【正文】 信托公司境內(nèi)外匯托管賬戶(hù)的支出范圍是：匯往境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶(hù)的資金、匯回受托境外理財(cái)信托專(zhuān)用外匯賬戶(hù)的資金，依據(jù)受托境外理財(cái)信托項(xiàng)目結(jié)匯的資金，貨幣兌換費(fèi)、托管費(fèi)、資產(chǎn)管理費(fèi)等各類(lèi)手續(xù)費(fèi)，以及國(guó)家外匯局批準(zhǔn)的其他支出。信托公司應(yīng)當(dāng)自境內(nèi)托管賬戶(hù)開(kāi)設(shè)之日起5個(gè)工作日內(nèi)，向國(guó)家外匯局報(bào)送正式托管協(xié)議。信托公司在收到國(guó)家外匯局有關(guān)投資付匯額度的批準(zhǔn)文件后，應(yīng)當(dāng)持批準(zhǔn)文件與境內(nèi)托管人簽訂托管協(xié)議，并開(kāi)立境內(nèi)托管賬戶(hù)。信托公司應(yīng)按照市場(chǎng)化原則公平抉擇，境內(nèi)托管人的關(guān)聯(lián)方作為受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)的境外托管代理人和境外投資管理人的，應(yīng)事先向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)報(bào)告。境內(nèi)托管人及境外托管代理人必須為不同的信托項(xiàng)目分別設(shè)置托管賬戶(hù)。（六）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局規(guī)定的其他審慎條件。（四）公司治理結(jié)構(gòu)健全、內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制完善；具備安全、高效的清算交割系統(tǒng)及災(zāi)難應(yīng)變機(jī)制。（二）實(shí)收資本不低于25億美元或者等值的自由兌換貨幣。境內(nèi)托管人應(yīng)當(dāng)根據(jù)審慎原則，按照風(fēng)險(xiǎn)管理要求以及國(guó)際慣例選擇有托管資格的境外金融機(jī)構(gòu)作為境內(nèi)托管人的境外托管代理人。第五章 賬戶(hù)及資金管理信托公司從事受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)采用境內(nèi)托管人和境外托管代理人的托管模式。國(guó)家外匯局自收到完整的申請(qǐng)文件之日起20個(gè)工作日內(nèi)，做出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的批復(fù)，書(shū)面通知申請(qǐng)人并抄送中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和屬地銀監(jiān)局。草稿中應(yīng)包括雙方的權(quán)利義務(wù)及收益、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)等相關(guān)內(nèi)容。（三）托管協(xié)議草案。申請(qǐng)書(shū)包括但不限于申請(qǐng)人的基本情況、擬申請(qǐng)投資付匯額度、單一受托境外理財(cái)信托產(chǎn)品或集合受托境外理財(cái)信托計(jì)劃情況等。信托公司累計(jì)凈匯出金額不得超過(guò)國(guó)家外匯局批準(zhǔn)的投資付匯額度。由屬地銀監(jiān)局負(fù)責(zé)監(jiān)管的信托公司，應(yīng)向所在地國(guó)家外匯局分局、外匯管理部、中心支局、支局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)外匯局）遞交申請(qǐng)材料，外匯局初審?fù)夂?，逐?jí)上報(bào)國(guó)家外匯局批準(zhǔn)。第四章 投資付匯額度管理信托公司辦理受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，應(yīng)向國(guó)家外匯局申請(qǐng)投資付匯額度。信托公司應(yīng)當(dāng)作為金融衍生產(chǎn)品的最終用戶(hù)進(jìn)行相關(guān)交易，不得作為金融衍生產(chǎn)品的交易商和造市商投資金融衍生產(chǎn)品或者工具。（二）為規(guī)避受托境外理財(cái)單一信托產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)，涉及金融衍生產(chǎn)品交易的品種或者工具。（五）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他投資品種或者工具。（三）中國(guó)政府或者企業(yè)在境外發(fā)行的債券。信托投資公司的受托境外理財(cái)集合信托計(jì)劃，其資金的運(yùn)用限于下列投資品種或者工具：（一）國(guó)際公認(rèn)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)最近3年對(duì)其長(zhǎng)期信用評(píng)級(jí)至少為投資級(jí)以上的外國(guó)銀行存款。信托公司設(shè)立受托境外理財(cái)單一或集合信托，接受單個(gè)委托人的資金數(shù)額不得低于100萬(wàn)元人民幣或按信托成立日前1日中國(guó)外匯交易中心公布相應(yīng)匯率中間牌價(jià)計(jì)算的等額外匯。信托公司接受委托人資金的，應(yīng)核實(shí)委托人確實(shí)具備相應(yīng)的投資資格，且其投資活動(dòng)符合中國(guó)及投資所在地國(guó)家或地區(qū)的法律規(guī)定。信托公司開(kāi)辦受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，可以針對(duì)機(jī)構(gòu)投資者和具有一定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、判斷和承擔(dān)能力的自然人設(shè)立受托境外理財(cái)信托。（十）外部律師出具的法律意見(jiàn)書(shū)。