【正文】 只有通過明確信用社的性質及產(chǎn)權治理結構,明確規(guī)定農(nóng)村信用社的服務方向、經(jīng)營宗旨,建立新的體制框架,培養(yǎng)高素質的從業(yè)人員等措施,對農(nóng)村信用社體制進行 改革,才能使其不斷提高自身實力,并在激烈市場競爭中求得發(fā)展。然而,在農(nóng)村信用社長期發(fā)展過程中所積累的各種體 制內外的問題已經(jīng)成為制約其提高競爭力和快速發(fā)展的瓶頸。同時在宣傳的同時，還可以通過對農(nóng)戶貸款進行商業(yè)化管理，逐步培養(yǎng)農(nóng)戶的信用意識。一方面要重視制度性變遷，信用社可以充分利用或借鑒人民銀行新發(fā)展的征信管理系統(tǒng)，將農(nóng)戶的借貸信息錄入征信系統(tǒng)，出臺各項規(guī)章制度，建立健全獎懲機制；另一方面也不可忽視非制度性變遷，積極進行政策的宣傳教育，使誠信還貸的觀念深入人心。 整治農(nóng)村信用環(huán)境，增強貸款誠信保障。報告期不良貸款比例與基期相比降幅不低于50%；或報告期不良貸款比例不高于5%。除了按正規(guī)手續(xù)走賬外，還派專人把原始借據(jù)專門專夾保管，以防丟失和損壞；另外對專夾保管的借據(jù)，一一列出清單分給包片信貸員讓他們做到置換不死賬；最重要的還要信貸員通過下發(fā)催收通知書、起訴、抵貸等方法進行處置，真正使置換的不良貸款沒有置于賬外。同時加強自身信貸管理工作，加大貸款第一責任人制度，加大貸后調查力度，信貸員要聯(lián)系實際，深入調查建立詳細信貸檔案，并采取一廠一策、一戶一方、區(qū)別對待、重點消化，降低不良貸款發(fā)生率，盡早實現(xiàn)不良貸款置換。央行不良貸款置換工作就是為了減輕信用社的歷史包袱，以“花錢買機制”的辦法來促進信用社逐步走向良性發(fā)展的道路。對這種貸款要采取逐步消化的方針，堅持不懈的落實，在必要時還要爭取行政部門及其他部門的配合，爭取早日把這部分貸款收回來。 加快不良貸款消化吸收（1）自身逐步消化歷史包袱?，F(xiàn)在國家逐步取消了農(nóng)業(yè)稅,極大地提高了農(nóng)民的生產(chǎn)積極性,農(nóng)村所需的資金量也在不斷上升。五是繼續(xù)加強對“三農(nóng)”的支持。三是實施小額貸款上柜工程，把儲蓄所升格為分社，方便農(nóng)戶借貸需要，達到貸款、存款的同步服務。二是推行農(nóng)戶聯(lián)保，解決擔保難的問題。一是實行農(nóng)戶貸款證，簡化貸款手續(xù)。同時，要認真研究新的、更有效的信貸投入方式和資產(chǎn)保全方式，適當擴大貸款范圍。同時，要轉變信貸觀念，改變只片面強調保全信貸資產(chǎn)而懼貸、惜貸的現(xiàn)象。（2）轉變信貸方式，推廣小額貸款業(yè)務。三是支持特色農(nóng)產(chǎn)品商品建設，尤其要重點支持專業(yè)村、專業(yè)鎮(zhèn)產(chǎn)業(yè)市場以及農(nóng)副產(chǎn)品龍頭企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。因為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化是實現(xiàn)農(nóng)業(yè)增長方式轉變的基本途徑，是農(nóng)民增收的根本出路。農(nóng)村信用社在堅持“三農(nóng)”服務過程中，要結合實際，在經(jīng)營管理上盡快實現(xiàn)三個轉變：一是從注重支持數(shù)量型轉向支持規(guī)模效益型；二是從資產(chǎn)負債結構單一型向多元化轉變；三是從資金分散使用、粗放經(jīng)營向資金集中投放、集約經(jīng)營轉變。讓經(jīng)營者知道自己的崗位職責和權利，在工作中賦予他們一定的決策權，用工作本身來激勵經(jīng)營者，通過參與工作目標的制定，自主制定自己的工作計劃、方案等，使工作效率大大提高。