【正文】 附件： 、執(zhí)行情況表 。第二十七條 審查建設(shè)項目投資效益情況并作出綜合評價。（五）審查工程竣工決算編報是否及時、正確、完整。抽查主要設(shè)備材料的驗收、領(lǐng)用等手續(xù)是否健全。財務(wù)審計人員根據(jù)工程每期審定的數(shù)據(jù)（該數(shù)據(jù)由工程審計人員將分期審定的工程結(jié)算單按工程項目、施工單位進行匯總提供），由財務(wù)審計人員對照合同，檢查建設(shè)單位是否按照合同進度付款，是否存在超付或拖欠工程款的現(xiàn)象。（二）審計待攤投資的支出是否有依據(jù)，是否按照合同協(xié)議和規(guī)定進行支付。根據(jù)被審計單位提供相關(guān)的合同、招投標(biāo)文件、協(xié)議、會議紀(jì)要、工程圖紙、工程變更、簽證、工程量計算、單價測算、工料分析單等資料，審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實性，工程價款結(jié)算是否與合同條款一致，以及合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎懲條款的實際執(zhí)行情況等。（三）竣工交付階段，審計組依據(jù)已審計的分期結(jié)算，并結(jié)合工程變更、其他調(diào)整等情況，對單位工程結(jié)算進行審計。首先審查采購的方式是否合理、合法、合規(guī)，是否進行招投標(biāo)或比價采購，價格是否符合市場情況；其次審查設(shè)備、材料采購的規(guī)格、型號、數(shù)量與合同要求是否一致，審計時要根據(jù)建設(shè)單位提供的設(shè)備、材料采購計劃進行核對。，建設(shè)項目相關(guān)單位應(yīng)在工程隱蔽之前告知審計組，審計組成員進行必要的檢查，重點關(guān)注其真實性以及是否按設(shè)計規(guī)范、設(shè)計要求完成。審計組根據(jù)項目特點分期對合同內(nèi)工程進行審計，審計結(jié)果作為甲乙雙方調(diào)整結(jié)算和竣工決算的依據(jù)。，強化監(jiān)理的質(zhì)量、進度、投資控制職能，并對監(jiān)理工作進行定期或不定期的復(fù)核檢查。（二）建設(shè)實施階段，要求被審計單位按照審計組規(guī)定的時間和方法報送分期或匯總工程結(jié)算資料，審計組應(yīng)按跟蹤審計實施方案要求及時出具審計結(jié)果。重點審查合同條款是否與招標(biāo)文件精神一致，中標(biāo)單位投標(biāo)承諾是否得以體現(xiàn)，并提出審計意見。監(jiān)督建設(shè)項目相關(guān)單位的確定程序，重點是施工、監(jiān)理、供貨單位的確定；應(yīng)在工程開標(biāo)前，對招標(biāo)方式、招標(biāo)文件、評標(biāo)辦法、工程量清單、信息發(fā)布方式等方面進行審計監(jiān)督；列席相關(guān)開標(biāo)、評標(biāo)或比選會議，檢查招投標(biāo)及比選結(jié)果的合法性。審查對疑難問題和特例事項的處理是否合理，手續(xù)是否完備，是否履行了必要的程序，有無書面記錄，并及時提出審計建議。（1）拆遷評估的結(jié)果作為拆遷補償?shù)闹饕罁?jù)，其準(zhǔn)確性和合法性是審計關(guān)注的重點，審計組應(yīng)根據(jù)土地性質(zhì)，按照現(xiàn)行國有土地和集體土地拆遷補償辦法，對評估單位出具的評估結(jié)果進行全面或抽樣審核。第二十五條 審計組在工程的各個環(huán)節(jié)可按下列方法實施：（一）前期準(zhǔn)備階段，關(guān)注設(shè)計方案的經(jīng)濟合理性，重點加強對設(shè)計概算及施工圖預(yù)算的審計監(jiān)督，從源頭上控制工程造價。第二十四條 審計組應(yīng)在項目現(xiàn)場設(shè)立辦公場所，與被審計單位建立有效的溝通制度，積極了解項目的進展情況，有選擇地參加工程例會，收集、掌握工程審計的相關(guān)情況，定期或不定期地組織工程審計專題會議。第二十三條 實施定點跟蹤審計為主的項目，一般采取定點審計與定期審計相結(jié)合的形式，對未列入重點環(huán)節(jié)的內(nèi)容，仍然采取定期審計的形式，其時間間隔具體可視實際需要確定。