全面預(yù)算管理復(fù)習(xí)內(nèi)容(參考版)
2024-11-09 00:54本頁面
【正文】 第31條 本制度自正式頒布之日起開始執(zhí)行。第6章 附則第29條 本制度由財務(wù)管理部擬定，經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后實(shí)施。2．根據(jù)各子公司效益情況和考核結(jié)果，由總裁辦牽頭每季度進(jìn)行考核評比。第27條 考核的實(shí)施。5．分級考核原則，即預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。3．時效原則，即預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。1．目標(biāo)原則，即以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。2．對預(yù)算執(zhí)行者進(jìn)行考核評價。第24條 預(yù)算考核的內(nèi)容。附件5 第5章 預(yù)算考核與激勵 第23條 預(yù)算考核目的。第21條 預(yù)算目標(biāo)是與績效考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得調(diào)整。第19條 各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)該按專項(xiàng)要求進(jìn)行使用和控制，各項(xiàng)目費(fèi)用當(dāng)月有節(jié)余的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財務(wù)管理部審批，嚴(yán)禁各項(xiàng)目費(fèi)用之間相互替代使用。第18條 每個財政結(jié)束后15個工作日內(nèi)，每個部門報送上一的財務(wù)決算情況，并說明差異形成原因。第4章 預(yù)算控制與差異分析第16條 財務(wù)管理部根據(jù)總裁辦公會批準(zhǔn)、下達(dá)的財務(wù)預(yù)算對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。1．集團(tuán)各部門根據(jù)預(yù)算編制季度預(yù)算和月度預(yù)算，并在季度末和月度末25日之前上報集團(tuán)財務(wù)管理部。4．依據(jù)預(yù)算，分解編制各部門預(yù)算，報預(yù)算管理委員會討論，由預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)并簽發(fā)。2．集團(tuán)財務(wù)管理部會同生產(chǎn)管理部、市場營銷部等部門，根據(jù)集團(tuán)及各子 3 附件5 公司對下的初步計劃以及集團(tuán)及各子公司的初步預(yù)算，編制集團(tuán)及各子公司預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會。第14條 預(yù)算的編制。3．主要原材料成本：根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)量、預(yù)計單位成本確定預(yù)算成本。1．銷售收入：根據(jù)預(yù)計銷售業(yè)務(wù)量和銷售單價確定預(yù)算收入。3．財務(wù)預(yù)算：根據(jù)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算及其他有關(guān)資料，編制現(xiàn)金流量預(yù)算、預(yù)計利潤表和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。1．經(jīng)營預(yù)算：以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，倒推成本、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，并以此編制生產(chǎn)預(yù)算、材料預(yù)算等各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算編制要在預(yù)算管理委員會制定的方針指引下進(jìn)行。編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法，即自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自上而下層層填報，逐級審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡以使預(yù)算合適有效地得到控制和約束。4．要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng)利水平。2．利潤的增長必須高于費(fèi)用的增長。第3章 預(yù)算編制附件5 第9條 預(yù)算編制原則。6．審計部負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部審計費(fèi)用的預(yù)算管理。4．人力資源部負(fù)責(zé)集團(tuán)及各子公司人工費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)用的預(yù)算管理，負(fù)責(zé)集團(tuán)及各子公司的預(yù)算考核兌現(xiàn)工作。（5）負(fù)責(zé)各子公司停（開）工損失預(yù)算管理。（3）負(fù)責(zé)各子公司修理費(fèi)的預(yù)算管理。（1）負(fù)責(zé)各子公司生產(chǎn)計劃的審批。第8條 集團(tuán)各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)。4．討論決定集團(tuán)預(yù)算考核指標(biāo)的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。附件5 2．討論決定集團(tuán)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算中上報的預(yù)算指標(biāo)。第7條 集團(tuán)預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)。第2章 組織機(jī)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配第6條 建議集團(tuán)成立預(yù)算管理委員會。第5條 編制原則。2．投資預(yù)算：是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算，具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算，都必須以貨幣的形式反映在財務(wù)預(yù)算內(nèi)。全面預(yù)算的編制范圍包括集團(tuán)所有收、支項(xiàng)目。3．本集團(tuán)及各子公司預(yù)算管理辦法。1．國家相關(guān)法規(guī)政策和方針，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及消費(fèi)市場發(fā)展趨勢。第2條 全面預(yù)算是對集團(tuán)在一定時期內(nèi)（一般為一年）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1