【正文】 （4）時間安排初盤時間：確定初步的盤點結(jié)果數(shù)據(jù)；復(fù)盤、查核時間：驗證初盤結(jié)果數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；稽核時間：對復(fù)盤依然有差異的數(shù)據(jù)進(jìn)行稽核，稽核時間根據(jù)稽核人員的安排而定，在初盤、復(fù)盤的過程中或結(jié)束后都可以進(jìn)行，一般在復(fù)盤結(jié)束后進(jìn)行；盤點開始時間和盤點計劃共用時間根據(jù)當(dāng)月銷售情況、工作任務(wù)情況來確定，總體原則是保證盤點質(zhì)量和不嚴(yán)重影響倉庫及門店正常工作任務(wù)；（5）人員安排人員分工初盤人：負(fù)責(zé)盤點過程中商品的確認(rèn)和點數(shù)、正確記錄盤點表，將盤點數(shù)據(jù)記錄在“盤點數(shù)量”一欄；復(fù)查人：初盤完成后，由復(fù)盤人負(fù)責(zé)對初盤人負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)的商品進(jìn)行復(fù)盤，將正確結(jié)果記錄在“復(fù)盤數(shù)量”一欄；查核人：復(fù)盤完成后由查核人負(fù)責(zé)對異常數(shù)量進(jìn)行查核，將查核數(shù)量記錄在“查核數(shù)量”一欄中；稽核人：在盤點過程中或盤點結(jié)束后，由總經(jīng)理和財務(wù)部、行政部指派的稽核人、和倉庫主管人員負(fù)責(zé)對盤點過程予以監(jiān)督、盤點商品數(shù)量、或稽核已盤點的商品數(shù)量；數(shù)據(jù)錄入員：負(fù)責(zé)盤點查核后的盤點數(shù)據(jù)錄入電子檔的“盤點表”中；根據(jù)以上人員分工設(shè)置、倉庫需要對盤點區(qū)域進(jìn)行分析進(jìn)行人員責(zé)任安排；（6）相關(guān)部門配合事項盤點前一周發(fā)倉庫盤點計劃通知倉庫、財務(wù)部、采購部并抄送總經(jīng)理，說明相關(guān)盤點事宜；倉庫盤點期間禁止商品出入庫；盤點三天前要求采購部盡量要求供應(yīng)商或檔口將貨物提前送至倉庫收貨，以提前完成收貨及入庫任務(wù)，避免影響正常發(fā)貨；盤點三天前通知倉庫入庫組，要求其在盤點前完成檢驗任務(wù)，以便倉庫及時完成商品入庫任務(wù)；（7）盤點工作準(zhǔn)備盤點前所有倉庫及門店單據(jù)必須審核通過，形成準(zhǔn)確賬面即時數(shù)據(jù)；盤點前需要將所有能入庫歸位的商品全部歸位入庫登帳，不能歸位入庫或未登帳的進(jìn)行特殊標(biāo)示注明不參加本次盤點；將倉庫所有商品進(jìn)行整理整頓標(biāo)示，所有商品外箱上都要求有相應(yīng)儲位標(biāo)示。財務(wù)部：負(fù)責(zé)稽核倉庫盤點作業(yè)數(shù)據(jù)，以反饋其正確性。第五篇：庫存盤點制度存貨盤點管理制度制定合理的盤點作業(yè)管理流程，以確保公司庫存商品盤點的正確性，達(dá)到庫存商品有效管理的目的?？紤]未完成的MO、PO、CO是在系統(tǒng)初始化時要做的，盤點實際上和MO沒關(guān)系，在制品盤點要進(jìn)行賬面還原處理，如何做要看具體情況，有的客戶甚至自己編程序來解決。未結(jié)訂單對盤點的影響。盤點工作應(yīng)注意安全。很多盤點都安排在節(jié)假日，參加盤點的人員不得請假，還應(yīng)建立儲備人員名單和聯(lián)絡(luò)方式，確保啟用時及時到崗。如出勤異常，小組中如果出現(xiàn)人員未按時到位，應(yīng)及時報告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)并通知儲備人員到崗；進(jìn)度異常，如果有小組盤點進(jìn)度落后于計劃，小組負(fù)責(zé)人應(yīng)在第一時間報告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，并及時采取措施，確保一定按期完成。根據(jù)盤點情況，對相關(guān)人員進(jìn)行獎懲。不足料迅速辦理訂購；呆料可以調(diào)撥其他單位利用或與其他公司交換處理，也可以修改再利用，借新產(chǎn)品設(shè)計時用掉，或打折扣退給原來的供應(yīng)商；廢料作變賣和回收處理。倉庫根據(jù)審批情況作庫存差異調(diào)整，財務(wù)根據(jù)審批情況作庫存財務(wù)帳差異調(diào)整。六、盤點后的工作每個小組將盤點卡統(tǒng)計并制作電子表格，由指定人員將數(shù)據(jù)匯總，完成賬存數(shù)與實存數(shù)的對應(yīng)，生成盤點盈虧報表，并填列差異原因及處理意見后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對于盤點卡的使用，如當(dāng)時筆者公司盤點卡有藍(lán)、黃、紅、白四種顏色，藍(lán)色標(biāo)示合格品，黃色標(biāo)示待處理品，紅色標(biāo)示不良品（報廢品、退貨品），白色標(biāo)示生產(chǎn)線在制品（盤點前關(guān)閉未完工的MO），并且規(guī)定各小組負(fù)責(zé)人提前領(lǐng)取盤點卡，按編號登記，有效的盤點卡第一聯(lián)交回，作廢的盤點卡必須退回兩聯(lián)。對于盤點出的車間不良品應(yīng)按退料手續(xù)辦理退庫，對于倉庫不良品應(yīng)辦理供應(yīng)商退貨，并在退貨后及時傳遞退料單到錄單員，以便扣減供應(yīng)商貨款。應(yīng)將生產(chǎn)線物料與倉庫物料區(qū)分開來。