（八）推介方案。（六）風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)說(shuō)明。（四）風(fēng)險(xiǎn)申明書(shū)。（二）信托文件草案。第三章 業(yè)務(wù)管理信托公司取得受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)資格后，開(kāi)辦受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)適用報(bào)告制，報(bào)告程序和要求參照相關(guān)規(guī)定。（六）滿足本辦法第六條條件的有關(guān)證明材料，至少應(yīng)包括經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的證明文件及復(fù)印件，經(jīng)審計(jì)的最近2年的財(cái)務(wù)報(bào)告和報(bào)表。托管協(xié)議草案應(yīng)明確擬聘請(qǐng)托管人。（四）開(kāi)辦受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)人員和部門(mén)的情況介紹，包括從事境外投資專(zhuān)業(yè)人員簡(jiǎn)歷。（三）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理制度。信托公司向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)申請(qǐng)開(kāi)辦受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)提交以下材料（一式三份）：（一）由信托公司法定代表人簽署的申請(qǐng)書(shū)，內(nèi)容至少包括申請(qǐng)人基本情況、擬申請(qǐng)外匯額度、投資計(jì)劃。（五）具備滿足受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)需要的風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)；具有滿足受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)需要的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、安全防范設(shè)施和其他相關(guān)設(shè)施；在信托業(yè)務(wù)與固有業(yè)務(wù)之間建立了有效的隔離機(jī)制。（三）具有健全的公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，且執(zhí)行良好。連續(xù)2年監(jiān)管評(píng)級(jí)為良好以上。信托公司開(kāi)辦受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）注冊(cè)資本金不低于10億元人民幣或等值可自由兌換貨幣。國(guó)家外匯管理局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)家外匯局）負(fù)責(zé)信托公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)涉及的外匯管理。信托公司開(kāi)展受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守境內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī)及本辦法規(guī)定，并采取切實(shí)有效的措施，加強(qiáng)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的管理。本辦法所稱(chēng)受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)或居民個(gè)人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)委托人）將合法所有的資金委托給信托公司設(shè)立信托，信托公司以自己的名義按照信托文件約定的方式在境外進(jìn)行規(guī)定的金融產(chǎn)品投資和資產(chǎn)管理的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?，F(xiàn)將該辦法印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。（五）本指引自發(fā)布之日起施行。（三）省級(jí)合作金融機(jī)構(gòu)可根據(jù)實(shí)際情況，依據(jù)本指引確定的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，制定更具體的規(guī)定，并可制定分類(lèi)操作和考核管理程序的細(xì)則，經(jīng)當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。八、其他（一）本指引涉及的各項(xiàng)信貸資產(chǎn)額度由省級(jí)合作金融機(jī)構(gòu)確定。2006年12月31日起，未按照規(guī)定提足呆賬準(zhǔn)備的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，要在五年內(nèi)嚴(yán)格限制分紅比例。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果，按照?財(cái)政部關(guān)于印發(fā)?金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法?的通知?（財(cái)金?2005?49號(hào)）文件要求，提取一般準(zhǔn)備和專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備。