銷接待費需三單齊全，《派出單位公函》《接待清單或菜單》《原始票據》；
（二） 準備粘貼單將票據整理齊后，將膠水涂抹在票據左側背面，沿著粘貼單裝訂線內側和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向粘貼（此種粘貼方法稱為“魚鱗式”），且應避免將票據貼出粘貼單外。
二、整理粘貼票據
（一）票據分類。假發(fā)票、空白發(fā)票和填寫不規(guī)范的發(fā)票，不予報銷。其中“客戶名稱”必須填寫“ 安慶市應急管理局”。各單位自制的收據不能作為報銷的依據。
附件：財務報賬的流程
財務報賬的流程
一、取得合法票據
（一）報銷各項費用必須提供真實、合法的原始憑證。
第二十九條 按照財政要求，財務科按時形成部門財政資金使用績效評價報告，并做好接受有關部門績效評價的準備。
第二十七條 固定資產報廢由使用人