【正文】 例如：安徽省某典當行在開展股票質押貸款業(yè)務中，由于某業(yè)務人員長期與證券營業(yè)部的客戶經(jīng)理打交道，在與客戶經(jīng)理相當熟悉后，兩人竟然相互勾結，從證券營業(yè)部典當行用于質押的個人賬戶上卷走數(shù)百萬資金，并攜款外逃。（五）職業(yè)道德風險指典當行工作人員違反規(guī)章制度，甚至違法違規(guī),以犧牲企業(yè)利益為代價牟取個人私利，給企業(yè)帶來的各種損失風險。（四）貸款比例管理風險指典當行的貸款結構不合理，比例管理失調，帶來的當金使用效率低、貸款資金出現(xiàn)逾期、呆滯，資產(chǎn)負債率過高等運營方面的風險。此時市場價每噸已下跌500元，典當行想處理，覺得只能勉強收回本金，續(xù)當期的利息和費用約15萬元沒有收回，于是想等市場價回升后再賣。例如：武漢某典當行1999年對某公司典當一批無縫焊管，共500噸，當時市場每噸銷價約3000元，按八折發(fā)放貸款120萬元。絕當物品變現(xiàn)的難易程度取決于當金的高低和二手市場供需狀況兩個因素。福建省莆田人林生俊、林永華、林永俊三人于1999年1月18日—2月6日，分別以外地旅游急用錢為由，先后以19條黃金手鏈、13條黃金項鏈、8只黃金手鐲共計40件金飾品，重量2041克，在南京6家典當行共典當現(xiàn)金14萬4千2百元，當期10天、15天、30天不等，％，屬于12k13k，其表皮為金，中間為銀，由于這種包金較隱蔽，且單件少、金額小，典當工作人員僅通過肉眼，憑經(jīng)驗判斷，故疏忽大意，遂演出一場連環(huán)騙當[11]。典當行從業(yè)人員因缺乏專業(yè)技能培訓，業(yè)務素質不高，鑒定評估水平較低，在收當環(huán)節(jié)把關不嚴，病從口入，直接給企業(yè)造成經(jīng)濟損失，帶來經(jīng)營上的操作風險。如湖南省株洲市原商業(yè)銀行副行長黃石山伙同他人開辦擔保公司和典當行，2004年8月案發(fā)后潛逃國外被抓回，其非法吸收公眾存款，嚴重破壞當?shù)亟鹑谥刃?，影響地方社會穩(wěn)定[10]。泰順縣人民檢查院依法以“非法吸收公眾存款罪”對涉嫌此案的5名犯罪嫌疑人提起公訴。輕者遭受經(jīng)濟處罰，重者吊銷典當經(jīng)營許可證，觸犯刑律者將被追究刑事責任。極少數(shù)典當企業(yè)為擴大資金規(guī)模，打著金融業(yè)務的招牌，面向社會公眾高利息集資，變相吸收存款，一旦資金鏈斷裂，就會引發(fā)群體事件，破壞金融秩序。（一）違規(guī)經(jīng)營風險違規(guī)經(jīng)營風險是指典當行的經(jīng)營行為缺乏規(guī)范，違法違規(guī)經(jīng)營，遭受法律、法規(guī)懲罰的風險。引發(fā)典當經(jīng)營風險的因素是多方面的。二、典當微觀風險典當微觀風險主要是典當經(jīng)營中的操作風險。資本金風險越高，即使典當行承受數(shù)額較低的負債，都有可能無法償還，嚴重的甚至關門倒閉。（七）資本金風險資本金風險是指典當行的凈資產(chǎn)或股東權益出現(xiàn)負數(shù)而導致典當行出現(xiàn)沒有清償能力的可能性。（六）流動性風險流動性風險是指典當行沒有足夠的資金清償債務或滿足客戶正常典當需求而給典當行帶來損失的可能性。（五）信用風險信用風險，又叫違約風險，它是指債務人即當戶不能履約償還或延期償還當金本息,使典當行收益受損的可能性。我國大多數(shù)典當行屬于私有性質，少數(shù)屬于國有企業(yè)，由于典當行是按照有限責任公司組建，其所設立的股東會、董事會、監(jiān)事會等機構是為應付申報需要，大多形同虛設，沒有真正發(fā)揮職能，關鍵是實踐中要么是家族制管理，要么是行政任命，典當職業(yè)經(jīng)理市場遠未形成，公司的財產(chǎn)所有權和經(jīng)營權無法實行分離，從而難以對經(jīng)營決策形成約束，更不用說科學治理。最后，不得不轉向開發(fā)門市業(yè)務，只得以小額民品典當業(yè)務維持生計。如湖北某典當行，注冊資本金為500萬元，成立之初，由于既不熟悉房地產(chǎn)市場，又缺乏專業(yè)人員，為了急功近利，該行把市場目標定位在房地產(chǎn)業(yè)務上。其中最為關鍵的是對企業(yè)自身的市場定位，企業(yè)選擇的主要經(jīng)營品種和目標客戶群，是否符合法律法規(guī)要求，是否符合市場發(fā)展規(guī)律，是否符合企業(yè)自身條件，這都與經(jīng)營者的素質和水平密切相關。二是指典當企業(yè)的市場定位錯誤而造成經(jīng)營管理決策失誤給企業(yè)帶來的損失。（三）市場性風險 市場風險包含兩方面：一是外部市場環(huán)境對典當利益造成的損害。典當實踐中的司法風險還表現(xiàn)在許多典當行對國家現(xiàn)有法律法規(guī)的認識和理解存在較大差異，造成典當法律糾紛。