增值稅一般納稅人賬務(wù)處理流程(參考版)
2024-10-29 16:38本頁(yè)面
【正文】 注意：報(bào)表項(xiàng)目金額不允許出現(xiàn)紅字，紅字用 “負(fù)號(hào) ”。 九、依據(jù)記賬憑證登記 :現(xiàn)金日記賬（ “上年結(jié)轉(zhuǎn) ”用紅字表示）、銀行存款日記賬、明細(xì)賬 現(xiàn)金日記賬本月借方發(fā)生額是多少，如下圖所演示步驟： 十、依據(jù) “記賬憑證匯總表 ”登記 “總賬 ”。 如下圖示為公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票具有發(fā)票聯(lián)： （ 2）企業(yè)制作廣告、印刷品等發(fā)生的費(fèi)用，依據(jù)發(fā)票、結(jié)算單，做記賬憑證 借：銷售費(fèi)用 —廣告費(fèi) 貸：銀 行存款（庫(kù)存現(xiàn)金） 印刷品用支票支付，根據(jù)下圖印刷品公司開(kāi)出的發(fā)票屬于廣告費(fèi)： （ 3）計(jì)提銷售部門使用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi) 借：銷售費(fèi)用 —折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊 —電腦 —打印機(jī) —小轎車（北京現(xiàn)代） （ 4）銷售部門發(fā)生的汽油費(fèi)、修理費(fèi)等 借：銷售費(fèi)用 —車輛耗費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如果取得的是增值稅專用發(fā)票） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款） （ 5）水電費(fèi)的核算 借：銷售費(fèi)用 —水費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （ 1）企業(yè)發(fā)生的電匯手續(xù)費(fèi) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證，如下圖所示： 根據(jù)一張張的手續(xù)費(fèi)，是由銀行存款支付的： （ 2）利息收入 借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 金額（紅字表示） 如圖所示為記賬憑證： 下圖為第三季度的利息清單： 下圖為利息清單需要做的記賬憑證日期： 此憑證為第幾號(hào)憑證： 記賬憑證的利息收入和總賬科目： 如下圖所示將財(cái)務(wù)費(fèi)用以紅字記入到借方： 例如下圖所示，將財(cái)務(wù)費(fèi)用記入到借方紅字： 在月末轉(zhuǎn)的時(shí)候可以以紅字轉(zhuǎn)走： （ 3）購(gòu)買支票發(fā)生的費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 （ 4）銀行回單箱發(fā)生的費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 回單箱發(fā)生的費(fèi)用也要記入到財(cái)務(wù)費(fèi)用，如下圖所示： 五、職工薪酬的核算 ，依據(jù) “工資單 ” 借：應(yīng)付職工薪酬 —職工工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款） 應(yīng)交稅費(fèi) —個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款 —社會(huì)保險(xiǎn)（基本養(yǎng)老險(xiǎn)、大病醫(yī)療險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)） —住房公積金 如下圖所示為中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根： ，根據(jù)受益對(duì)象 借：管理費(fèi)用 —工資 銷售費(fèi)用 —工資 貸：應(yīng)付職工薪酬 —職工工資 根據(jù)社保返回的單子需要做分錄： 、住房公積金 借：應(yīng)付職工薪酬 —社會(huì)保險(xiǎn)（基本養(yǎng)老險(xiǎn)） —社會(huì)保險(xiǎn)（大病醫(yī)療險(xiǎn)） —社會(huì)保險(xiǎn)（失業(yè)險(xiǎn)） —社會(huì)保險(xiǎn)（工傷險(xiǎn)） —社會(huì)保險(xiǎn)（生育險(xiǎn)） 其他應(yīng)付款 —社會(huì)保險(xiǎn)（基本養(yǎng)老險(xiǎn)、大病醫(yī)療險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)） 貸：銀行存款 借：應(yīng)付職工薪酬 —住 房公積金 其他應(yīng)付款 —住房公積金 貸：銀行存款 借：管理費(fèi)用 —社會(huì)保險(xiǎn) —住房公積金 銷售費(fèi)用 —社會(huì)保險(xiǎn) —住房公積金 貸：應(yīng)付職工薪酬 —社會(huì)保險(xiǎn) —住房公積金 （基數(shù)：上年北京市社會(huì)平均工資 3726 元的 70%、 60%， 40%） 險(xiǎn)種 企業(yè)支付的比例 個(gè)人承擔(dān)的部分 養(yǎng)老保險(xiǎn) 20% 8% 失業(yè)保險(xiǎn) % % 大病醫(yī)療 10%（ 9%+1%大額互助） 2%+3（大額互助） 工傷險(xiǎn) 根據(jù)企業(yè)情況（ %） 生育保險(xiǎn)（北京市） % 六、結(jié)轉(zhuǎn)本期收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 七、結(jié)轉(zhuǎn)本期成本、費(fèi)用、稅金及附加 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 根據(jù)原始憑證匯
研究報(bào)告相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1