要使員工充分認識到按勞分配、多勞多得，在實施過程中要深入細致，始終堅持以效益為目標，責任、風險、利益相一致，做到公開公平公正。（2）多樣化的激勵機制農(nóng)村信用社在某種意義上作為一種企業(yè)而言最終的競爭力來自員工，在“以人為本”的經(jīng)營時代，只有不斷開發(fā)出新的激勵模式，才能夠帶動農(nóng)村信用社員工在經(jīng)營中不斷創(chuàng)新。三是加強目前信用社在職人員的培訓。注重從高等院校選用人才，并逐步調整信用社的文化結構，提高大專以上學歷比重。因此，要適應市場經(jīng)濟的要求，提高自身的競爭力，就必須有一支業(yè)務素質高、思想過硬的職工隊伍，這是信用社業(yè)務發(fā)展的基礎。6針對鎮(zhèn)農(nóng)村信用社存在問題的對策與建議 制定人員培訓計劃，提高職工隊伍素質，同時建立有效的激勵機制（1）人員選拔與培訓人作為提供服務的主體，其素質的高低直接決定著服務質量的優(yōu)劣，影響著企業(yè)良好形象的樹立。因此農(nóng)信社應以人為本，大力實施素質教育和人才工程，加強 信用社員工的現(xiàn)代金融知識和業(yè)務技能培訓，將各種優(yōu)秀人才吸收到農(nóng)信社隊伍中 來，提高農(nóng)信社職工的整體素質，增強農(nóng)村信用社全面發(fā)展的內在動力。允許農(nóng)信社跨鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)營，擴大競爭面，并允許不同區(qū)域的農(nóng)信社 跨區(qū)域兼并收購，實現(xiàn)優(yōu)化組合。當農(nóng)村遭受自然災害時，允許延期歸還，從實質上體現(xiàn) 中央銀行對農(nóng)信社的扶持。第四，加大再貸款支農(nóng)力度。適當降低農(nóng)村信用社法定存款準 備金率、擴大其貸款規(guī)模也是農(nóng)村信用社增加收入的一個來源。其次，實行優(yōu)惠的稅收政策，對農(nóng)信社發(fā)放的“三農(nóng)”貸款 應免征營業(yè)稅，對貧困地區(qū)的農(nóng)信社免征所得稅，從而降低其經(jīng)營風險，提高競爭能 力。農(nóng)村信用社要按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求建立完善的法人治理結構，確保出資者的所有權得到明確，股東權利得到全面保證，防止經(jīng)營者 濫用權力，并使所有者和經(jīng)營者的責、權、利相一致，通過改革，使農(nóng)村信用社真正 成為自主經(jīng)營、自負盈虧的法人實體。對農(nóng)村信用社長期遺留下來的每股幾元、幾十 元的股金進行妥善核算量化，并按照法人運作的標準重新明確并落實出資者的權利和 義務。因 此，產(chǎn)權改革是農(nóng)村信用社改革的首要環(huán)節(jié)。況且，信用社問題的徹底解決還將受到整個銀行業(yè)和監(jiān)管體系改革 的影響。滿足農(nóng) 村經(jīng)濟發(fā)展的多樣化的金融需求，需要多樣化的服務供給組織。在改革試驗過程中應允許并鼓勵國有商業(yè)銀行參與貸款利率自由化的試驗，只要國有商業(yè) 銀行愿意參與到對農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的貸款之中，也允許其利率依據(jù)資 金供求狀況浮動。否則將會影響信用社動員資源為“三農(nóng)”服務的積極性，使其在競爭中失去可持續(xù)發(fā)展的條件。但是，需要明確的是：如果不對信用社經(jīng)營進行補貼，那么在監(jiān)管和經(jīng)營管理方面就應取消其已經(jīng)設定的各種限制，并應根據(jù)其特殊的經(jīng)營環(huán)境給 予更為靈活的利率決定條件及儲蓄動員的空間。