【正文】 。十五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員行使職權(quán)，受國家法律保護(hù)，醫(yī)院任何部門及個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。按照國家規(guī)定，評(píng)定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內(nèi)部審計(jì)人員。十二、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較豐富的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，有較高的會(huì)計(jì)理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。（四）被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可以向院長提出申訴。（二）實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)事前通知被審計(jì)部門。九、院長可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。（七）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。（五）對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。（三）對(duì)審計(jì)的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。八、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)是：（一）檢查憑證、賬表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。六、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審簽制度。四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：（一）醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算；（二）與醫(yī)院財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；（三）內(nèi)部控制制度的健全情況；（四）醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資的管理情況；（五）專項(xiàng)資金的提取、使用；（六）國家財(cái)經(jīng)政策、計(jì)劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況；（七）醫(yī)院院長交辦或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。二、審計(jì)工作由醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理小組負(fù)責(zé)，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)本院經(jīng)濟(jì)部門業(yè)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)院長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。【參考文獻(xiàn)】[1] 陳鐘健，當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)存在的問題及對(duì)策，金融經(jīng)濟(jì)，2007年22期[2] 梁寶蘭，試論行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作[J]，山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2007年S2期[3] 趙艷萍，淺談如何加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，成功(教育)，2009年02期[4] 辛麗華，對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的探討，經(jīng)濟(jì)師，2009年02期聯(lián)系電話：***第五篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度為了加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)部門《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》的要求，特制定本制度。每個(gè)單位都必須要有健全的、有利于發(fā)展的監(jiān)督、內(nèi)控機(jī)制，如果沒有反映靈敏，監(jiān)督到位的內(nèi)控機(jī)制，企業(yè)難免會(huì)出現(xiàn)問題。這個(gè)新的戰(zhàn)略發(fā)展機(jī)遇期，給我們的內(nèi)部審計(jì)工作提供了巨大的空間和平臺(tái)，我們一定不要錯(cuò)失歷史所賜良機(jī)，加快發(fā)展。堅(jiān)持依法審計(jì)是提高行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作水平的重要保證。行業(yè)行政主管部門內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性應(yīng)強(qiáng)調(diào)與其它職能部門相對(duì)獨(dú)立，特別要求的是與財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)察部門分設(shè)，不能有行政隸屬關(guān)系，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職能，對(duì)本單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，這樣才有利于提高審計(jì)人員的地位，增強(qiáng)審計(jì)人員的獨(dú)立性，樹立內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性，加大審計(jì)監(jiān)督的力度。只有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持了獨(dú)立性才能保證審計(jì)工作的質(zhì)量，提高審計(jì)工作的水平。4．加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。其次，要建立內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)制度。內(nèi)審人員素質(zhì)提高了，內(nèi)審質(zhì)量才會(huì)提高。因此，及時(shí)調(diào)整內(nèi)審的目標(biāo)和重點(diǎn)，從傳統(tǒng)的防錯(cuò)糾弊中跳出來，研究和探討審計(jì)工作的新方法、新思路，向績效審計(jì)、管理審計(jì)領(lǐng)域延伸；內(nèi)審重點(diǎn)除了財(cái)務(wù)收支審計(jì)，應(yīng)轉(zhuǎn)向?qū)徲?jì)財(cái)政資金使用的效益性，做到真實(shí)、合法、效益三者并重，更好地發(fā)揮內(nèi)審效用。目前行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)基本局限于對(duì)單位財(cái)務(wù)真實(shí)性、合規(guī)性的事后審查，往往在一既成事項(xiàng)上繞圈子，而鮮有對(duì)資金效益、管理漏洞、制度健全等方面的有效評(píng)價(jià)。所以要多渠道、多角度的宣傳內(nèi)部審計(jì)價(jià)值，通過內(nèi)部審計(jì)專題培訓(xùn)等途徑提高行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)和干部職工對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)。這個(gè)目標(biāo)能否有效實(shí)現(xiàn)在很大程度上取決于單位是否具備良好的控制環(huán)境，而內(nèi)部審計(jì)正是行政事業(yè)單位改善內(nèi)部控制，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督的有效手段。二、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的途徑與方法 1．行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)重新合理定位。內(nèi)部審計(jì)制度建立健全與否，實(shí)質(zhì)上是真正執(zhí)行法律，依法辦事與否，是關(guān)系到加快民主法制建設(shè)，嚴(yán)格依法辦事的重要問題。