，合理確定各項(xiàng)考核指標(biāo),重點(diǎn)關(guān)注分類(lèi)信息的全面性、分類(lèi)程序的嚴(yán)密性、分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的審慎性、分類(lèi)結(jié)果的準(zhǔn)確性等，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)格考核，并根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的結(jié)果制定切實(shí)可行的不良信貸資產(chǎn)控制和清收盤(pán)活計(jì)劃。縣聯(lián)社或銀行每季度要匯總轄內(nèi)分類(lèi)結(jié)果，形成信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)季報(bào)，于下季首月20日內(nèi)報(bào)當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門(mén)。對(duì)于信貸資產(chǎn)形態(tài)發(fā)生變化的，按本指引規(guī)定的操作程序，逐筆審核、認(rèn)定、調(diào)整信貸資產(chǎn)類(lèi)別。、分析經(jīng)辦貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況，認(rèn)真收集與貸款有關(guān)信息，及時(shí)補(bǔ)充信貸檔案，并及時(shí)向本單位負(fù)責(zé)人提出調(diào)整形態(tài)發(fā)生變化的貸款類(lèi)別的建議。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要逐步建立和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)管理制度，信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理要按照“落實(shí)責(zé)任、動(dòng)態(tài)調(diào)整、定期分析、科學(xué)考核”的要求進(jìn)行。信貸資產(chǎn)類(lèi)別由下級(jí)調(diào)至上級(jí)的，由貸款發(fā)放單位提出調(diào)整建議并上報(bào)縣聯(lián)社或銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)后，按照本指引規(guī)定權(quán)限確定分類(lèi)結(jié)果。4．特別規(guī)定?？h聯(lián)社或銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)按照規(guī)定權(quán)限負(fù)責(zé)轄內(nèi)基層農(nóng)村信用社或分支機(jī)構(gòu)上報(bào)分類(lèi)結(jié)果、本部信貸部門(mén)直接發(fā)放貸款的最終認(rèn)定工作，并對(duì)須報(bào)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)認(rèn)定的貸款提出分類(lèi)意見(jiàn)。貸款發(fā)放單位分類(lèi)小組對(duì)?分類(lèi)工作底稿?、?企事業(yè)單位貸款分類(lèi)認(rèn)定表?、?自然人其他貸款分類(lèi)認(rèn)定表?、?自然人一般農(nóng)戶(hù)貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車(chē)貸款分類(lèi)認(rèn)定表?中貸款資料的完整性和初分結(jié)果的準(zhǔn)確性進(jìn)行集體討論并提出審核意見(jiàn)，由所在部門(mén)或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字后，上報(bào)縣聯(lián)社或銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。（2）自然人一般農(nóng)戶(hù)貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車(chē)貸款由貸款發(fā)放單位分類(lèi)人員逐筆填寫(xiě)?自然人一般農(nóng)戶(hù)貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車(chē)貸款分類(lèi)認(rèn)定表?（附表三），據(jù)此直接按照本指引確定初分結(jié)果。1．初分。省級(jí)合作金融機(jī)構(gòu)可根據(jù)轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的貸款情況，對(duì)須經(jīng)其認(rèn)定的大額貸款金額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整，但不得低于本指引的規(guī)定限額?？h聯(lián)社和銀行本部信貸發(fā)放部門(mén)、基層農(nóng)村信用社或分支機(jī)構(gòu)要成立貸款分類(lèi)小組，按照授權(quán)對(duì)貸款分類(lèi)結(jié)果進(jìn)行認(rèn)定，并對(duì)須上報(bào)的貸款分類(lèi)結(jié)果提出審核意見(jiàn)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)由理事長(zhǎng)（董事長(zhǎng)）直接負(fù)責(zé)，由主任（行長(zhǎng)）以及風(fēng)險(xiǎn)管理、信貸、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稽核、監(jiān)察等部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。銀行以法人為單位組織實(shí)施信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，農(nóng)村信用社的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作由縣（市、區(qū)）聯(lián)社（以下簡(jiǎn)稱(chēng)縣聯(lián)社）組織實(shí)施。