在實施過程中還應依據(jù)各省市自治區(qū)的實際情況分步實施，可以采取對不同的改革模式、不同的經(jīng)濟發(fā)展水平采取不同的政策和不同的扶 持措施。中央政府必須對當前信用社近4000 億元的 累積虧損和呆壞帳提出有效的解決辦法，地方政府才具備改革信用社、建立新 的管理和監(jiān)管體系的基礎。此外，信用社地處 鄉(xiāng)村地區(qū)，經(jīng)營活動具有金額小、活動半徑大、經(jīng)營成本高的特點，而信用社 的資金來源中個人儲蓄一般要占到 6070%或者更高，因此其資金成本也高于其 他的商業(yè)銀行。像金融工具應用的限制、只能給農(nóng)戶農(nóng)業(yè)生產(chǎn)貸款的經(jīng)營范圍的 限制等。但是，信用社在目前的經(jīng)營活動中還受到各種限制。一些同志認為市場經(jīng)濟條件下，所有的金融機構應該處于同等的競爭地位，政府不應予以扶持。分散風險應該與分散決策相結合，只是分 散風險而不分散決策，難以真正達到風險分散的目的。 信用社改革應采取分散決策近來，不少改革建議都提出了要求地方政府承擔管理信用社責任的問題。地方政府不僅對轄區(qū)內的金融體系的安全和穩(wěn)定“守土有責”，建立地方 金融管理和監(jiān)管體系也體現(xiàn)了實事求是和因地制宜的改革方針。比如國有商業(yè)銀行是否拆分和如何拆分、中小型銀行的發(fā)展、現(xiàn)有地方商 業(yè)銀行的管理和監(jiān)管問題、儲蓄保險制度的建立等等。既然設立全國聯(lián)社體制存在障礙，中央銀行集中擔負監(jiān)管和業(yè)務管理又面 臨各種實際困難，那么地方政府承擔信用社經(jīng)營管理和部分監(jiān)管責任顯然就成 了信用社改革的題中之義。由于地區(qū)的差異，強調統(tǒng)一的管理模式或必須是什么樣的 所有制形式，顯然不是一種符合實際的改革思路 管理體制及監(jiān)管模式的確立問題和信用社的監(jiān)管體制如何設置，是改革中的一大難題建立全國統(tǒng)一的聯(lián)社 管理體制是一種集聚風險的制度設計。不僅使國家稅收大量流失,宏觀調控的政策效果受到干擾,更深層次地說,是對整個國家金融安全和經(jīng)濟安全的嚴峻挑戰(zhàn)。農(nóng)村借貸尤其是小額的農(nóng)戶借款中有很大一部分是用于滿足日常生活之需,這與正規(guī)金融機構貸款的生產(chǎn)性用途是相悖的。正規(guī)金融機構很難了解與應對農(nóng)村生產(chǎn)活動中面臨的各類風險、社會風險和市場風險,相對于較小的貸款本金而言,他們的信貸成本太高,高到難以用利率提高后的風險溢價去彌補(因為受到監(jiān)管機構規(guī)定利率上限的限制)。即使銀行接受了這些抵押品,也難以找到一個合適的抵押品拍賣市場去處理。由于貸款規(guī)模微小,正規(guī)金融機構極度缺乏有關農(nóng)村客戶特點及活動的私人信息,無法承擔信息采集的時間和成本；抵押物的問題。這四大難題分別是: 信息不對稱問題。（3）競爭性的金融制度安排扭曲了農(nóng)村金融的本來面目,無法解決困擾農(nóng)村金融市場的四大問題。農(nóng)村金融機構撤并繼續(xù)延伸,一些偏遠貧困地區(qū)金融服務出現(xiàn)了“真空”,問題十分突出。農(nóng)戶和農(nóng)村企業(yè)貸款抵押難,擔保難,分散風險的機制不健全。農(nóng)村信用社的功能和性質不夠明晰,支農(nóng)服務水平不高,對重點農(nóng)戶和中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金支持不 4 到位。目前,縣域經(jīng)濟發(fā)展中金融服務體系單一,信貸資金供給不足。長期以來,民間金融作為非正式金融,不能見光,只能在“地下”活動。農(nóng)村資金大量外流,影響農(nóng)村資金的整體供應。