【正文】 。營業(yè)稅3%，城建稅是營業(yè)稅的7%，教育附加是營業(yè)稅的5%，綜合稅率=3%*（1+7%+5%）=%，因?yàn)闋I業(yè)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，%/(%)=%。，勞務(wù)分包公司為小規(guī)模納稅人，他們開具的增值稅普通發(fā)票施工單位可以抵稅嗎，如果小規(guī)模納稅人去稅局代開增值稅一般納稅人發(fā)票又可否抵稅？小規(guī)模納稅人開的3%的增值稅普通發(fā)票不可以抵扣，但是小規(guī)模納稅人去稅局代開的增值稅專用發(fā)票可以抵扣，稅率也是3%。？ 廣聯(lián)達(dá)軟件會(huì)自動(dòng)調(diào)整。？系統(tǒng)學(xué)習(xí)吧，問這樣的問題一看就是不想系統(tǒng)學(xué)習(xí)投機(jī)取巧的人 ，但是還沒有開工的怎么算目前認(rèn)定老工程就是兩個(gè)條件，不符合的都是新工程。那是否預(yù)付款就直接交11%的稅呢？是的。是否根據(jù)監(jiān)理簽的開工日期算？不行，規(guī)定只認(rèn)施工許可證上的開工日期和合同中約定的開工日期。，甲方要求開增值稅發(fā)票抵扣，乙方應(yīng)該如何談判？請(qǐng)教老師有何建議？簡易計(jì)稅也是增值稅發(fā)票。？ 問題不清晰，建議認(rèn)真閱讀36號(hào)文件的前3個(gè)附件。，那該怎么抵扣？ 重復(fù)問題？ 重復(fù)問題，我們是就工程我們的材料又沒有發(fā)票，那就得按造價(jià)的11%來計(jì)稅嗎？建議計(jì)稅的老工程按3%交稅。如果選擇建議計(jì)稅，可以開3%征收率的發(fā)票。，但開工是5月1日后的，是否按新工程？ 按規(guī)定屬于新工程。如果是老工程可以采用簡易計(jì)稅，和原來營業(yè)稅下計(jì)算造價(jià)相同。？ 肯定是備案合同，簽陰陽合同本身就不合法呀。？ 按廣東省的細(xì)則規(guī)定是一樣的。投標(biāo)報(bào)價(jià)是市場化的行為，價(jià)格波動(dòng)很正常，肯定是按發(fā)票實(shí)際情況抵扣。？ 這個(gè)不好說，關(guān)鍵是如何能看出是補(bǔ)簽的合同。，但是5月1日之后付款開票，是開增值稅票嗎 按規(guī)定是開增值稅發(fā)票。，那我5月份進(jìn)行結(jié)算，這個(gè)我結(jié)算的時(shí)候也是否按照增職稅進(jìn)行還是？ 屬于老項(xiàng)目，建議按簡易計(jì)稅。，部分甲供材料項(xiàng)目怎么定義？有甲供材的項(xiàng)目是否按簡易征收？ 具體提供多少甲供材算甲供材項(xiàng)目，目前沒有清晰的標(biāo)準(zhǔn)。，如何處理？ 這屬于政策風(fēng)險(xiǎn)，可以索賠。，專業(yè)分包是5月1日后簽定的合同，專業(yè)分包應(yīng)該是算那種稅？這樣的項(xiàng)目屬于老項(xiàng)目，分包可以采用簡易，也可以采用一般，具體由雙方自己協(xié)商，大家要注意老項(xiàng)目也是可以簡易，不是必須簡易，3月份已經(jīng)中標(biāo)了，但是沒有簽合同，招標(biāo)控制價(jià)是按以前的文件編制的。，如果我的施工單位無法提供11%，我該怎么應(yīng)對(duì)，有什么好的辦法？主要是要在招標(biāo)文件中明確投標(biāo)人必須是一般納稅人，然后合同中約定好必須提供11增值稅專用發(fā)票，如果不能提供可以不付款等。%是針對(duì)哪種情況下用？ 小規(guī)模納稅人，或者符合財(cái)政部國家稅務(wù)總局規(guī)定的特殊情況時(shí)一般納稅人也可以采用，具體情況如下：(1)包清工的項(xiàng)目(2)甲供材項(xiàng)目在營改增過渡期，老項(xiàng)目也可以采用簡易計(jì)稅。？一般納稅人采用增值稅率11%，小規(guī)模納稅人或者國家相關(guān)部門規(guī)定可以簡易計(jì)征的項(xiàng)目采用征收率3% ，招標(biāo)文件是否要分為兩種不同的納稅人來編制？ 