20xx煙草行業(yè)調(diào)研報(bào)告某市煙草商業(yè)預(yù)算管理的思考-文庫吧資料
2025-01-16 23:45本頁面
【正文】
一是對(duì)市場的變化反應(yīng)遲鈍。費(fèi)用預(yù)算分解也與銷售預(yù)算一樣，以前兩年各季度實(shí)際發(fā)生數(shù)所占全年比重作為權(quán)數(shù)進(jìn)行分解，沒有考慮某些費(fèi)用發(fā)生的特殊性，導(dǎo)致部分項(xiàng)目季度預(yù)算嚴(yán)重超支。對(duì)某些指標(biāo)沒有設(shè)立一個(gè)“公允值”，習(xí)慣采取“一刀切”的方式，全市保持統(tǒng)一的增長幅度，對(duì)上年預(yù)算指標(biāo)完成較好的單位，持續(xù)實(shí)行“鞭打快牛”的政策，在一定程度上影響了基層的積極性。
一是年度預(yù)算指標(biāo)分解中歷史業(yè)績權(quán)重較大。特別是部分可控費(fèi)用，超進(jìn)度開支現(xiàn)象特別嚴(yán)重，給下半年的預(yù)算執(zhí)行帶來巨大壓力，編制時(shí)效“成本”過高。我市煙草系統(tǒng)下轄9個(gè)縣級(jí)營銷部，經(jīng)過“自上而下”、“上下結(jié)合”編制流程的多次反復(fù)，整個(gè)預(yù)算編制工作歷時(shí)長達(dá)半年之久。
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