【正文】 二是財政預算支出不真實。應繳預算而未繳。均屬應納入預算管理的收費項目應列應繳預算收入上繳國庫，屬截留應繳預算收入。預算外資金管理辦公室截留應繳預算收入1987646元（1）畜牧局：710806元（收畜禽及畜禽產品防疫檢疫費）列一般預算外資金收入（2）水利局：173640元（收水土保持費）列一般預算外資金收入（3）林業(yè)局：131340元（收檢疫費）列一般預算外資金收入（4）商務局：850元（收工本費）列一般預算外資金收入（5）疾控中心：912260元（收體檢費、檢驗費、監(jiān)測費）列一般預算外資金收入（6）人民防空辦公室：37000元（收易地建設費）列一般預算外資金收入（7）編委辦公室：11350元（收變更登記費）列一般預算外資金收入（8）教育局：10400元（收教師資格證報名費）列一般預算外資金收入。預算股無依據(jù)退庫調節(jié)一般預算收入600萬元，12月98號憑證退一般預算收入600萬元，其中農業(yè)稅450萬元（1月22日契稅300萬元，6月26日契稅65萬元中的50萬元，6月29日契稅100萬元），預算外收入150萬元（11月30日一筆國有資產有償使用收入100萬元，12月24日一筆國有資產有償使用收入50萬元），原始憑證為錯誤入庫，實際是正常入庫，人為調節(jié)一般預算收入。但從2009年財政預算執(zhí)行審計情況看，一是財政預算收入不完整。財政預算編制不完整，將部分已知的收入沒有納入到年初預算的情況，如基金預算收入年初預算幾十萬元，決算一個多億；揭示了財政預算定額不夠科學，形成強力部門得到的預算追加數(shù)額多，公共服務部門得到的預算追加數(shù)額少的問題；反映了項目預算的編制不夠細化造成項目資金不能及時發(fā)揮效益的問題。通過對預算編制的科學性和完整性審計，2009年我們發(fā)現(xiàn)了財政預算編制不夠嚴謹。二是重點關注財政預算編制內容的合法性。如在2009年的財政預算執(zhí)行審計中,我們一是重點關注了預算編制的科學性。一、重點關注預算編制的科學性和完整性問題財政預算作為國家行使分配職能，保障社會經(jīng)濟健康及協(xié)調發(fā)展的重要手段，預算編制水平直接影響財政預算執(zhí)行的結果，同時它也是預算執(zhí)行審計的重要依據(jù)。因此，財政預算執(zhí)行審計也面臨著新課題和新任務，需要不斷探索新思路、新方法。經(jīng)過十多年的發(fā)展，同級預算執(zhí)行審計在發(fā)揮審計監(jiān)督職能，促進財政改革和國民經(jīng)濟健康發(fā)展方面起到了積極作用?？傮w看，今年的審計工作報告反映了審計工作的新進展，審計工作更好地圍繞深圳經(jīng)濟社會的發(fā)展大局，堅持監(jiān)督與服務并重，宏觀性進一步增強，體現(xiàn)了審計監(jiān)督的深度、力度和廣度在進一步加大。被審計單位在審計期間或審計結束后積極整改，采取措施改進管理。如：在稅收征管審計情況中，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應繳未繳土地增值稅合計3 123萬元，3家企業(yè)應繳未繳營業(yè)稅及附加3 208萬元，審計期間均已補繳完畢。如報告在審計意見中提出強化職能嚴格約束提高預算執(zhí)行效果、拓寬保值增值渠道提高社?；鹗找妗⒓訌娬顿Y管理規(guī)范運行提高效益的建議中，從完善體制、機制入手，從增強預算編制的科學性和執(zhí)行的規(guī)范性，完善征管流程，推進項目經(jīng)費預算的細化管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，尤其是提出了向國家有關部門申請將我市作為全國社?；鹜顿Y運營的試點城市，提高中長期存款的比例等方面，關注體制機制問題，促進深化財政體制改革，加強宏觀管理，有利于促進從根本上解決問題，有助于提升審計工作的層次和水平。如在專項資金審計方面，揭示了程序不規(guī)范、資金安排重復、公示制度不完善及社?；鸨Ｖ翟鲋登绬我坏壬顚哟螁栴}。四、更加注重體制機制和制度問題，大力推進審計整改取得實效從近年預算執(zhí)行審計情況看，很多帶有普遍性的問題，是體制機制不完善造成的。