【正文】 63 財務比率分析 6—31 發(fā)行人近3年主要財務指標列表，包括：流動比率、速動比率、資產負債率（母公司）、應收賬款周轉率、存貨周轉率、每股收益、凈資產收益率、每股經營活動產生的現(xiàn)金流量等 6—4 銷售收入 6—41 發(fā)行人近3年主營業(yè)務收入、成本、其他業(yè)務收入成本分類別的數(shù)量、單價、金額構成情況 6—42 主要產品銷售收入客戶構成情況（客戶集中度）分析 6—5 銷售成本與銷售毛利 6—51 發(fā)行人生產流程圖 6—52 發(fā)行人詳細的成本核算方法（原材料－生產成本－產成品）6—53 發(fā)行人近3年分月份的生產成本構成表 6—54 主要產品銷售毛利率與同行業(yè)（如上市公司）的比較分析 6—6 期間費用 6—61 發(fā)行人近3年分月份的營業(yè)費用、管理費用、財務費用明細表 6—62 發(fā)行人營業(yè)費用、管理費用與銷售收入比率及與同行業(yè)比較 6—63 6—7 非經常性損益6—71 經注冊會計師驗證的發(fā)行人報告期加權平均凈資產收益率和非經常性損益明細表6—8 應收款項（包括應收票據(jù)、應收利息、應收賬款、其他應收、預付賬款、應收補貼款）6—81 發(fā)行人應收款項明細余額的賬齡分析表 6—82 壞賬準備計提比例及各賬齡壞賬準備金額 6—83 大額應收款項的形成原因、債務人情況及還款計劃 6—9 對外投資 6—91 股權投資 6—911 被投資公司的營業(yè)執(zhí)照（最近一期經年檢）6—912 發(fā)行人投資協(xié)議 6—913 被投資公司近3年財務報告、審計報告 6—914近3年發(fā)行人有出售、購買公司股權情況的，評估報告、審計報告 6—92 交易性投資 6—10 固定資產、無形資產 6—101 固定資產明細表（數(shù)量、所在地、使用單位的名稱、原值、已提折舊、重置成本、殘值率、折舊年限、專用性、目前運行狀態(tài)、技術先進性、剩余使用壽命、預計尚可安全使用的年限、是否設定擔保、質押或抵押、是否存在產權糾紛或其他潛在糾紛）6—102 無形資產（名稱、證號、取得方式、取得時間、攤銷年限、攤余金額）明細表 6—103 在建工程明細表（名稱、金額、工程進度、資本化利息金額）6—10—4 工程物資明細表 6—11 主要債務 6—12 現(xiàn)金流量 6—121近3年發(fā)行人經營活動產生現(xiàn)金流量情況（是否大于5000萬元）6—122 現(xiàn)金流量表財務分析 6—13 或有負債6—131 發(fā)行人對外擔保明細情況 6—132 發(fā)行人未決訴訟說明 6—133 發(fā)行人重大仲裁事項說明6—14 其他報表科目的核查 6—141 重要的期后事項 6—142 歷年利潤分配情況及相關依據(jù) 6—15 合并報表的范圍 6—151 發(fā)行人近3年合并報表發(fā)生變化的說明6—16 新《企業(yè)會計準則》實施對發(fā)行人財務數(shù)據(jù)的影響，并簡要編制2006年12月31日股東權益差異表 6—17 盈利預測6—171 公司未來兩年（2012013）盈利的內部預測及實現(xiàn)依據(jù)說明業(yè)務發(fā)展目標調查 71 經營理念和經營模式 7—11 發(fā)行人經營理念、經營模式的相關資料 7—2 業(yè)務發(fā)展目標 7—21 發(fā)行人未來二至三年的發(fā)展計劃和業(yè)務發(fā)展目標及依據(jù) 7—3 募集資金投向計劃 7—31 2013年發(fā)行新股的資金投資計劃公司對外宣傳材料第五篇：財務盡職調查所需資料清單1北京天鼎衡會計師事務所被收購公司財務方面盡職調查被審計單位所需提供資料清單一、基本情況方面的資料有無不適用公司設立及后來修改過的合同、章程、協(xié)議；企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照；稅務登記證；企業(yè)法人代碼證；歷次驗資報告；涉及公司章程變動、財務制度及重大事項的董事會、股東會會議紀要公司的組織機構，包括分支機構企業(yè)執(zhí)行的財務制度、內部管理的相關制度企業(yè)涉及的稅種、稅率、減免稅情況及未來稅收政策各審計報告、稅務鑒證報告二、帳務資料企業(yè)成立以來歷年的會計報表、總帳、明細賬、全部憑證，以及各所得稅申報表；三、詳細資料審計截至日現(xiàn)金盤點表（企業(yè)編制、審計人員監(jiān)盤）銀行的開戶情況及審計截至日的對帳單及余額調節(jié)表應收。