旅游景區(qū)財務工作管理制度匯編(參考版)
2025-05-17 20:51本頁面
【正文】 。 景區(qū)列入成本費用的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費，分別按下列比例提?。? 員工福利費按職工工資總額的 14％提?。? 員工教育經(jīng)費按職工工資總額 的 ％提??； 工會經(jīng)費按職工工資總額的 ２ ％提取。 財務費用：是指景區(qū)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續(xù)費、加息及籌資發(fā)生的其他費用。 管理費用：是指景區(qū)為組織管理經(jīng)營活動而發(fā)生的費用以及由單位統(tǒng)一負擔的費 用，包括景區(qū)經(jīng)費、工會經(jīng)費、員工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、勞動保護費、外事費、租賃費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、土地使用費、土地損失補償費、技術轉讓費、研究開發(fā)費、稅金、燃料費、水電費、折舊費、修理費、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷、開辦費攤銷、交際應酬費、壞賬損失、存貨盤虧和損毀、上級管理費以及其他管理費用。 營業(yè)成本：是指景區(qū)物業(yè)所需材料消耗或景區(qū)設備折舊。 業(yè)務招待費 各部門因工作需要招待的，提前填寫宴請單，經(jīng)主管領導審批后進行，標準為重要客戶每人不超過 50 元，一般客戶每人不超過 30 元，陪人不超過 2 人。 出差本市以外地區(qū)的人員，可依有效票據(jù)報銷交通費、住宿費及用餐補助費等。 員工外出參加有關會議，會議期間的伙食費、住宿費、市內交通費等由會務費報銷，不享受任何補助，特殊情況除外。憑有效票據(jù)在標準內實報實銷，景區(qū)原則上不承擔出租車費用。市內不承擔住宿費，但特殊情況實報實銷。各級員工乘坐車船標準見下表： 職務 火車 輪船 飛機 備注 正 / 景區(qū)主要負責人 軟臥 二等艙 經(jīng)濟艙 飛機 部 部門正 /副部長 硬臥 二等艙 一般員工 硬臥 二等艙 餐補費：指員工在外地的午餐補貼。 12 費用報銷制度 差旅費報銷制度 差旅費包括 住宿費、交通費、伙食補助費等。 采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優(yōu)到位，并應取得稅務發(fā)票。 經(jīng)辦人將請購單送財務管理部門估價。 物資請購程序 請購部門填具“請購單”一式兩份。 報銷人將票據(jù)交給出納，出納復核后，領款人在付款憑據(jù)上“領款人”處簽字后領款。 報銷人將審核后的票據(jù)送部門主管領導簽字。 11 報銷及物資請購程序 報銷程序 報銷人須取 得合法的票據(jù)并在收據(jù)背面填具經(jīng)辦人、簽收人、用途等，需辦入庫者，還應附入庫單。 注意事項 凡因公務借款尚未還清而中途離職者，應將相關手續(xù)移交清楚，否則接交人自行負責。 如有特殊原因，經(jīng)景區(qū)領導批準，私人借款者，一次性借款金額原則上不超過本人當月工資。 借款人在一個月內逾期未報銷并無正當理由者，財務管理部門可直接從借款人工資中 扣繳。 “借款單”一份由會計掛賬，借款人報銷后記賬銷賬；一份由出納保存，借款人報賬后歸還借款人。 附：會計檔案保管期限表： 序號 檔案名稱 保管年限 備 注 會計憑證類 1 原始憑證、記賬憑證、匯總憑證 15 年 2 銀行余額調節(jié)表 15 年 會計賬簿類 3 日記賬 15 年 其中：現(xiàn)金和銀行日記賬 25 年 4 明細賬 15 年 5 總賬 15 年 包括日記總賬 6 輔助賬簿 15 年 7 固定資產(chǎn)卡片 5 年 固定資產(chǎn)報廢清理后保存 5 年 會計報表類 8 主要財務指標快報 3 年 9 月、季度會計報表 5 年 10 年度會計報表（決算） 永久 其他類 11 會計移交清冊 15 年 12 會計檔案保管清冊 25 年 13 會計檔案銷毀清冊 25 年 10 借 款 制 度 公務借款 凡因公務需要借款者，應先填寫“借款單 ”，注明借款用途、借款日期、借款人、借款金額。 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務部門提出銷毀意見，經(jīng)嚴格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報景區(qū)主要負責人審查批準后銷毀。 單位撤消或合并時，會計檔案 應隨同景區(qū)的全部檔案移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 會計檔案，可向本單位的財會人員提供利用，非財會人員不得借閱和查看。 財務管理部門指定專人對會計檔案進行妥善保管，做到存放有序，查找方便。 會計檔案指會計憑證、會計賬簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。 門票等有價票據(jù)由會計專人保管和負責核對，建立票據(jù)領用登記簿，定期對票據(jù)進行檢查。 倉庫驗收單、領用單每月必須定期核 對，然后交會計部門入賬，并裝訂保管。 對已作廢的支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。 支票由出納員專人保管。 確定庫存材料的計價方法。 檢查、整理貨物，掌握消耗，并與相關部門保持聯(lián)系，根據(jù)需求及時 補充。 按簽字齊全的領料單發(fā)料。庫存物資每月盤點一次，填好盤點表，及時報送景區(qū)領導。在 清查中將報廢、損壞的固定資產(chǎn)填
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