軌道交通(二期)項目作為跟蹤審計的重點，市審計局設立了派駐軌道交通項目審計工作組，及時開展審計工作，審計發(fā)現(xiàn)工程結算未按計劃送審，個別改遷工程未按圖施工等問題，提出了建設單位及相關部門要加強項目前期工作，編制全面、準確的投資概預算，加快政府投資項目竣工結、決算送審進度等意見和意見，從制度和根源上解決政府投資中的共性問題。經(jīng)對比國土部門房地產項目預售許可證信息和稅務部門土地增值稅預繳申報、清算等信息數(shù)據(jù)，審計抽查發(fā)現(xiàn)有10個房地產項目已竣工完成銷售達到應清算條件未清算，與有關要求不符。三是關注住房問題。二是關注醫(yī)療收費問題。報告在反映社?；鹎闆r時，肯定了市社?；饑栏駡?zhí)行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社保基金的違規(guī)行為。三、更加關注和維護民生，促進加強社會建設和社會管理民生福利始終是審計工作的關注重點，今年的審計工作報告繼續(xù)關注涉及人民群眾切身利益的醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入等領域資金投入情況，突出反映有關政策的執(zhí)行和資金使用情況。今年的審計結果表明，2010國有資產收益收入完成預算計劃，支出方面基本做到先預算后支出，重大支出預算調整履行報批程序；對監(jiān)管費的使用加強了管理，節(jié)約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。2010年，；，%%,國有資產收益預算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產收益預算管理體系。審計揭示了專項資金管理和使用存在著設立未履行規(guī)范程序、部分產業(yè)類專項資金安排交叉重復、使用情況公示制度有待完善等問題。審計結果顯示。二是全面反映財政專項資金清理整合的情況。一是總體反映市本級預算管理審計情況。二、著力提高把握全局的能力，反映情況更加系統(tǒng)和完整“十二五”時期，我市將在“深圳速度”的基礎上打造新的標桿—— “深圳質量”，實現(xiàn)從速度優(yōu)先向質量優(yōu)先轉變，從注重經(jīng)濟增長向更加注重經(jīng)濟社會全面發(fā)展轉變，審計工作肩負的任務將更加繁雜艱巨。三是報告注重提高時效性，反映政策實施、資金使用、重點項目建設過程中出現(xiàn)的新情況和新問題。從審計結果來看，市財政委2010年調整優(yōu)化財政支出結構，一般行政運行項目經(jīng)費實現(xiàn)零增長，推進公共財政資源向民生領域傾斜，優(yōu)化義務教育財政投入結構，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標準；增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產監(jiān)管等經(jīng)費；加大產業(yè)扶持力度，重點扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產業(yè)經(jīng)濟發(fā)展，推進產業(yè)結構的調整和升級；大力推進綜合預算，深化國庫集中支付改革，擴大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。整體來看，今年的審計工作報告立足于國家宏觀層面，視野更加開闊，著力把握市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的總體情況，著力反映突出問題、普遍性和傾向性問題，著力從體制、機制、制度和政策層面發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”功能，宏觀性和全局性進一步增強。報告中的《審計情況》就市本級預算管理、稅收征管、部門預算執(zhí)行、專項資金、政府投資項目、國有土地使用權出讓收支以及國有資產收益預算執(zhí)行等審計情況進行了報告，《審計意見》著眼于宏觀與微觀結合，提出了可操作性強的審計意見?！