發(fā)行人基本情況調查 11 改制情況 111 改制前原企業(yè)（或主要發(fā)起人）的相關財務資料及審計報告112 改制前原企業(yè)（或主要發(fā)起人）的資產構成情況 113 改制前原企業(yè)（或主要發(fā)起人）的業(yè)務構成情況、業(yè)務流程 11—4 發(fā)行人成立以來，在生產經營方面與主要發(fā)起人的關聯(lián)關系及演變情況 12 設立情況（股份公司或有限責任公司）121 發(fā)行人設立時的政府批準文件 122 發(fā)行人設立時的營業(yè)執(zhí)照復印件 123 發(fā)行人設立時的公司章程 124 發(fā)行人設立時的投資協(xié)議 125 發(fā)行人設立時的審計報告（如有）12—6 發(fā)行人設立時的評估報告（如有）（包括實物、知識產權、土地使用權等非現(xiàn)金資產出資的資產評估報告）12—7 發(fā)行人設立時的驗資報告 12—8 發(fā)行人設立時的工商登記文件 13 歷史沿革131 發(fā)行人歷年經年檢的營業(yè)執(zhí)照、工商管理部門出具的所有變更查詢資料 13—2 發(fā)行人歷年財務報告 14 發(fā)起人、股東的出資情況141 發(fā)行人設立時各發(fā)起人的營業(yè)執(zhí)照（或身份證明文件）142 自然人發(fā)起人直接持股和間接持股的情況說明及相關法律文件 14—3 自然人發(fā)起人在發(fā)行人的任職情況14—4 發(fā)起人對出資資產的產權證明 145 發(fā)起人出資資產權屬存在糾紛或潛在糾紛的相關文件（如有）14—6 發(fā)起人股份轉讓協(xié)議、批準文件等相關文件（如有）14—7 股東出資資產（包括房屋、土地、車輛、商標、專利等）產權過戶后的產權證書及相關證明文件 148 股東以實物、知識產權、土地使用權等非現(xiàn)金資產出資的資產評估報告 14—9 股東高新技術成果出資入股的，相關管理部門出具的高新技術成果認定書 15 重大股權變動情況 151 發(fā)行人第一次重大股權變動相關文件（按時間順序）1511 股權轉讓協(xié)議 1512 股東大會文件 1513 董事會文件 1514 政府批準文件1515 評估報告 151—6 審計報告 151—7 驗資報告 151—8 本次股權變動對發(fā)行人業(yè)務、管理層、實際控制人及經營業(yè)績的影響情況的說明 152 發(fā)行人第二次重大股權變動相關文件 153 發(fā)行人第三次重大股權變動相關文件16 發(fā)行人設立后發(fā)生過合并、分立、收購或出售資產、資產置換、重大增資或減資、債務重組等重大重組的情況 161 發(fā)行人第一次重大重組相關文件（按時間順序）1611 決議文件 1612 重組協(xié)議文件 1613 政府批準文件 1614 審計報告 1615 評估報告 1616 中介機構專業(yè)意見 1617 債權人同意債務轉移的相關文件 1618 重組相關的對價支付憑證 1619 資產過戶文件 16110 本次重大重組對發(fā)行人業(yè)務、管理層、實際控制人及經營業(yè)績的影響的說明 162 發(fā)行人第二次重大重組相關文件 163 發(fā)行人第二次重大重組相關文件 17 主要股東情況 171 發(fā)行人主要股東（追溯至發(fā)行人實際控制人）的營業(yè)執(zhí)照 172 發(fā)行人主要股東（追溯至發(fā)行人實際控制人）的公司章程173 發(fā)行人主要股東（追溯至發(fā)行人實際控制人）的財務報告及審計報告（如有）174 持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東（追溯至發(fā)行人實際控制人）的主營業(yè)務、股權結構、組織結構圖、生產經營情況介紹 175 主要股東（實際控制人）如為自然人的身份證明文件 176 主要股東（實際控制人）控制的其他企業(yè)情況 1761 營業(yè)執(zhí)照 1762 公司章程 1763 最近一期財務報告及審計報告（如有）1764 公司主營業(yè)務介紹 177 主要股東之間關聯(lián)關系或一致行動情況及相關協(xié)議178 主要股東所持發(fā)行人股份的質押、凍結和其它限制權利的情況說明及相關文件 179 控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份重大權屬糾紛情況的說明及相關文件1710 主要股東和實際控制人最近三年內變化情況或未來潛在變動情況的說明 1711 主要股東和實際控制人所持股份自愿鎖定的承諾18 員工情況 181 發(fā)行人近3年每期末的員工工資表 182 發(fā)行人近3年每期末的員工年齡、教育、專業(yè)等結構分布情況 183 發(fā)行人所在地的五險（養(yǎng)老失業(yè)工傷生育醫(yī)療）保險規(guī)定與公司執(zhí)行情況的說明 184 高管、核心技術人員的勞動合同 19 獨立情況191 業(yè)務獨立情況 1911 業(yè)務流程圖（含產、供、銷系統(tǒng)）1912 業(yè)務許可證、特許經營權、高新技術企業(yè)批準證書等業(yè)務資質證書1913 獲獎證書 192 資產獨立情況 1921 