我認(rèn)為不需要，只需在招標(biāo)文件中明確投標(biāo)人資格和計(jì)稅方法即可 ？你是說新老項(xiàng)目劃分嗎？如果是這個(gè)問題，有兩個(gè)時(shí)間，施工許可證和合同中約定的開工日期為判斷標(biāo)準(zhǔn)。？ 不是。如果是上述情況，可以按3%簡易計(jì)稅，算法同營業(yè)稅下相同。假設(shè)工程造價(jià)100萬，營業(yè)稅和增值稅征稅率都是3%，營業(yè)稅下繳納100*3%=3萬，增值稅下繳納100/(1+3%)*3%=：營改增后如果所有材料都沒發(fā)票的話是不是按11%計(jì)稅 ？ 不管什么情況銷項(xiàng)稅都是按11%計(jì)算，只是有增值稅專用發(fā)票的話可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，除了材料，勞務(wù)、機(jī)械租賃的增值稅專用發(fā)票也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額 ？計(jì)算工程造價(jià)時(shí)11%，如果勞務(wù)分包能開增值稅專用發(fā)票，可以抵扣6% ？ 問題不清晰。？不是。按施工許可證日期。我想問下假設(shè)鋼筋稅前100萬，如果一般納稅人，那增值率17%，那他造價(jià)117萬，如果是小規(guī)模納稅人，增值稅是3%，那他的造價(jià)是103萬，那這樣你雖然能抵扣的少了，但你支出也少了，這樣不是不管增值稅是17%或者3%，你實(shí)際支出是沒區(qū)別的？那這樣甲方要不要甲供材料不是也沒區(qū)別了？如果施工企業(yè)是一般納稅人，不管鋼筋供應(yīng)商是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，計(jì)算造價(jià)都是按11%增值稅計(jì)算，也就是造價(jià)是111萬。不知道你的意思是掛靠還是真的是私人。，施工單位未開具發(fā)票，需要在5月1前將已收款的發(fā)票全部開具嗎？如果在政策之后才開具，稅費(fèi)會(huì)增加嗎？ 需要在5月1日前做好營業(yè)稅業(yè)務(wù)清理工作、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加還要計(jì)算嗎？ 這些稅還是要繳納的，只是不和增值稅一起繳納，而是合并到管理費(fèi)中。分包合同是分公司和業(yè)主簽訂的嗎？，是否能不用增值稅得形式定合同？ 按規(guī)定只有清包工和甲供材工程可以采用簡易計(jì)征，還需要甲方同意，不管哪種計(jì)稅方式，都是增值稅，以后沒有營業(yè)稅了。，對(duì)于在施未竣工項(xiàng)目，我們是以集團(tuán)公司的名義承接的本工程，但分包合同都是以分公司名義簽署的，這樣的話是不是需要把分包合同主體變更為集團(tuán)公司？單獨(dú)做一個(gè)補(bǔ)充協(xié)議，變更合同主體，可行么？ 這樣的項(xiàng)目是老項(xiàng)目，可以采用簡易計(jì)征。如果銷售是選了簡易計(jì)征，施工合同即使一般計(jì)稅也是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)的，所以需要綜合考慮。如果采用一般計(jì)征，需要乙方同意，還需要測算哪種計(jì)稅方式進(jìn)項(xiàng)抵扣額度高。第五篇：營改增問題 整理稿含答案營改增問題集，已完工程，未做結(jié)算，營改增后如何處理這部分？ 處理建議:按原來的計(jì)價(jià)辦法處理。但在實(shí)際執(zhí)行中，各地政策有差異，比如深圳規(guī)定個(gè)人出租可以由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，需要區(qū)別對(duì)待。另外售后返租，由于小業(yè)主是個(gè)人，根據(jù)目前法律規(guī)定無法開具增值稅專用發(fā)票，因此，小業(yè)主返