聯(lián)想財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)(1)-文庫(kù)吧資料
2025-01-21 14:43本頁(yè)面
【正文】 62,134 158,654 301,957 64,28738 營(yíng)業(yè)外收支凈額 5,997 5,388 7,139 74039 投資收益 329 425 268 1840 內(nèi)部?jī)舴诌M(jìn)利潤(rùn) 0 1 4 041 減： 預(yù)提存貨削價(jià)準(zhǔn)備金 (10,255) 5,134 31,269 4,50742 預(yù)提壞帳準(zhǔn)備金 461 1,832 19,299 2,75243 預(yù)提獎(jiǎng)勵(lì)基金 26,235 65,462 85,512 15,14044 稅前凈利 52,019 92,041 173,288 42,64745 減：所得稅 374 594 810 14046 少數(shù)股東權(quán)益 (927) (1,161) (1,064) 61 資 產(chǎn) 年初金額 差異 上月金額 ( 一） 流動(dòng)資產(chǎn) 3,178,087 2,985,414 192,673 3,040,916 現(xiàn) 金 7,884 (2,984) 10,868 4,844 銀行存款 524,428 630,678 (106,250) 587,373 短期投資 0 0 0 0 應(yīng)收票據(jù) 95 0 95 93 應(yīng)收帳款凈額 1,575,017 1,020,737 554,280 1,270,387 其它應(yīng)收款 160,613 184,617 (24,004) 158,121 預(yù)計(jì)回傭 24,097 0 24,097 840 存貨凈值 967,683 1,118,763 (151,080) 963,098 （二）長(zhǎng)期投資 56,394 55,616 778 55,667 （三） 固定資產(chǎn) 465,679 442,052 23,627 463,134 固定資產(chǎn)凈值 459,667 437,458 22,209 457,733 固定資產(chǎn)清理 6 0 6 (0) 在建工程 6,007 4,594 1,413 5,401 （四）無形資產(chǎn) 1,916,957 1,887,850 29,107 1,913,305 （五）遞延資產(chǎn) 45,893 54,580 (8,687) 45,200 資 產(chǎn) 總 計(jì) 5,663,011 5,425,512 237,499 5,518,223負(fù)債和所有者權(quán)益 （一） 流動(dòng)負(fù)債 2,260,456 2,241,659 18,797 2,184,379 短期借款 18,453 299,084 (280,631) 19,762 內(nèi)部銀行借款 (0) 0 (0) (0) 內(nèi)部銀行無息借款 0 0 0 0 應(yīng)付票據(jù) 343,232 296,929 46,303 321,815 應(yīng)付帳款 1,100,883 778,130 322,753 936,657 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 0 198,941 (198,941) 0 （二）長(zhǎng)期負(fù)債 239,557 243,802 (4,245) 240,000 抵押借款 0 15,463 (15,463) 0 銀行借款 233,645 219,833 13,812 233,645 其他借款 0 0 0 0 分期付款 5,338 7,865 (2,527) 5,781 遞延稅款 575 641 (66) 575負(fù) 債 合 計(jì) 2,500,014 2,485,461 14,553 2,424,380 （三）所有者權(quán)益 3,162,628 2,939,531 223,097 3,093,461 股 本 178,151 174,130 4,021 176,531 資本公積 2,731,484 2,687,531 43,953 2,715,871 本年未分配利潤(rùn) 173,542 188,172 (14,630) 120,972 其他儲(chǔ)備 2,597 0 2,597 2,293 匯兌儲(chǔ)備 746 1,410 (664) 1,337 合并差額 31,694 31,966 (272) 31,966 （四）少數(shù)股東權(quán)益 370 520 (150) 383項(xiàng) 目 單位 與預(yù)算比較 與上月比較盈利能力比率 年平均 差異 上月 差異 折扣回傭前毛利率 % 折扣回傭后毛利率 % 期間費(fèi)用率 % 凈利率 % 人均創(chuàng)利 萬元 集團(tuán)資金利潤(rùn)率 % 資產(chǎn)管理比率 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 天 呆滯存貨比率 % 凈存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 天 壞帳比率 % 凈應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 天 應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 天 經(jīng)營(yíng)指標(biāo)一覽表 比率分析 ?資本結(jié)構(gòu) ?負(fù)債權(quán)益比率，負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率，固定資產(chǎn)與有形凈資產(chǎn)比率；留存收益率，股利支付率； ?償債能力 ?流動(dòng)、速動(dòng)、現(xiàn)金比率，利息保障倍數(shù)； ?獲利能力 ?毛利率，銷售凈利率，凈資產(chǎn)收益率，全投資收益率； ?周轉(zhuǎn)能力 ?總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率。 報(bào)表分析基礎(chǔ) ?比較報(bào)表 （年報(bào)三年數(shù)據(jù)，月報(bào)本月、本季、累計(jì)），（行業(yè)內(nèi)外）比較分析，趨勢(shì)分析； ?百分比分析 （橫向、縱向），結(jié)構(gòu)變動(dòng)； ?比率分析。 ?集團(tuán)運(yùn)用 ERP系統(tǒng)后的會(huì)計(jì)政策變動(dòng)： ?收入確認(rèn)原則，壞帳準(zhǔn)備計(jì)提，標(biāo)準(zhǔn)成本制度，存貨削價(jià)準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)類別，內(nèi)部銀行處理，增值稅處理，報(bào)表體系，等。 會(huì)計(jì)政策、方法 ?記帳年度：每年 4月 1日至第二年 3月 31日。 二、公
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