發(fā)行人及控股子公司目前所占用土地清單、使用權證；若所占用土地系租賃取得，請?zhí)峁┩恋刈赓U合同、出租方土地使用權證、土地他項（租賃）權證 1922 發(fā)行人及控股子公司目前所占用房屋清單、產權證；若所占用房屋系租賃取得，請?zhí)峁┓课葑赓U合同、出租方房屋產權證、房屋他項（租賃）權證1923 發(fā)行人及控股子公司主要生產設備的清單（包括數(shù)量、所在地、使用單位的名稱、原值、已提折舊、重置成本、殘值率、折舊年限、專用性、目前運行狀態(tài)、技術先進性、剩余使用壽命、預計尚可安全使用的年限、是否設定擔保、質押或抵押、是否存在產權糾紛或其他潛在糾紛）1924 商標、專利、版權、特許經營權、著作權、非專利技術、水面養(yǎng)殖權、探礦權、采礦權等無形資產清單及權屬證明文件、原始憑據(jù)1925 發(fā)行人允許他人使用自己所有的資產，或作為被許可方使用他人資產（除不動產）清單、協(xié)議及使用情況 193 人員獨立情況 1931 高管人員是否在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔任除董事、監(jiān)事以外的其他職務的情況說明 1932 高管人員是否在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職，是否在發(fā)行人領取薪酬，是否在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)領取薪酬的情況說明 194 財務獨立情況 1941 發(fā)行人財務會計核算體系、財務人員是否獨立 1942 發(fā)行人是否存在與控股股東、實際控制人及其他關聯(lián)企業(yè)共用銀行帳戶 1943 發(fā)行人是否獨立進行納稅申報 195 機構獨立情況 1951 發(fā)行人各部門、各參控股公司的組織結構圖 1952 發(fā)行人機構設置的全面介紹，包括各部門的職責、人員編制、負責人的名單 1953 發(fā)行人各控股、參股子公司資料 19531 A公司資料195311 公司章程195312 最近一次經年檢的營業(yè)執(zhí)照副本（復印件）195313 稅務登記證195314 公司成立、增資等歷次驗資報告195315 高級管理人員名單 195316 從事的業(yè)務介紹（主要產品及其生產能力和產量、主要銷售對象、銷售市場和銷售量、核心技術、市場占有率等）195317近3年審計報告、利潤分配決議 19532 B公司資料 19533 C公司資料 110 內部職工股等情況（如有）1101 內部職工股的審批文件 1102 募股文件 1103 繳款證明文件1104 驗資報告 1105 內部職工股歷年托管證明文件 1106 內部職工股發(fā)行過程中的違法違規(guī)情況、糾正情況及省級人民政府的確認意見 110—7 內部職工股轉讓和交易中的違法違規(guī)、法人股個人化等情況的說明 1108 發(fā)行人如有工會持股、職工持股會持股、信托持股或股東數(shù)量超過二百人的情況，相關股份形成及演變的法律文件；已進行清理的協(xié)議文件、決策文件、價款支付憑證等業(yè)務與技術調查 21 行業(yè)情況及競爭狀況 211 收集的行業(yè)分析資料212 行業(yè)市場環(huán)境、市場容量、市場細分、市場化程度、進入壁壘、供求狀況、競爭狀況、行業(yè)利潤水平和未來變動情況 21—3 行業(yè)內主要企業(yè)及其市場份額情況、發(fā)行人近3年在行業(yè)中的競爭地位和市場占有率、主要競爭對手情況 21—4 行業(yè)的技術水平及技術特點，行業(yè)的周期性、區(qū)域性或季節(jié)性特征 21—5 發(fā)行人及行業(yè)企業(yè)采用的主要商業(yè)模式、銷售模式、盈利模式21—6 該行業(yè)與其上下游行業(yè)的關聯(lián)度、上下游行業(yè)的發(fā)展前景、產品用途的廣度、產品替代趨勢、國際市場沖擊、WTO的影響因素，進入行業(yè)的主要障礙21—7 發(fā)行人主要產品及服務用途介紹 218 發(fā)行人主要產品的工藝流程圖或服務流程圖 219 列表說明發(fā)行人報告期內各期主要產品（或服務）的產能、產量、銷量、銷售收入，產品或服務的主要消費群體、銷售價格的變動情況 22 采購情況 221 發(fā)行人采購模式 22—2 主要供應商（至少前10名）資料，包括名單、采購數(shù)量、采購金額、占同類商品采購的比例 23 生產組織情況說明 24 銷售情況 241 發(fā)行人的銷售模式 242 發(fā)行人產品的市場認知度、信譽度及品牌優(yōu)勢的相關資料 243 發(fā)行人主要產品市場的地域分布和市場占有率資料244 行業(yè)產品定價普遍策略和行業(yè)龍頭企業(yè)的產品定價策略 24—5 發(fā)行人報告期按區(qū)域分