這種分工不清、職責(zé)不明的局面，制約了行政單位內(nèi)審作用的發(fā)揮。然而行政事業(yè)單位多數(shù)內(nèi)審機(jī)構(gòu)不單獨(dú)設(shè)置，而是由財(cái)務(wù)、紀(jì)檢等部門人員兼任，導(dǎo)致內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員受各方面利益牽制，無法開展有效的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。4．內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置不當(dāng)，制約了內(nèi)審作用的發(fā)揮。內(nèi)審工作是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性很強(qiáng)的工作，要求內(nèi)部審計(jì)人員具有較高的政治素質(zhì)和較好的專業(yè)知識(shí)，即當(dāng)前的內(nèi)審人員不僅要具備廣博的知識(shí)和多元化的技能，處理人際關(guān)系的能力和技術(shù)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員來說也是必須的。目前不少行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作僅限于開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)，糾正違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)，實(shí)施審計(jì)的事后監(jiān)督作用，但隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和社會(huì)事業(yè)改革的不斷深化，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)因素和機(jī)遇、關(guān)注內(nèi)部控制的效益和效果、關(guān)注組織結(jié)構(gòu)的合理性和運(yùn)行效益，是當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)工作的方向和潮流，這將給行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作提出新的要求；內(nèi)部審計(jì)工作必須不斷拓寬自身的工作內(nèi)容才能適應(yīng)現(xiàn)代行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的要求。2．內(nèi)審工作內(nèi)容過于單一，制約了內(nèi)審效能擴(kuò)展。在傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，無論是各級(jí)政府領(lǐng)導(dǎo)，還是部門、單位的領(lǐng)導(dǎo)大都認(rèn)為行政事業(yè)單位不具有生產(chǎn)功能，沒有成本核算，財(cái)務(wù)只是對(duì)本部門或本單位內(nèi)部的一些收支行為進(jìn)行的記賬活動(dòng)，這種認(rèn)識(shí)雖然隨著行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)改革的深入有所改變，但是近年來，很多行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)開展內(nèi)部審計(jì)工作又產(chǎn)生了一種新的偏差，認(rèn)為近年財(cái)政部門實(shí)施了預(yù)算外資金和罰沒收入的收支兩條線管理、行政事業(yè)單位編制了部門預(yù)算、資金實(shí)施了國庫集中支付、物資的購買實(shí)行政府采購，行政事業(yè)單位不需要再開展內(nèi)部審計(jì)了。但在審計(jì)實(shí)踐中，內(nèi)部審計(jì)的作用并沒有得到應(yīng)有的發(fā)揮，有的甚至流于形式，亟待我們尋找存在的問題，探索解決的對(duì)策。四是內(nèi)部審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常的反映更加靈敏、快捷，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并盡早控制各種舞弊行為并 1 揭露以權(quán)謀私，貪污腐敗等問題，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。二是，隨著行政事業(yè)單位職能的明確與轉(zhuǎn)變，管理職責(zé)日益清晰，內(nèi)部審計(jì)必然成為內(nèi)部控制的重要組成部分，是行政事業(yè)單位的“免疫系統(tǒng)”，根本目的是提高組織自身的“免疫力”，促進(jìn)其發(fā)展。【關(guān)鍵詞】： 行政事業(yè)單位 內(nèi)部審計(jì) 存在問題解決對(duì)策內(nèi)部審計(jì)是由部門單位內(nèi)設(shè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，從內(nèi)部對(duì)其財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性，合法性和效益性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。解決上述問題應(yīng)準(zhǔn)確定位行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì),進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)。（四）對(duì)審計(jì)中出現(xiàn)的問題給公司造成重大損失者，對(duì)責(zé)任人不低于500元的罰款，對(duì)連帶部門第一負(fù)責(zé)人不低于300元的罰款，問題和罰款金額報(bào)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）對(duì)上次審計(jì)報(bào)告中的問題再次重復(fù)出現(xiàn)，情節(jié)較輕者需對(duì)責(zé)任人罰款100元，對(duì)連帶部門第一負(fù)責(zé)人罰款50元。（六）審計(jì)人員調(diào)、離職時(shí)，應(yīng)在專人監(jiān)交下辦理移交手續(xù)。（四）對(duì)違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人，根據(jù)所犯錯(cuò)誤情節(jié)給予處罰。（二）依法審計(jì)，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守，認(rèn)真做好本職工作。對(duì)審計(jì)結(jié)果有異議的事項(xiàng)，十天內(nèi)做出答復(fù)。（五）審計(jì)結(jié)束后,對(duì)審計(jì)情況寫出審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題或線索，可直接向董事長報(bào)告。（三）認(rèn)真閱覽各公司的管理制度、業(yè)務(wù)流程等；了解被審計(jì)單位的基本情況，而后制定審計(jì)項(xiàng)目。四、審計(jì)程序（一）年初擬訂當(dāng)年審計(jì)項(xiàng)目和工作重點(diǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。（八）對(duì)審計(jì)中出現(xiàn)的問題，視情節(jié)輕重給予通報(bào)和罰款。（六）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可臨時(shí)做出處理，并建議追究責(zé)任。（四）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，索取有關(guān)文件、資料等證明材料。（二）有權(quán)審核被審計(jì)單位憑證、帳表、預(yù)決算,檢查資金和現(xiàn)場(chǎng)勘察有關(guān)資產(chǎn)的使用、管理,查閱有關(guān)合同、協(xié)議和決議等有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)方面的文件和會(huì)議記錄等資料,查閱會(huì)計(jì)年報(bào)、計(jì)算機(jī)軟件和電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料。（4）維修程序是否合理，是否有人進(jìn)行維修回訪等。（2）水費(fèi)、車位費(fèi)等其他費(fèi)用的收繳情況。（6）絕當(dāng)物品、寄賣品和黃金等銷售情況。（4）關(guān)注費(fèi)息率變化。（2）貸款的賬齡分析，關(guān)注時(shí)間較長的貸款情況。（5）代收代付款的收支情況等。（3）房產(chǎn)銷售、按揭貸款、開發(fā)成本和費(fèi)用情況。地產(chǎn)（1）資金支付審批程序，高息借款的支付利息情況。