【正文】 對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時采取措施，加強管理。每末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務部門進行一次全面的清查盤點，確保固定資產(chǎn)總賬、明細賬和實物相符。固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后，填寫“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領導批準（必要時報財政審批）后方可核銷，任何科室及個人未經(jīng)批準不得隨意處置固定資產(chǎn)。購進的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負責驗收并登記固定資產(chǎn)實物帳。機關工作人員調(diào)離本單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負責追回或賠償。固定資產(chǎn)要指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計賬簿必須設置固定資產(chǎn)明細賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。財務專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業(yè)務范圍用章必須事先請示領導批準。票據(jù)領用時要進行登記。所有物品采購、經(jīng)費結算必須由財務人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字；其他科室人員如需報銷，須經(jīng)主管領導確認簽字，并報請領導審批后方可支付款項。公款不得借給個人或私人使用。前次借款未還的，不得辦理新的借款。預支的差旅費，在出差人員返回7日內(nèi)應結清；零星購物借款，應在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。修繕項目竣工后，應編報竣工財務決算和修繕項目明細單，報領導審批后方可支付款項或余款。所有修繕項目(包括零星修繕費)應編制預算，按照有關規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。慰問費標準科級干部200元，處級干部300元，離退休人員另行規(guī)定。慰問費。公務接待一般由辦公室按有關規(guī)定和標準統(tǒng)一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領導審批后轉(zhuǎn)交財務部門。赴國內(nèi)出差等公務活動經(jīng)領導同意后應按當?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費、會議費項目標準由經(jīng)辦人持真實有效的原始票據(jù)據(jù)實到財務部門報銷。報銷會議費應附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預算審批表、會議費結算清單和會議費的發(fā)票。會議費。外出進行招商考察活動經(jīng)費支出須經(jīng)領導批準，并事先編制經(jīng)費預算，報銷時不允許超出預算。外出學習、培訓等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領導審批。差旅費。交通費。司機補助按機關規(guī)定執(zhí)行。車輛修好結束后，司機應將維修單帶回交主管領導審核簽字，然后轉(zhuǎn)交財務部門。車輛維修費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制辦公用電用水。注意節(jié)約電話費的開支，單位公用電話原則上用于公務活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務電話。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領取，不允許自行購置。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公費。凡從外單位取得的發(fā)票（原始憑證），一般應為正式發(fā)票或財政票據(jù)，并蓋有填制單位財務印章或發(fā)票專用章；票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符；多聯(lián)套寫憑證，不得拆開分張單寫。在資金結算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付。第三條 經(jīng)費開支報銷規(guī)定經(jīng)費報支要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關規(guī)定。第二條經(jīng)費開支審批機關財務開支堅持“一支筆”審批。第一條收入管理機關收入應全部納入財務核算，在業(yè)務活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，應該及時開具財務票據(jù)、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。第八條 本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責任，按有關規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機關收入管理。固定資產(chǎn)購置應做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復購置和閑置。大額固定資產(chǎn)的購置，實行政府集中采購。固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。第七條 固定資產(chǎn)管理凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上（一般設備500元，專用設備800元）的購入物品，都應記入單位固定資產(chǎn)管理。出納人員在收到款項時，必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù)（除財政正常經(jīng)費撥款無需開票外），并嚴格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)（一式三聯(lián)）應同時加蓋“作廢”章。第六條 票據(jù)、印章管理收款票據(jù)、印章應分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。第五條 政府采購機關大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長期支出活動，要按照政府采購的程序公開招標購置或決定施工服務單位，以節(jié)約開支。