遼寧省沈陽市某典當行收當一批機動車，發(fā)放貸款80萬元，典當時仔細審查了機動車的來源證明，質押手續(xù)合法合規(guī)，但公安部門以當戶涉嫌犯罪為由，查封了典當?shù)臋C動車，但4年過去了，作為當戶的犯罪嫌疑人至今沒有抓到，而4年前就已經(jīng)絕當?shù)臋C動車，典當行至今卻不能處理。甘肅省某典當行2006年8月遇到同樣問題，其發(fā)放給當戶的80萬元房產(chǎn)抵押貸款在法院判決中，其應收的利息和費用剔除了全部綜合費用。房地產(chǎn)典當糾紛中綜合費用得不到法律保護。（二）法律性風險法律性風險包括兩方面一是指現(xiàn)有典當法規(guī)的不完善甚至與國家大法的互相沖突對典當行業(yè)缺乏有效保護造成合法利益損失的可能性；二是典當實踐中對相關法律法規(guī)缺乏認識帶來的典當風險。表明宏觀調控對銀行住房貸款的影響，；；2004為56億元；2005年為63億元，2006年一季度為26億元，其中房地產(chǎn)典當已占到總典當業(yè)務的50%70%[8]。以上海為例，央行上?？偛堪l(fā)布的2006年2月上海貨幣信貸運行情況顯示。以無錫典當業(yè)為例，2004年底，全市典當業(yè)資產(chǎn)總額24621萬元，%；當戶數(shù)10103個，%；貸款余款22379萬元，%。2005年3月，央行開始對房地產(chǎn)進行宏觀調控，調整自營性個人住房貸款政策，取消優(yōu)惠利率，并提高對商業(yè)房貸的逾期罰息利率水平，可加息30%－50%。貨幣政策調整對典當行業(yè)的影響。和2000年相比，％，%,從業(yè)人員增長150%。由于新的典當管理辦法在拓寬經(jīng)營范圍，擴大經(jīng)營規(guī)模方面提供了可靠的政策依據(jù)，典當業(yè)務領域不斷擴大，社會服務功能不斷增強，企業(yè)經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)步上升，典當業(yè)受到社會投資的追捧。清理整頓雖然扭轉了各地盲目發(fā)展的勢頭，有效遏制了亂集資、高息吸收存款、私開分支機構、與銀行惡性競爭等違規(guī)行為，但對服務對象、經(jīng)營范圍、典當企業(yè)申報等方面的限制卻捆住了典當行的手腳，人行監(jiān)管六年，不僅沒有新增一家典當行，而且在原來3000家基礎上取締了60%，只剩下1000余家，注冊資本金由150億下降到80億，減少40%，典當業(yè)務基本處于停滯狀態(tài)。監(jiān)管政策變動對典當行業(yè)的影響。一、典當宏觀風險（一）政策性風險政策性風險指政治微調與整合，引起的政策變動給典當行業(yè)帶來收益損失的可能性。典當行業(yè)的風險很多，從不同的角度看，既有外部風險，又有內部風險；既有法律政策風險，又有經(jīng)營技術風險；既有人的風險，又有物的風險。典當行業(yè)風險是與典當活動相伴而生的，只要從事典當活動，就存在著典當風險，它決定于典當活動所必有的時空差。第五篇：典當行業(yè)分析典當行業(yè)風險分析來源：上海典當協(xié)會 作者：佚名 日期：2010年01月19日 訪問次數(shù)：134所謂風險，通常指“損失發(fā)生的不確定性”。四、征管建議建筑公司在簽訂建筑安裝承包合同時必須將“甲供材料”部分應納的營業(yè)稅金考慮并計算在內，不管合同如何簽訂，發(fā)票如何開具，稅務檢查時“甲供材料”部分一定是檢查的重點內容，如果建筑公司沒有將“甲供材料”并入工程結算總收入中申報交納營業(yè)稅，被檢查出來后，不僅會造成滯納金罰款損失，企業(yè)信譽也會受到影響。如果雙方簽訂的建筑安裝合同中列明甲方“自購材料”，或者在合同中沒有相關建筑材料內容，即甲方“合同外供料”情況下，乙方應按照包括料、工、費在內的全額計算繳納建筑業(yè)營業(yè)稅，但應該按不包含甲供材料在內的合同金額向甲方開具建筑業(yè)發(fā)票?！栋l(fā)票管理辦法實施細則》第二十六條規(guī)定，填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。甲方委托乙方購買建筑材料，材料商將增值稅發(fā)票開具給乙方，應注意付款方必須是乙方，而不應由甲方直接向材料商付款，否則會產(chǎn)生“票款不一致”及材料款掛往來帳，抵頂工程款等涉稅問題。根據(jù)以上規(guī)定，企業(yè)購買的材料用于廠房等在建工程項目，其進項稅額不可以抵扣，若取得增值稅專用發(fā)票，其建筑材料部分的進項稅額應轉出并直接計入在建工程成本?！对鲋刀悤盒袟l例》第十條第（一）項規(guī)定：非增值稅應稅項目，是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程。如果在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)此問題，施工方除補繳營業(yè)稅金及附加外，還要被課征滯納金并處以罰款。如上例，該項廠房建筑工程應納營業(yè)稅為（100＋600）3%＝21萬元，但施工企業(yè)僅就合同中列明的人工費100