房產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅如何賬務(wù)處理(參考版)
2024-11-19 01:09本頁面
【正文】 期初的數(shù)據(jù)要核實(shí)準(zhǔn)確要及時建帳并定期核對賬目二、生產(chǎn)混凝土行業(yè)的成本核算按照工程生產(chǎn)的，可采用分批發(fā)法連續(xù)生產(chǎn)的，可采用品種法三、業(yè)務(wù)類型是否屬于來料加工，要看主要原材料是采購的，還是來料的。符合以上條件，申請免征增值稅的企業(yè)，應(yīng)向主管國稅分局提出書面申請，并提供以下資料：（１）《資源綜合利用建材產(chǎn)品免稅申請表》；（２）廢渣購、領(lǐng)、存及摻渣跟班記錄臺帳；（３）摻渣工藝、方法、摻渣比例的情況說明；（４）國稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。（６）能夠準(zhǔn)確核算廢渣的購、領(lǐng)、存，摻渣情況有跟班記錄，免稅產(chǎn)品與應(yīng)稅產(chǎn)品分開核算。（４）有必要的廢渣計(jì)量設(shè)備：水泥生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)具有廢渣傳輸管（帶）、摻渣電子計(jì)量稱（或核子計(jì)量稱）及電腦控制系統(tǒng)；其他建材產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)具有地磅、廢渣傳輸管（帶）等。（２）有穩(wěn)定的廢渣供應(yīng)源和儲存場所。１、免稅條件。方法二、如果你的進(jìn)項(xiàng)比較正常，即進(jìn)項(xiàng)稅比較多，可以考慮資源綜合利用方面，這是關(guān)于混凝土方面的規(guī)定：（一）生產(chǎn)企業(yè)用在原料中摻有不少于３０％的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋 爐的爐底渣及其他廢渣（不包括高爐水渣）的方法生產(chǎn)的建材產(chǎn)品，免征增值稅。因?yàn)?，核定征收是按收入?jì)算所得稅的。如果你單位所得稅屬于查賬征收方式，納稅調(diào)整后，成本降低，利潤加大，調(diào)整后出現(xiàn)利潤，就要繳納所得稅。年終要做納稅調(diào)整。一般納稅人選擇簡易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更三、攪拌站自產(chǎn)自用商品混凝土視同銷售會計(jì)分錄借：在建工程（制造費(fèi)用，管理費(fèi)用……）貸：銷售收入 XXX 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅四、沒發(fā)票如何處理會計(jì)上，不管是否有發(fā)票，都要進(jìn)行成本核算、結(jié)轉(zhuǎn)，正確計(jì)算會計(jì)核算的利潤。、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。、土、石料。如何繳稅你們是生產(chǎn)商砼還是幫人攪拌一下？？如果只是一個存放商砼的地方，哪你是應(yīng)稅勞務(wù)，交納營業(yè)稅，如果是生產(chǎn)商砼哪得上增值稅，會計(jì)成本包括：原材料和制造費(fèi)用，原材料你應(yīng)該知道，就是沙石，水泥等，制造費(fèi)用，包括水電費(fèi)，人工費(fèi)，以及為生產(chǎn)所支出的各項(xiàng)費(fèi)用正如樓上所說，混凝土企業(yè)的增值稅是按簡易辦法征收的，因?yàn)檫M(jìn)來的沙石是不能取得增值稅發(fā)票的，所以不能按照其他的一般納稅人來管理收入/*=應(yīng)納稅額混凝土攪拌站轉(zhuǎn)一般納稅人后是要求按簡易辦法征增值稅的（注意必須要到稅局備案）否則在你取不到進(jìn)項(xiàng)時要全額按銷項(xiàng)征稅，關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和 簡易辦法征收增值稅政策的通知財(cái)稅〔2009〕9號（三）一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅：。攪拌站總體來說屬于產(chǎn)品生產(chǎn)，有關(guān)成本核算的會計(jì)科目主要有：生產(chǎn)成本；原材料；固定資產(chǎn)折舊；應(yīng)付職工薪酬等。這部分補(bǔ)貼收入是需要并入“利潤總額”的，作為企業(yè)的企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)應(yīng)納稅所得額的多少，確定適用的企業(yè)所得稅稅率。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅 960貸：營業(yè)外收入—補(bǔ)貼收入 960請注意：營業(yè)稅納稅人會計(jì)處理時，不能不按規(guī)定計(jì)提“營業(yè)稅金及附加”、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅”等，因?yàn)槲覀兲峁┑臓I業(yè)稅服務(wù)并不是法定免稅的。小微企業(yè)暫免增值稅、營業(yè)稅的賬務(wù)處理 借：營業(yè)稅金及附加 960貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅 960正常情況下，企業(yè)在下個月的納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅，并做如下會計(jì)處理： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅 960貸：銀行存款 960現(xiàn)在根據(jù)國務(wù)院會議的決定，可以享受暫免征收營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠，在下一個納稅申報(bào)期內(nèi)，就不需要申報(bào)繳納了。（假設(shè)取得的都是“銀行存款”）取得第一筆收入時作如下會計(jì)處理： 借：銀行存款 1200貸：主營業(yè)務(wù)收入 1200以后幾筆業(yè)務(wù)參照此方法進(jìn)行會計(jì)處理。假設(shè)本月取得了10筆營業(yè)稅應(yīng)稅收入，金額分別為1200元、2000元、3000元、3000元、1000元、1000元、2000元、3000元、2000元、1000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 ：營業(yè)外收入—補(bǔ)貼收入 請注意：會計(jì)處理時，不能不按規(guī)定計(jì)提應(yīng)交增值稅，因?yàn)槲覀冧N售的貨物或勞務(wù)、提供的服務(wù)，并不是法定免稅的?，F(xiàn)在根據(jù)國務(wù)院會議的決定，可以享受暫免征收增值稅的稅收優(yōu)惠，在下一個納稅申報(bào)期內(nèi)，就不需要申報(bào)繳納了。正常情況下。這樣算下來，月末“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”（19200247。這樣全月收入19200元，小于含稅月銷售額20600元（不含稅即為20000元）。相關(guān)企業(yè)的會計(jì)處理有何變化呢？ 3．能更加有效地解決賬項(xiàng)調(diào)整工作量大的問題。2．如果涉及損益科目的，應(yīng)將查增查減相抵后的應(yīng)補(bǔ)增值稅借：以前損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金———增值稅檢查調(diào)整三、增值稅檢查后設(shè)立“應(yīng)交增值稅———增值稅檢查調(diào)整”科目的優(yōu)點(diǎn)1．將日常稅務(wù)會計(jì)核算與納稅檢查會計(jì)核算從賬目上分開處理，能分清核算期的進(jìn)項(xiàng)稅金額與以前查補(bǔ)稅款金額，使其一目了然，較為直觀，也不會影響以后納稅期的
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