享受所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)如何進行企業(yè)所得稅納稅申報(參考版)
2024-10-19 12:06本頁面
【正文】 。河北省地方稅務(wù)局第五篇：企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)標準企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)標準根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2018〕77號）第一條規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。公式為：如果15行換算為全年稅額0并且15行換算為全年稅額如果15行換算為全年稅額25000并且15行換算為全年稅額75000則16行=； 17行=15行16行。公式為：如果9行0并且9行如果9行100000并且9行如果9行300000則12行=；13行=本年上期報表的應(yīng)補（退）稅額+本年累計已使用的小微企業(yè)減免稅額。公式為：如果6行0并且6行如果6行100000并且6行如果6行300000則12行=；13行=本年上期報表的應(yīng)補（退）稅額+本年累計已使用的小微企業(yè)減免稅額。、《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（B類）（2012）》報表的第1行增加了“符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件”復選框，對符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件的納稅人，系統(tǒng)提示時未選擇“確定”的，在填報過程中可以再次勾選。您是否符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件？如果符合選擇確定，不符合選擇取消。公式為：如果21行累計0并且21行累計如果21行累計100000并且21行累計如果21行累計300000則25行累計=。公式為：如果10行累計0并且10行累計如果10行累計100000并且10行累計如果10行累計300000則14行累計=；15行=本年上期報表的應(yīng)補（退）稅額+本年累計已使用的小微企業(yè)減免稅額。、《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）（2012）》報表的第1行增加了“符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件”復選框，對符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件的納稅人，系統(tǒng)提示時未選擇“確定”的，在填報過程中可以再次勾選。您是否符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件？如果符合選擇確定，不符合選擇取消。在網(wǎng)上申報后，不需再到辦稅大廳辦理文書審批手續(xù)。為進一步簡化小微企業(yè)備案手續(xù)，減輕辦稅負擔，今后，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳享受優(yōu)惠政策時，可以通過填寫納稅申報表中的“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，無需稅務(wù)機關(guān)事先審核批準和專門備案。Q預(yù)繳時按照小微企業(yè)享受了所得稅優(yōu)惠，匯算清繳時發(fā)現(xiàn)超過小微企業(yè)標準的，如何進行匯算清繳?A企業(yè)預(yù)繳時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但匯算清繳時不符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)當按照企業(yè)所得稅現(xiàn)行規(guī)定補繳已減免的稅款。Q本新辦的小微企業(yè)在季度預(yù)繳時如何享受優(yōu)惠?A本新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，凡累計實際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過20萬元的，可以
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