20xx年聯(lián)想電腦財務基礎知識培訓教材-文庫吧資料
2025-05-20 00:33本頁面
【正文】 39 投資收益 329 425 268 1840 內部凈分進利潤 0 1 4 041 減： 預提存貨削價準備金 (10,255) 5,134 31,269 4,50742 預提壞帳準備金 461 1,832 19,299 2,75243 預提獎勵基金 26,235 65,462 85,512 15,14044 稅前凈利 52,019 92,041 173,288 42,64745 減：所得稅 374 594 810 14046 少數(shù)股東權益 (927) (1,161) (1,064) 61 資 產 年初金額 差異 上月金額 ( 一） 流動資產 3,178,087 2,985,414 192,673 3,040,916 現(xiàn) 金 7,884 (2,984) 10,868 4,844 銀行存款 524,428 630,678 (106,250) 587,373 短期投資 0 0 0 0 應收票據(jù) 95 0 95 93 應收帳款凈額 1,575,017 1,020,737 554,280 1,270,387 其它應收款 160,613 184,617 (24,004) 158,121 預計回傭 24,097 0 24,097 840 存貨凈值 967,683 1,118,763 (151,080) 963,098 （二）長期投資 56,394 55,616 778 55,667 （三） 固定資產 465,679 442,052 23,627 463,134 固定資產凈值 459,667 437,458 22,209 457,733 固定資產清理 6 0 6 (0) 在建工程 6,007 4,594 1,413 5,401 （四）無形資產 1,916,957 1,887,850 29,107 1,913,305 （五）遞延資產 45,893 54,580 (8,687) 45,200 資 產 總 計 5,663,011 5,425,512 237,499 5,518,223負債和所有者權益 （一） 流動負債 2,260,456 2,241,659 18,797 2,184,379 短期借款 18,453 299,084 (280,631) 19,762 內部銀行借款 (0) 0 (0) (0) 內部銀行無息借款 0 0 0 0 應付票據(jù) 343,232 296,929 46,303 321,815 應付帳款 1,100,883 778,130 322,753 936,657 一年內到期的長期負債 0 198,941 (198,941) 0 （二）長期負債 239,557 243,802 (4,245) 240,000 抵押借款 0 15,463 (15,463) 0 銀行借款 233,645 219,833 13,812 233,645 其他借款 0 0 0 0 分期付款 5,338 7,865 (2,527) 5,781 遞延稅款 575 641 (66) 575負 債 合 計 2,500,014 2,485,461 14,553 2,424,380 （三）所有者權益 3,162,628 2,939,531 223,097 3,093,461 股 本 178,151 174,130 4,021 176,531 資本公積 2,731,484 2,687,531 43,953 2,715,871 本年未分配利潤 173,542 188,172 (14,630) 120,972 其他儲備 2,597 0 2,597 2,293 匯兌儲備 746 1,410 (664) 1,337 合并差額 31,694 31,966 (272) 31,966 （四）少數(shù)股東權益 370 520 (150) 383項 目 單位 與預算比較 與上月比較盈利能力比率 年平均 差異 上月 差異 折扣回傭前毛利率 % 折扣回傭后毛利率 % 期間費用率 % 凈利率 % 人均創(chuàng)利 萬元 集團資金利潤率 % 資產管理比率 流動資產周轉天數(shù) 天 呆滯存貨比率 % 凈存貨周轉天數(shù) 天 壞帳比率 % 凈應收帳款周轉天數(shù) 天 應付帳款周轉天數(shù) 天 經(jīng)營指標一覽表 比率分析 ?資本結構 ?負債權益比率，負債與有形凈資產比率，固定資產與有形凈資產比率；留存收益率，股利支付率； ?償債能力 ?流動、速動、現(xiàn)金比率，利息保障倍數(shù)； ?獲利能力 ?毛利率，銷售凈利率，凈資產收益率，全投資收益率； ?周轉能力 ?總資產周轉率，固定資產周轉率，存貨周轉率，應收帳款周轉率，營運資本周轉率。 報表分析基礎 ?比較報表 （年報三年數(shù)據(jù)，月報本月、本季、累計），（行業(yè)內外）比較分析，趨勢分析； ?百分比分析 （橫向、縱向），結構變動； ?比率分析。 ?集團運用 ERP系統(tǒng)后的會計政策變動： ?收入確認原則，壞帳準備計提，標準成本制度，存貨削價準備，固定資產類別，內部銀行處理，增值稅處理，報表體系，等。 會計政策、方法 ?記帳年度：每年 4月 1日至第二年 3月 31日。 二、公司會計制度及報表編制 公司會計制度 ?根據(jù)公司自身特點，按照公認會計原則 GAAP，有選擇地細化后的具體規(guī)則體系，是歸集、處理和解釋會計信息
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