渡钲谑?010本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》解讀日期：20110831信息來源：深圳市審計局圍繞主題主線 服務“深圳質量”——《深圳市2010本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》解讀8月25日，市審計局陳倩雯局長受市政府委托，向市五屆人大常委會第10次會議作了《深圳市2010本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，這是審計機關的法定職責，也是市審計局審計工作較為全面的反映。加快政府投資項目竣工結、決算送審進度，采取措施處置好大運會賽后資產，大運會相關執(zhí)行部門抓好賽后資產的摸底統(tǒng)計、登記造冊、保管工作，制定合理的、分門別類的賽后資產管理制度，制定賽后資產的處置方案，確保國有資產的安全。三、加強政府投資管理，規(guī)范運行提高效益建設單位及相關部門要科學管理，嚴格按照建設程序管理政府投資項目，要把項目建議書、可行性研究報告、初步設計等前期工作做深做細。要繼續(xù)向國家有關部門申請將我市作為全國社?；鹜顿Y運營的試點城市，積極借鑒其他城市的經(jīng)驗和做法，在保障社?；鸢踩屯暾那疤嵯?，努力拓寬社?；鸨Ｖ翟鲋档念I域和渠道。加強專項資金管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，增強操作性和針對性，積極推動制訂《深圳市財政專項資金管理條例》，提高財政專項資金的管理水平和使用效益。加強土地增值稅征管，完善征管流程，提高征收效率。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關部門單位進一步整改，加強責任追究，按期向市人大常委會報告有關情況。對于以上反映的市本級預算執(zhí)行和其他財政收支方面存在的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關部門處理，審計報告全文或審計結果向社會公開。該內部管理規(guī)定未經(jīng)市政府采購主管部門批準，手續(xù)不完善。（二）內部管理制度不規(guī)范。資本運作專項資金2008年設立，主要用于對市屬國有控股上市公司進行戰(zhàn)略增減持，資金規(guī)模10億元。但審計也發(fā)現(xiàn)管理方面存在一些問題。根據(jù)市政府的要求，市審計局從2011年起對深圳市屬國有企業(yè)國有資產收益及為企業(yè)提供融資借款決算進行審計，向市政府報告審計意見，作為市人大研究批復國有資產收益使用分配的重要參考。如坪山新區(qū)新龍達公司石井畜牧基地拆遷項目對拆遷范圍內的果樹、綠化景觀、苗圃花木等進行了補償，涉及總金額2 596萬元，拆遷人放棄了對相關資產的所有權和處置權，沒有利用其中尚具有使用價值的資產以降低拆遷成本。抽查南方科技大學、深圳地鐵集團和坪山新區(qū)的拆遷項目后發(fā)現(xiàn)，除室內裝修裝飾費以外，一些拆遷項目實際評估過程未考慮估價對象的成新率，評估結果高估了拆遷補償物的價值。（三）征地拆遷補償有關規(guī)定不夠細化，執(zhí)行過程不規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)，目前我市國土部門仍沿用2006年制定的基準地價標準，現(xiàn)行基準地價與實際市場地價差距較大，至今未根據(jù)實際情況及時調整。（二）我市基準地價未及時調整。在《深圳市2010年土地出讓收支計劃》中，、。審計也發(fā)現(xiàn)土地出讓收支管理仍存在一些問題。至2010年底，（含上結轉結余資金）。六、國有土地使用權出讓收支審計情況經(jīng)審計。二是個別項目存在違法行為。一是未考慮臨時工程中材料設備的殘值，存在損失浪費行為。（三）其他建設項目。市審計局向市地鐵集團有限公司發(fā)出《跟蹤審計建議函》要求整改，并建議追究相關責任人的責任。二是個別改遷工程未按圖施工。截至2011年6月底。一是工程結算未按計劃送審，影響審計工作進度。市審計局把該項目作為跟蹤審計的重點，設立了派駐軌道交通項目審計工作組，針對工程管理、投資控制等方面提出各類審計意見或建議13條。（二）軌道交通(二期)項目。通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進完善預算編制與執(zhí)行管理、健全內部控制制度，規(guī)范了大運會工程項目建設和資金物資管理。（一）大運會資金物資及工程項目。