實施定點跟蹤審計的項目，還應(yīng)做好重點環(huán)節(jié)分析工作，并結(jié)合項目具體情況確定重點環(huán)節(jié)的內(nèi)容和審計方法。（三）竣工決算階段 本規(guī)程第二十條第7款。跟蹤審計不同階段的重點環(huán)節(jié)一般包括：（一）前期準(zhǔn)備階段本規(guī)程第十八條第8款。，依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟、技術(shù)、社會和環(huán)境等評價標(biāo)準(zhǔn)（或指標(biāo)），對建設(shè)項目投資決策的有效性、經(jīng)濟合理性進行評價，分析影響投資效益的各種因素。、結(jié)余資金。檢查工程量的真實性，以及工程單價與取費的準(zhǔn)確性。、合法性。審查各種非正常損失費用的真實性，核銷有無經(jīng)過有權(quán)部門審核批準(zhǔn)。、合法性。第二十條 國家建設(shè)項目竣工交付階段跟蹤審計的主要內(nèi)容包括：，核對甲乙雙方材料決算表，超、欠供材料計算是否正確、結(jié)算憑證是否合法。、省、市優(yōu)惠政策的落實情況。，費用支出是否符合“必須、節(jié)約”的原則，有無超出概算控制金額，審查其真實性、合法性。是否按照工程進度付款，有無擠占、挪用建設(shè)項目資金或者外借使用等問題。，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象。重點檢查施工合同中工程變更及額外工程內(nèi)容的真實性、合法性，包括程序是否規(guī)范、價款是否合理等；檢查主要隱蔽工程的真實性，以及是否按設(shè)計規(guī)范、設(shè)計要求完成。同時要督促建設(shè)單位建立完善的管理機制并監(jiān)督其執(zhí)行，保證項目建設(shè)順利進行、建設(shè)資金合理合法使用。建設(shè)單位是否建立健全了內(nèi)控制度，并按規(guī)定執(zhí)行。有無超概算、擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擴大建設(shè)規(guī)模、擠占或者虛列工程成本等問題。抽樣檢查項目設(shè)計、招標(biāo)代理、造價咨詢、監(jiān)理、采購、供貨等單位是否按照國家相關(guān)法律、法規(guī)、技術(shù)規(guī)范及合同、協(xié)議履行了職責(zé)。第十九條 國家建設(shè)項目實施階段跟蹤審計的主要內(nèi)容包括：。有無弄虛作假、擅自擴大拆遷范圍、提高或者降低補償標(biāo)準(zhǔn)，損害拆遷人和被拆遷人的利益。；減、免、緩繳是否符合有關(guān)規(guī)定，手續(xù)是否完善。資金來源是否合理，是否專戶存儲，能否滿足項目建設(shè)投資進度需要，后續(xù)建設(shè)資金是否落實。、合法、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致，國家審計條款在經(jīng)濟合同中有無體現(xiàn)。、施工圖預(yù)算編制范圍是否完整，編制依據(jù)及采用規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)是否正確，設(shè)計方案是否經(jīng)濟合理。包括項目建議書、可行性研究報告、概算批復(fù)、環(huán)境影響評估報告等文件是否齊全。對于跟蹤審計終結(jié)的項目，應(yīng)按照現(xiàn)行的審計操作程序，由主審負責(zé)起草審計報告、審計決定等法定文書。意見單由審計組主審填制，審計組組長、主審應(yīng)負責(zé)督促被審計單位執(zhí)行、落實審計組提出的意見和建議，并作好相關(guān)記錄。意見單的內(nèi)容主要包括：（跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題）。對于重大事項，應(yīng)經(jīng)專業(yè)會議討論，必要時由審計機關(guān)作移送處理或出具專題報告。第十六條 跟蹤審計實施階段，審計組應(yīng)按照“跟蹤審計、分期報告、迅速反饋、及時糾正”的原則，針對發(fā)現(xiàn)的問題，定期或不定期地提出意見和建議，并出具《國家建設(shè)項目跟蹤審計意見單》（文書格式見本規(guī)程附件1，以下簡稱意見單）。