農(nóng)村金融服務整體上不能滿足“三農(nóng)”的要求?？h以下金融機構數(shù)量和業(yè)務快速萎縮。金融資源的匱乏必然影響貧困地區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)結構的調整,影響農(nóng)業(yè)先進技術的引進以及影響農(nóng)村發(fā)展所必需的基礎設施建設,農(nóng)民增產(chǎn)增收的難度將加大。更嚴重的是,農(nóng)業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)作為消化農(nóng)村勞動力以及吸收農(nóng)村剩余勞動力的主要產(chǎn)業(yè)和部門,一旦失去發(fā)展的源泉,轉移農(nóng)村剩余勞動力的難度將大大增強,不但影響和諧社會的建立,而且危及社會的長治久安。資本的不足將導致農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展陷入不良循環(huán)的境況。為此,有70%以上的農(nóng)戶是依靠民間借貸來解決資金需求的,有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)因向金融部門借貸無門,也轉向社會集資和民間借貸。據(jù)調查,%%。作為長期以來農(nóng)村地區(qū)最重要金融機構的農(nóng)業(yè)銀行,在其他國有商業(yè)銀行撤出農(nóng)村金融市場后,非但沒能填補網(wǎng)點與業(yè)務上的空白,相反也緊隨其后收縮農(nóng)村金融市場。淺談農(nóng)村信用社的發(fā)展現(xiàn)狀 農(nóng)村金融體系的現(xiàn)狀金融體制改革,明確了四大國有銀行的改革方向,即建立制度下的國有商業(yè)銀行,以盈利最大化為經(jīng)營目標。農(nóng)村信用社按照章程和管理規(guī)定，由社員入股設立，實行民主管理，社員代表大會是最高權力機關，并設理事會、監(jiān)事會等民主管理組織，受社員代表大會的委托開展民主管理，實行對重大事項按照“一人一票”制實行民主決策、民主管理，由理事會聘任主任管理日常社務，并推行社務公開，接受社員監(jiān)督。農(nóng)村信用社的首要任務是為社員服務，不是單純?yōu)橘嵢±麧櫠嬖?。其吸收社員要求忠實可靠、正直勤勉、恪守信用。在內部管理上以人為本，實行“一人一票”的民主管理，作為社員代表的個人（含團體社員的法人代表）在信用社是平等的，資金的數(shù)量失去了特權，成員聯(lián)合的本質則是體現(xiàn)了人的聯(lián)合。這種合作，既能有效抵制高利貸剝削，又能以優(yōu)惠、靈活的方式為成員提供服務，是受群眾歡迎的金融形式。這些制度特征和約束至少應當包括：(1)是立 2 足于農(nóng)村社區(qū)的金融組織；(2)這個組織的功能是聚集農(nóng)村、農(nóng)民和農(nóng)戶的資金，并通過金融手段在“三農(nóng)”發(fā)展中進行配置；(3)這個組織應當使農(nóng)民貸款盡可能地方便，并有內在動力自覺并不可選擇地在“三農(nóng)”中尋求資金出路；(4)這是個能夠自動進化的、開放的和動態(tài)的制度安排，隨著各地“三農(nóng)”需求的變化而調整自己的組織結構和功能方向；(5)這個組織體系應當具備自我風險控制能力，并受相應必須的監(jiān)管約束。一方面要求農(nóng)村信用社改革的制度安排，必須首要考慮功能因素，特別是通過改革要能夠提供目前被非正規(guī)制度安排金融所替代的功能供給；另一方面，把正規(guī)安排之外的金融行為，通過引導和規(guī)范納入到正式制度安排中來，揚其功而避其險，這是考慮農(nóng)村信用社改革的制度安排應當具備的視野。