小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠情況說明(參考版)
2024-10-19 19:48本頁面
【正文】 公式為：如果15行換算為全年稅額0并且15行換算為全年稅額25000并且15行換算為全年稅額75000則16行=。、《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）（2012）》報(bào)表的第1按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的企業(yè)，第9行“應(yīng)納稅所得額”小于等于10萬，第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”的為第9行“應(yīng)納稅所得額”乘以15%減去本年累計(jì)已使用的小微企業(yè)減免稅額；第9行“應(yīng)納稅所得額”大于10萬并且小于等于30萬，第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”的為第9行“應(yīng)納稅所得額”乘以5%減去本年累計(jì)已使用的小微企業(yè)減免稅額。您是否符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件？如果符合選擇確定，不符合選擇取消。如果10行累計(jì)300000則14行累計(jì)=；15行=本年上期報(bào)表的應(yīng)補(bǔ)（退）稅額+本年累計(jì)已使用的小微企業(yè)減免稅額。您是否符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件？如果符合選擇確定，不符合選擇取消。第五篇：網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)對(duì)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠操作說明網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)對(duì)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠操作說明對(duì)于符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在填報(bào)《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》和《企業(yè)所得稅月（季）度和納稅申報(bào)表（B類）》時(shí)，可以按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。2015年10月，該企業(yè)計(jì)算的實(shí)際利潤(rùn)額為25萬元。二、對(duì)于2015年10月1日以后成立的，全年累計(jì)利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的小型微利企業(yè)直接全額享受減半征稅政策，不需要計(jì)算第4季度利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額。紅星印刷廠預(yù)繳2015年11月份所得稅時(shí)（申報(bào)期為2015年12月），紅星印刷廠減免稅額=24[（25%20%）6/8+（25%10%）2/8]=，應(yīng)納稅額=2425%=。2015年49月，該企業(yè)計(jì)算的實(shí)際利潤(rùn)額為24萬元，1012月均未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，412月實(shí)際利潤(rùn)額24萬元。小紅咨詢公司預(yù)繳2015年11月份所得稅時(shí)（申報(bào)期為2015年12月），小紅公司減免稅額=21[（25%20%）9/11+（25%10%）2/11]=，應(yīng)納稅額=2125%=。例2：假設(shè)小紅咨詢公司（同上）110月累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額為19萬元，111月累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額為21萬元。小紅咨詢公司預(yù)繳2015年11月份所得稅時(shí)（申報(bào)期為2015年12月），小紅公司減免稅額=21[（25%20%）9/11+（25%10%）2/11]=，應(yīng)納稅額=2125%=。小紅咨詢公司預(yù)繳2015年9月份所得稅時(shí)（申報(bào)期為2015年10月），小紅公司減免稅額=18（25%10%）=，應(yīng)納稅額=1825%=。例1：正常納稅人（非2015年開業(yè)和注銷的納稅人）小紅咨詢公司成立于2014年3月，當(dāng)年符合小型微利企業(yè)條件，采取查賬征收方式，按月度納稅申報(bào)。您對(duì)此次修改有何疑問，請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額的企業(yè)，增加了第16行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”和第17行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額（小微企業(yè)核減后）”。、按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的企業(yè)，增加了第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”。、按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的企業(yè)，增加了第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”。選擇確定后，報(bào)表上的“符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件”復(fù)選框自動(dòng)勾選上。《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）（2012）》修改說明、打開網(wǎng)上報(bào)稅《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）（2012）》報(bào)表，首先提示： 依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條，企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1