、復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期。審計組組長應(yīng)對審計工作底稿進行復(fù)核，并簽署復(fù)核意見。日記要注重反映量化成果，要成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。第十四條 審計組應(yīng)建立《跟蹤審計日記》（表式見本規(guī)程附件9），由審計人員負責(zé)記載，組長或主審檢查。審計人員對證據(jù)提供者拒絕簽名或者蓋章的審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)注明拒絕簽名或者蓋章的原因和日期。第十二條 審計證明材料應(yīng)符合客觀性、相關(guān)性、充分性、合法性的要求。審計證明材料種類有：（一）被審計單位提供的與審計事項有關(guān)的各種資料。在跟蹤審計過程中，審計組還可以根據(jù)具體情況向被審計單位提出書面承諾要求。、憑證、報表及交付使用財產(chǎn)、項目結(jié)余物資清單、未完工程項目資料等。：包括工程量計算資料、單價測算資料、工料分析單（含鋼筋翻樣單）及匯總計算資料等。（計量報告）及竣工驗收資料等（如：施工日志、質(zhì)量評定單等）。：包括招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書及有關(guān)會議紀(jì)要等。（六）實施定點跟蹤審計的項目，在審計通知書中明確跟蹤審計的重點環(huán)節(jié)及審計要求。（四）審計組成員名單。（二）審計依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、時間。審計通知書可采用通用格式。第十條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在實施審計3日前，向主要被審計單位送達《審計通知書》。在執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)部分內(nèi)容不適應(yīng)實際需要時，應(yīng)及時進行調(diào)整。跟蹤審計實施方案經(jīng)部門負責(zé)人審核，報分管局長批準(zhǔn)后，由審計組負責(zé)實施，重大項目由局長簽發(fā)后實施。、具體分工和相應(yīng)職責(zé)。、基本情況。審前調(diào)查應(yīng)包括下列內(nèi)容：。第九條 審計組應(yīng)當(dāng)編制《國家建設(shè)項目跟蹤審計實施方案》，作為實施跟蹤審計的作業(yè)依據(jù)。根據(jù)工作需要，可以聘請社會中介機構(gòu)或者具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參與審計工作。第八條 根據(jù)跟蹤審計項目計劃，審計機關(guān)確定審計組組長、主審，選派審計人員，組成審計組。第二章 審計程序第七條 根據(jù)我市國家建設(shè)項目投資計劃，按照“全面審計、突出重點”的方針，結(jié)合市政府、上級審計機關(guān)的要求和有關(guān)部門的意見，確定跟蹤審計項目計劃，并明確跟蹤審計項目所采用的審計形式。定期審計和定點審計一般應(yīng)有機結(jié)合。第六條 國家建設(shè)項目跟蹤審計一般分為定期審計、定點審計、駐場審計等形式。被審計單位或其上級主管部門制定的制度、章程、決議及相關(guān)的合同、協(xié)議等，不違反現(xiàn)行法規(guī)的，可以作為審計參考依據(jù)。同時，依照法定程序?qū)εc建設(shè)項目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計、拆遷、評估、施工、監(jiān)理、采購、供貨、咨詢等單位（以下簡稱建設(shè)項目相關(guān)單位）取得建設(shè)項目資金的真實、合法情況，進行審計或者調(diào)查。（二）財政預(yù)算投資資金、政府專項建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金以及其他財政資金占概算總投資的