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以派駐信貸員、定期現(xiàn)場(chǎng)審查、不定期回訪等方式指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，以了解、分析、監(jiān)測(cè)借款人經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況以及其他非財(cái)務(wù)信息。在此基礎(chǔ)上，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企事業(yè)單位貸款客戶(hù)經(jīng)營(yíng)信息的管理。（二）信貸資產(chǎn)信息的管理。，包括定期、不定期的信貸分析報(bào)告、內(nèi)審報(bào)告。，包括：（1）借款人的貸款申請(qǐng)；（2）農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸調(diào)查報(bào)告和審批文件，包括長(zhǎng)期貸款的可行性分析報(bào)告、上級(jí)聯(lián)社或銀行的立項(xiàng)文件和批準(zhǔn)文件；（3）貸款合同、授信額度或授信書(shū)；（4）貸款擔(dān)保的法律性文件，包括抵押合同、保證書(shū)、抵押品評(píng)估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證，例如地契、房產(chǎn)證明、公證文件等；（5）借款人還款計(jì)劃或還款承諾。?分類(lèi)工作底稿?格式由省級(jí)聯(lián)社、省級(jí)農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省級(jí)合作金融機(jī)構(gòu)）統(tǒng)一設(shè)定。（2）授信業(yè)務(wù)背景材料，包括：；，審批結(jié)論的主要內(nèi)容（應(yīng)專(zhuān)門(mén)說(shuō)明是否為有條件同意，條件內(nèi)容、審批條件落實(shí)情況）；；（包括擔(dān)保有效性情況、保證人擔(dān)保能力的進(jìn)一步分析，抵質(zhì)押物價(jià)值變動(dòng)情況）；，要說(shuō)明近期對(duì)該筆授信業(yè)務(wù)五級(jí)分類(lèi)的結(jié)果；，應(yīng)在借款人背景材料中逐筆說(shuō)明。信貸員有責(zé)任保證客戶(hù)信貸檔案的完整和真實(shí)，如有漏缺，應(yīng)以書(shū)面形式說(shuō)明。七、分類(lèi)的要求（一）信貸檔案資料。?中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法?規(guī)定的關(guān)系人所發(fā)放的貸款最高劃為關(guān)注類(lèi)。:借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常,能按時(shí)支付利息；重新辦理了貸款手續(xù)；貸款擔(dān)保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。重組貸款的分類(lèi)結(jié)果在半年內(nèi)原則上不得向上調(diào)整，但重組后借款人經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量可以完全滿足還款要求，并經(jīng)過(guò)半年觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款。、金融債券、本機(jī)構(gòu)定期存單、100%的保證金作為質(zhì)物的質(zhì)押貸款，當(dāng)貸款本金或利息逾期未超過(guò)90天，且質(zhì)物歸屬不存在任何爭(zhēng)議、質(zhì)押手續(xù)完備、質(zhì)押率低于90%時(shí)，一般劃為正常貸款。若該客戶(hù)表內(nèi)信貸資產(chǎn)未出現(xiàn)不良，或該客戶(hù)尚無(wú)表內(nèi)信貸資產(chǎn)，一般可直接將表外信貸資產(chǎn)分為正常類(lèi)或關(guān)注類(lèi)。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在對(duì)信用證、承兌、擔(dān)保等表外信貸資產(chǎn)分類(lèi)時(shí)，要將該客戶(hù)近期的表內(nèi)業(yè)務(wù)分類(lèi)情況作為重要參考依據(jù)。損失類(lèi)：具備“企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款標(biāo)準(zhǔn)”第5項(xiàng)所列情況之一。次級(jí)類(lèi)：借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)46次；貸款本金或利息逾期91天180天以?xún)?nèi)。正常類(lèi)：借款人在貸款期間能夠正常還本付息。信用卡透支可按照以下標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合核心定義進(jìn)行分類(lèi)：（略）具備“企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款標(biāo)準(zhǔn)”第5項(xiàng)所列情況之一的信用卡透支劃為損失貸款。（略）“企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款標(biāo)準(zhǔn)”第5項(xiàng)所列情況之一的自然人一般農(nóng)戶(hù)貸款劃為損失貸款。（略），按照以下矩陣分類(lèi)。其中，農(nóng)戶(hù)信用評(píng)定等級(jí)依照?農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶(hù)小額信用貸款管理指導(dǎo)意見(jiàn)?的規(guī)定評(píng)定。（三）自然人一般農(nóng)戶(hù)貸款的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。