民間借貸和合作基金會，從制度安排的角度來說，不是正規(guī)的安排，特別是缺乏有效的約束機制和監(jiān)管保證，風險性大。因此，改革不能在現(xiàn)有的機構與組織既定的前提下推行，首先要確定其功能，然后據(jù)此考慮來設置或建立可以最好地行使這些功能的機構與組織。例如，實現(xiàn)產(chǎn)權組織形式的多樣化，投資主體多元化，甚至其它戰(zhàn)略投資者愿意進入農(nóng)村信用社，如商業(yè)銀行的入股、收購兼并等，只要能改善信用社的經(jīng)營績效，能促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，都不失為一種好的形式。農(nóng)村信用社作為支農(nóng)的主力軍，無論怎么進行改革，都應當有利于實現(xiàn)上述功能。 “三農(nóng)”目標農(nóng)村信用社的存在是以能否促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展為前提的。作為法定代表人的信用社主任和作為共同經(jīng)營承包人的信用社職工，其責、權、利應有明確區(qū)分。要在農(nóng)業(yè)銀行領導下，由縣（市）聯(lián)社統(tǒng)一組織實施，并充分發(fā)揮信用社民主管理組織的作用。農(nóng)村信用社實行經(jīng)營目標責任制的指導思想是：在服從國家宏觀調控和嚴格執(zhí)行國家金融政策的前提下，按照所有權與經(jīng)營權分離的原則，以業(yè)務經(jīng)營為中心，以利潤為目標，充分調動經(jīng)營者的積極性，努力開拓業(yè)務，優(yōu)化資產(chǎn)負債結構，大力增收節(jié)支，不斷提高經(jīng)營效益，以切實增強信用社自我生存和發(fā)展的能力。因地制宜的農(nóng)村信用社改革可以有兩種出路：一是將大部分農(nóng)村信用社根據(jù)自愿原則在一定的區(qū)域范圍(如：縣域)聯(lián)合改建為合作制的合作銀行；二是在農(nóng)村城市化地區(qū)，將經(jīng)營管理達到相當水平的農(nóng)村信用社改建為股份制的民營銀行。在發(fā)展市場經(jīng)濟的今天，經(jīng)濟基礎和國家管理體制已經(jīng)發(fā)生了深刻的變化。比如，美國的信用合作社就是由獨立于銀行體系的專門立法、監(jiān)管機構、保險機構、清算體系實施監(jiān)管和服務，享受一切稅收豁免，董事及部分經(jīng)理人員由不在信用社計取報酬的志愿人士擔任。合作制企業(yè)需要通過既類似又有別于《公司法》的專門立法來加以規(guī)范，特別要對下列問題給予清晰的法律界定：合作制企業(yè)是否只限于自然人出資入股？是否應該通過限制個人出資比例來保證其股權分散？進出自由(如《農(nóng)村信用合作社管理規(guī)定》第十九條)導致合作制企業(yè)資本流失又如何保證存續(xù)經(jīng)營？一人一票又如何吸引人們更多地出資入股？由于合作制的經(jīng)營宗旨，從本質上看不是以盈利為目標的企業(yè)組織，而是半企業(yè)、半事業(yè)，帶有一定慈善性質的弱勢群體自救組織。金融業(yè)作為風險集中的行業(yè)，需要特別的法規(guī)和獨立的機關進行監(jiān)管，但這并不能說明金融業(yè)不能沿用現(xiàn)代企業(yè)的多種組織形式，包括股份制和合作制。事實上，實行合作制將使股權結構更加分散、服務對象相對固定、經(jīng)營目標更加清晰、民主管理更加深化，合作制的組織形式不可能構成金融企業(yè)管理混亂的理由。挑戰(zhàn)合作金融存在的一個普遍觀點是：金融業(yè)具有風險集中并延期爆發(fā)的行業(yè)特征，不適宜由受教育程度不高、對金融業(yè)知之甚少的農(nóng)民通過一人一票的方式行使管理權力。農(nóng)村信用社本應擔此重任，但由于計劃經(jīng)濟體制的慣性作用，農(nóng)村信用社不恰當?shù)爻洚斄恕肮?