審計結果顯示，在投資額逐年快速增長的同時，市本級政府投資項目建設基本能夠遵循基本建設程序，不斷規(guī)范和完善建設管理，建設規(guī)模和工程造價基本控制在投資計劃確定的建設目標范圍之內。五、政府投資項目審計情況2010年4月至2011年6月，市審計局共對軌道交通（二期）、大運會場館等716個政府投資建設項目進行了審計，%。但審計發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一。,年底累計結余1 。由于《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》未具體規(guī)定專項資金公示的媒體類型和范圍、公示的內容和格式，審計調查發(fā)現(xiàn)各專項資金資助項目等情況普遍未在主流報刊上公示，僅在單位網(wǎng)站上公示；部分專項資金資助項目的公示內容僅是基本情況，不利于發(fā)揮公示的監(jiān)督作用。這種多層次、多渠道分配資金的現(xiàn)象，影響財政資金發(fā)揮效益。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項資金中安排的“企業(yè)改制上市培育項目”與科技研發(fā)資金中安排的“創(chuàng)新型企業(yè)成長路線圖計劃項目和資助資金”有重復交叉現(xiàn)象，一些企業(yè)重復申領資助經(jīng)費。近三年來，新設立再擔保資金等4個專項資金共21億元，未見主管部門填制《設立申請表》，未做規(guī)范的《可行性分析報告》。（一）部分專項資金設立未履行規(guī)范程序。市財政委及相關業(yè)務主管部門能夠認真貫徹市委市政府的有關文件精神，嚴格執(zhí)行專項資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項資金進一步規(guī)范。近幾年來，市財政委結合我市機構改革對專項資金進行了兩次清理整合，經(jīng)整合后的財政專項資金劃分為產業(yè)類專項資金和社會事業(yè)與民生保障類專項資金兩大類別24專項，其中產業(yè)類專項資金分為兩小類 13專項；社會事業(yè)與民生保障類分為11專項。經(jīng)抽查，除市人民醫(yī)院的介入類高值醫(yī)用耗材由衛(wèi)生部集中采購外，其余醫(yī)用耗材均為各家醫(yī)院自行采購，采購方式也是各家醫(yī)院自行決定，包括院內公開采購、單一來源采購、詢價采購等形式，不利于規(guī)范管理。（四）公立醫(yī)院醫(yī)用耗材未納入陽光采購平臺。經(jīng)審計抽查，已撤銷的原市公路局及其直屬分局等7個單位的固定資產未及時完成清理、登記工作。由于撤并單位多、人員和機構變動大、部分單位原有的固定資產管理薄弱，一些部門固定資產清理、登記不及時。審計發(fā)現(xiàn)，市交通運輸委機關本部在項目支出中列支2010年中國（深圳）國際物流與運輸博覽會費用189萬元，市城管局機關本部在城市管理“三防”專項經(jīng)費中列支其他費用64萬元，與《中華人民共和國預算法實施條例》的規(guī)定不符。（二）部門預算執(zhí)行中項目支出管理不規(guī)范。至2011年6月底前，市政府各部門絕大多數(shù)能按照財政部《關于做好預算信息公開工作的指導意見》和市財政委的要求，在互聯(lián)網(wǎng)上向社會公開了2010部門預算情況。審計也發(fā)現(xiàn)部門預算執(zhí)行存在一些問題。三、部門預算執(zhí)行審計情況市審計局組織抽查了市政府各部門預算公開的情況,對市交通運輸委等4家單位2010部門預算執(zhí)行情況進行了審計，并對市屬3家公立醫(yī)院收費進行了審計調查。（二）部分房地產項目土地增值稅未及時清算。（一）部分企業(yè)應繳未繳土地增值稅、營業(yè)稅及附加合計6 331萬元。自2005年11月我市開征土地增值稅以來，征收入庫的土地增值稅逐年增長，較上年增長166％，為我市2010稅收收入增長最快的稅種。二、稅收征管審計情況市地稅局2010年進一步挖掘稅源潛力，共組織各項收入1 ，%，為我市財政預算收入穩(wěn)定增長和市區(qū)兩級預算平衡做出了貢獻，為經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展提供了較充裕的財力保障。均未在區(qū)財政局預算總賬及財政預算收支決算中反映，與《中華人民共和國預算