企業(yè)所得稅退稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理[五篇材料](參考版)
2024-11-15 12:29本頁(yè)面
【正文】 但多計(jì)多提費(fèi)用和支出，應(yīng)予以調(diào)整?！耙郧皳p益調(diào)整”科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前多計(jì)收益、少計(jì)費(fèi)用而調(diào)整的本損益數(shù)額；貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用而需調(diào)整的本損益數(shù)額。第四篇：企業(yè)年終會(huì)計(jì)賬務(wù)處理企業(yè)年終會(huì)計(jì)賬務(wù)處理提取所得稅費(fèi)用借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅（本年利潤(rùn)總額*25%已預(yù)交企業(yè)所得稅）結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：其他業(yè)務(wù)成本貸：銷售費(fèi)用貸：管理費(fèi)用貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：所得稅費(fèi)用等借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入等貸：本年利潤(rùn)將上述損益類科目全部結(jié)轉(zhuǎn)后的本年利潤(rùn)余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配科目：借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)進(jìn)行利潤(rùn)分配，提取法定盈余公積、任意盈余公積、支付股利等：借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積借：利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積貸：盈余公積——法定盈余公積貸：盈余公積——任意盈余公積借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利借：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本的股利貸：股本將利潤(rùn)分配其他明細(xì)科目轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)明細(xì)科目借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積貸：利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本的股利結(jié)轉(zhuǎn)后，資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)年末余額就是“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”的期末余額。但自開(kāi)運(yùn)輸發(fā)票政策于開(kāi)業(yè)一年多以后得以批準(zhǔn)，自開(kāi)票之前運(yùn)輸發(fā)票由地方稅務(wù)局代開(kāi)，開(kāi)票同時(shí)稅務(wù)局征收所有稅種(包括企業(yè)所得稅)，該企業(yè)于第二年向地稅務(wù)局申請(qǐng)退還企業(yè)所得稅。用固定資產(chǎn)對(duì)外投資，首先通過(guò)審計(jì)事務(wù)所審計(jì)，如有增值部分要交企業(yè)所得稅。答：本企業(yè)用貨幣資金作為股東向外投資，接受投資企業(yè)要審計(jì)，投資企業(yè)是用貸款的金額去投資的話，其貸款利息要計(jì)算在長(zhǎng)期股權(quán)投資。④會(huì)計(jì)分錄⒈將固定資產(chǎn)先轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)清理科目⒉支付搬遷費(fèi)時(shí)借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理借：累計(jì)折舊貸：銀行存款或現(xiàn)金貸：固定資產(chǎn)—設(shè)備⒊收到銀行存款⒋如果固定資產(chǎn)清理有余額借：銀行存款借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理⒌若固定資產(chǎn)清理是負(fù)數(shù)借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入轉(zhuǎn)讓老廠房和不動(dòng)產(chǎn)(或是土地)時(shí)也要通過(guò)固定資產(chǎn)清理過(guò)度科目，賬務(wù)處理和設(shè)備轉(zhuǎn)讓相同只不過(guò)多一條稅費(fèi)交稅時(shí)，借：固定資產(chǎn)清理—稅費(fèi)(將稅票附在里面)貸：銀行存款企業(yè)搬遷收到政府的補(bǔ)償款時(shí)，一定要用于相同的固定資產(chǎn)建造，不得有余額。答：①?gòu)S房轉(zhuǎn)讓交5%營(yíng)業(yè)稅再交3%城建稅，老廠房轉(zhuǎn)讓和銷售不動(dòng)產(chǎn)，均要交5%營(yíng)業(yè)稅，在營(yíng)業(yè)稅下面再交3%城建稅和教育附加②機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓免交增值稅和營(yíng)業(yè)稅但稅法規(guī)定要符合下面三個(gè)條件。㈠①委托方發(fā)出時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：借：委外加工材料貸：原材料(注：把原材料轉(zhuǎn)到委外加工材料)②收回時(shí)：借：委外加工材料—加工費(fèi)借：應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅貸：應(yīng)付賬款或銀行存款③結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品：借：產(chǎn)成品貸：委托加工材料㈡受托方加工單位倉(cāng)庫(kù)也必須相應(yīng)設(shè)置臺(tái)帳受托方在加工過(guò)程中，耗用的成本(如：輔助材料、油耗、電費(fèi)、工資、折舊等)，應(yīng)在成本項(xiàng)目二級(jí)科目中單獨(dú)設(shè)一個(gè)“加工業(yè)務(wù)”受托加工某一產(chǎn)品，購(gòu)進(jìn)上述輔助材料時(shí)⒈借：受托加工業(yè)務(wù)—輔助材料借：應(yīng)交稅金—進(jìn)項(xiàng)稅(是指購(gòu)進(jìn)輔助材料)貸：銀行存款⒉(每月計(jì)算電費(fèi)、折舊、工資時(shí)附上清單)借：受托加工業(yè)務(wù)貸：生產(chǎn)成本—電費(fèi)貸：累計(jì)折舊貸：應(yīng)付工資貸：管理費(fèi)用⒊開(kāi)票時(shí)，(憑委托方收貨單和受托方送貨回單收據(jù)的數(shù)量開(kāi)票)借：應(yīng)收賬款——某單位貸：其他業(yè)務(wù)收入——委托加工業(yè)務(wù)貸：應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅⒋結(jié)
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