出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。借款時間最長不得超過45天。第四條 往來款項管理各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領導審核，報請領導審批后，財務部門方可辦理借款手續(xù)。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕費。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經(jīng)領導批準后組織慰問。財務部門根據(jù)接待清單，定期與飯店核對，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷手續(xù)，最后財務部門予以支付款項。接待費。凡超出審批標準的會議費，不得報銷。各科室承辦會議，必須先列出會議經(jīng)費預算方案，由主管領導審查，報辦公會批準。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據(jù)，報銷憑證需附考察活動支出明細單。報銷內(nèi)容主要由交通費（車、船、飛機等）和住宿費（培訓費、會議費、餐費等作單獨列支）組成。差旅費報銷標準嚴格按財政局有關規(guī)定執(zhí)行。按照辦公會研究制定的費用標準，單位的具體規(guī)定（略）……全年費用總額不能超支，結余部分可結轉(zhuǎn)下年。機動車保險按財政局要求統(tǒng)一辦理。財務部門根據(jù)車輛維修單，定期與維修廠核對，審核無誤后將票據(jù)（修理廠家的維修明細結算清單）轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結賬報銷手續(xù)，經(jīng)領導審簽后財務部門予以支付維修款項。機關車維修應由司機事先填寫“車輛維修申請表”，報請主管領導審批，然后將車輛交付定點維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項目，必須報主管領導批準。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電（水）部門直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電（水）表數(shù)，據(jù)實收費后統(tǒng)一交機關財務。水電費。電話費。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置，符合政府采購的支出一律實行政府采購。核報各種辦公用品時，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。禁止白條報支有關費用。發(fā)票（原始憑證）應具備以下內(nèi)容：①單位名稱；②填制日期；③款項內(nèi)容（用途）、金額；④填制單位發(fā)票專用章（財務專用章或單位公章）。當月的票據(jù)當月報銷，最遲不得超過一個月。第二條 經(jīng)費開支審批機關財務開支堅持“一支筆”審批。第一條 收入管理機關收入應全部納入財務核算，在業(yè)務活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，應該及時開具財務票據(jù)、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。十三、財務部應根據(jù)本制度,配合各業(yè)務部門制定相應的具體的實施細則。超過 20 萬元須報董事會批準。十一、公司對外贊助、捐贈支出不超過 10 萬元由總經(jīng)理審定批準。十、薪資和福利費管理的控制公司總經(jīng)理應嚴格按照董事會下達的工資、績效獎勵總額和相關福利配套費用內(nèi)自行安排開支。5%以下的由董事長批準或由董事長授權總經(jīng)理批準。九、重大資產(chǎn)收購、出售股東大會審議公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn) 30%的事項或單項購買、出售重大資產(chǎn)價值超過公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn) 20%。八、委托理財?shù)目刂茖雾椢匈Y產(chǎn)價值超過公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)5%以上的委托理財事項,由股東大會決議批準。對于預算外單筆超過人民幣 50 萬元、但不超過人民幣固定資產(chǎn)投資預算 10%(全年累計不超過 30%)或不超過人民幣 500 萬元(全年累計不超過 1000 萬元)的固定資產(chǎn)購建或處置項目(超過最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn) 5%的固定資產(chǎn)投資的須報董事會批準),由固定資產(chǎn)管理使用部門提議、財務部門審核后,報總經(jīng)理辦公會議審議后,由總經(jīng)理組織實施,并及時報告董事長,并在最近的一次董事會上向董事會報告以上事項。固定資產(chǎn)購置和處置對于預算內(nèi)的固定資產(chǎn)購建或處置,由固定資產(chǎn)管理使用部門提議、財務部門審核后,報總經(jīng)理辦公會議審議后,由總經(jīng)理組織實施。對于單筆超過當年預算銷售收入 30%的銷售合同,由總經(jīng)理根據(jù)董事長授權或董事會決議實施。銷售控制:對于單筆低于當年預算銷售收入 10%的銷售合同,由銷售部門審核后,由總經(jīng)理簽署,或由總經(jīng)理授權銷售部門負責人簽署。對向關聯(lián)單位采購原材料、銷售產(chǎn)品和向國外公司采購原材料的審批,都必須立項,并經(jīng)過總經(jīng)理批準。五、審批的憑證:根據(jù)各項不同的業(yè)務及財務和會計核算的要求,審批的憑證必須有以下單據(jù):申請單、費用報銷單、發(fā)票(收據(jù))、付款證明單、合同、入庫單、預算書、決算書、驗收報告、立項書等。審批:指有關領導參考審核的意見后進行批準。送外加工類:須辦理立項審批,有權審批的審批人為總經(jīng)理。5000 元以上、3 萬元以下有權審批的審批人為副總經(jīng)理。其中Ⅱ,因公出差有權審批的審批人為分管領導。其中Ⅰ,300 元以下的因公業(yè)務招待費有權審批的審批人為部門經(jīng)理。5000 元以上、3 萬元以下有權審批的審批人為財務負責人。費用類:先由經(jīng)辦人送部門經(jīng)理審核,經(jīng)有權審批的審批人審批后,方可到財務部辦理相關手續(xù)。工程類(新建、擴建、改建、工程計劃及驗收):須辦理立項審批,有權審批的審批人為總經(jīng)理。(3)固定資產(chǎn)的購置、建造、改建、擴建、大修,均須辦理立項審批。有權審批的審批人為分管生產(chǎn)的副總經(jīng)理。原材料類、包裝物類、辦公品類、勞保品類、機物料類、低值品類、固定資產(chǎn)類:(1)有關國內(nèi)采購:各部門需要采購的,經(jīng)辦人填