：（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停建、緩建狀態(tài)；（2）借款人實(shí)際已資不抵債；（3）借款人進(jìn)入清算程序；（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響；（5）借款人改制后，難以落實(shí)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)但不能正常還本付息；（6）經(jīng)過(guò)多次談判借款人明顯沒(méi)有還款意愿；（7）已訴諸法律追收貸款；（8）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類(lèi)；（9）本金或利息逾期181天以上或表外業(yè)務(wù)墊款91天以上。：（1）借款人的銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；（2）借款人或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過(guò)大或與上期相比有較大幅度上升；（3）借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)增過(guò)大）；（4）借款人經(jīng)營(yíng)管理存在重大問(wèn)題或未按約定用途使用貸款；（5）借款人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響；（6）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；（7）法定代表人和主要經(jīng)營(yíng)者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；（8）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類(lèi)；（9）宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；（10）貸款的抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)抵（質(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問(wèn)題，可能影響貸款歸還；（11）本金或利息逾期（含展期，下同）90天以?xún)?nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天以?xún)?nèi)。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在充分分析借款人及時(shí)足額歸還貸款本息可能性的基礎(chǔ)上，參照下列基本標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況作出基本判斷后，嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類(lèi)結(jié)果。自然人其他貸款中額度較小的貸款可參照自然人一般農(nóng)戶(hù)貸款分類(lèi)。（4）自然人其他貸款是指除自然人一般農(nóng)戶(hù)貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車(chē)貸款以外的個(gè)人貸款。（2）銀行卡透支主要依據(jù)逾期時(shí)間進(jìn)行分類(lèi)。、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車(chē)貸款、自然人其他貸款。這類(lèi)貸款按照?貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則?和本指引的要求，在對(duì)借款人財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行全面、綜合分析的基礎(chǔ)上分類(lèi)。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)借款對(duì)象不同，將貸款分為企事業(yè)單位貸款和自然人貸款，不同種類(lèi)貸款使用不同的分類(lèi)方法。：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。:借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。非財(cái)務(wù)因素包括借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素（包括成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的成長(zhǎng)階段、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期性、行業(yè)的盈利性和依賴(lài)性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)環(huán)境等）、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素（包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營(yíng)策略、產(chǎn)品與市場(chǎng)分析、生產(chǎn)與銷(xiāo)售環(huán)節(jié)分析等）、管理風(fēng)險(xiǎn)因素（包括借款人組織形式、管理層素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)、管理層的穩(wěn)定性、員工素質(zhì)等）、自然社會(huì)因素、還款記錄（含在其他銀行償還記錄）、還款意愿、債務(wù)償還的法律責(zé)任以及農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的信貸管理。主要從法律上的有效性、價(jià)值上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進(jìn)行評(píng)估，判斷擔(dān)保作為第二還款來(lái)源對(duì)借款人還款能力的影響。現(xiàn)金流量分析是指農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)根據(jù)借款人