盤點物料時，最好一人盤點，一人核點，并且“盤點統(tǒng)計表”每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)。統(tǒng)計小組則準(zhǔn)確無誤地將盤點卡上的物料編碼、庫位、數(shù)量統(tǒng)計到專用電子表格。各盤點小組組長及對應(yīng)倉管員負(fù)責(zé)分管庫位區(qū)域的盤點，各部門部長到崗督促、協(xié)調(diào)盤點過程中的細(xì)節(jié)，盤點過程中遇到任何異常及時向盤點總指揮報告，這樣從組織上保證盤點工作責(zé)任到人。除了有些不易搬動的大宗物料外，車間庫位清零。以年終靜態(tài)盤點為例，采購?fù)ㄖ?yīng)商物料要么提前送到，要么推遲再送，不良品在盤點前需退回供應(yīng)商。要召開動員會，必要時先對盤點人員進(jìn)行培訓(xùn)，各盤點小組負(fù)責(zé)人、倉管員、盤點人員組織各自的碰頭會，以明確工作安排，盤點物料位置，人員分工等，確保盤點工作務(wù)實高效。四、盤點準(zhǔn)備失敗的盤點既不能摸清家底、提升管理，又浪費了大量的人力和物力，所以盤點前充分準(zhǔn)備、合理籌劃是非常必要的。循環(huán)盤點可以持續(xù)有效地提高庫存信息的精度，而且不影響生產(chǎn)。另外，還有一種常用的盤點方式循環(huán)盤點，即按循環(huán)盤點計劃對某些物料進(jìn)行周期性、不間斷的盤點。三、盤點方式盤點方式有多種，而且不同的盤點方式可以組合運用，企業(yè)可以根據(jù)自身的情況加以選擇。二、盤點范圍盤點范圍包括對庫存的盤點和對其他財產(chǎn)的盤點，如固定資產(chǎn)。一、盤點目的企業(yè)每天都進(jìn)行大量的出庫、入庫行為，而期間的丟失、破損、報廢等損耗更是無法準(zhǔn)確掌握，就企業(yè)自身而言，盤點就是為了確切掌握某段時期內(nèi)的庫存數(shù)量以及損耗等信息，據(jù)此分析盈虧、改善管理，避免物料需求計劃不準(zhǔn)的問題。賬實相符是企業(yè)倉庫管理及生產(chǎn)管理的基本要求，也是企業(yè)信息化系統(tǒng)有效運行的重要前提。四、整體評價年終盤點基本按計劃進(jìn)行，盤點結(jié)果表明公司存貨是真實完整的，但物控部門的內(nèi)控管理工作仍待加強。（1）對非人為責(zé)任所產(chǎn)生的盈虧差異及時進(jìn)行賬務(wù)處理；（2）財務(wù)部著手進(jìn)行存貨跌價準(zhǔn)備的測算工作；（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告。特別要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點，必要時可組織盤點知識考試。盤點組織工作。同時也存在物料卡記錄不盡規(guī)范，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。審計發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤過程發(fā)現(xiàn)個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。同時要求交接時應(yīng)有成本會計、倉管負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交，并形成交接記錄。審計發(fā)現(xiàn)：鋁材倉管工作在xx月份進(jìn)行了移交，但據(jù)了解存貨移交時未進(jìn)行認(rèn)真全面的盤存，也未有人進(jìn)行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。審計建議：物控部門在盤點前應(yīng)對物料進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼砗团帕?，區(qū)分不良品、合格品及并附上盤點標(biāo)識。審計發(fā)現(xiàn)：部份類別的物料未認(rèn)真進(jìn)行歸類整理，也未設(shè)置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。三、其他審計問題。（3）對由品管判定的不可使用且無轉(zhuǎn)讓價值的積壓物料進(jìn)行報廢處理。建議：（1）對生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進(jìn)行折價處理，盡快收回資金。表3 單位:萬元根據(jù)物控部門統(tǒng)計，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。此次盤點因收發(fā)原因產(chǎn)生盤虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強這方面管理。(3)收發(fā)貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有： ；； (如車間退回部份鋁材未辦入庫手續(xù))； 建議：物控倉管人員應(yīng)要求相關(guān)人員及時辦全收發(fā)手續(xù)，并加強對進(jìn)出倉物料的清點，特別需對已辦手續(xù)但實際并未發(fā)生物料出入倉的情況進(jìn)行核實，同時在物料卡上根據(jù)實際情況進(jìn)行完整記錄。(2)bom及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有： ； ； ； 。具體明細(xì)如下：審計發(fā)現(xiàn)：(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據(jù)實際瓦數(shù)進(jìn)行詳