【正文】 。賠償費(fèi)用原則用于資產(chǎn)損失的補(bǔ)償。第十三條 確定賠償金額和賠償方案后，由賠償人所在單位負(fù)責(zé)催繳，如 無故拖延不交者可報請人力資源部從工資中扣繳。第十一條 責(zé)任事故造成的資產(chǎn)損失，屬于幾個人共同責(zé)任的，應(yīng)分擔(dān)賠償費(fèi)，并根據(jù)個人責(zé)任大小和表現(xiàn)認(rèn)識程度，分別給予適當(dāng)?shù)呐u或處分。損失資產(chǎn)若有保險賠償或殘價收入的可以扣除。第九條 因責(zé)任事故造成資產(chǎn)損失的，責(zé)任人除按上述規(guī)定賠償外，由所在單位給予適當(dāng)?shù)呐u教育，責(zé)令其寫出書面檢查，重大責(zé)任事故的由安全委員會上報公司辦公會議給予責(zé)任人調(diào)離崗位等相應(yīng)處罰。在處理賠償時，可根據(jù)具體情節(jié)、原因和損失價值的大小，具體分析，區(qū)別對待，經(jīng)批準(zhǔn)后，責(zé)令其賠償損失價值的全部、部分或免予賠償。不論何種原因造成的非正常損失，經(jīng)資產(chǎn)損失責(zé)任認(rèn)定小組核實(shí)認(rèn)定后，由責(zé)任人員承擔(dān)相應(yīng)的賠償及處罰；對故意破壞造成財產(chǎn)損失的按有關(guān)法律法規(guī)追究?！百Y產(chǎn)損失責(zé)任認(rèn)定小組” 負(fù)責(zé)在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，依據(jù)確鑿、合法、有效的證據(jù)，對資產(chǎn)損失的事實(shí)、金額、原因、性質(zhì)及影響等予以認(rèn)定及責(zé)任界定工作，在三個工作日內(nèi)形成書面報告并提交公司安全管理委員會。資產(chǎn)損失事故發(fā)生后，事故發(fā)生所在單位必須在一個工作日內(nèi)報告公司安全管理委員會辦公室。因內(nèi)部控制缺陷、管理疏漏造成資產(chǎn)損失責(zé)任不清的，本單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。履行分管工作職責(zé)，造成資產(chǎn)損失所承擔(dān)的責(zé)任。（二）主管責(zé)任是指管理人員在主管工作職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或未正確履行主管職責(zé)，造成資產(chǎn)損失所承擔(dān)的責(zé)任。第四條第二章 資產(chǎn)損失責(zé)任認(rèn)定與追究第五條 資產(chǎn)損失責(zé)任按照工作職責(zé)及職責(zé)履行情況，劃為直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二條 本細(xì)則所指資產(chǎn)損失，是指公司因內(nèi)部控制缺陷、管理疏漏、監(jiān)督不力；責(zé)任人未履行或未正確履行職責(zé)；責(zé)任人瀆職等原因造成的非正常資產(chǎn)損失，包括貨幣資金、有價通信卡、存貨、工程物資、在建工程、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)短缺、丟失、毀損等非正常損失。第四十四條本辦法自2008年10月1日起施行。第四十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定子企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究具體工作規(guī)范。第四十條 國資委及企業(yè)負(fù)責(zé)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的相關(guān)人員收受賄賂、徇私舞弊、泄露工作秘密以及協(xié)助資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人逃避責(zé)任的，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。第三十八條 建立董事會制度的企業(yè)（含董事會試點(diǎn)企業(yè)），董事未履行或者未正確履行職責(zé)給企業(yè)造成資產(chǎn)損失的，除依法承擔(dān)賠償責(zé)任以外，國資委應(yīng)當(dāng)依照本辦法及公司法規(guī)定的有關(guān)程序?qū)ζ溥x任的董事進(jìn)行處罰。第三十七條 對調(diào)離工作崗位或者已離退休的資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分和禁入限制。第三十五條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人從重處罰：（一）情節(jié)惡劣或者多次造成資產(chǎn)損失的；（二）發(fā)生資產(chǎn)損失，未及時采取措施或者措施不力，導(dǎo)致資產(chǎn)損失繼續(xù)擴(kuò)大的；（三）干擾、抵制資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的；（四）對企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞不報或者謊報、漏報的；（五）強(qiáng)迫、唆使他人違法違紀(jì)造成資產(chǎn)損失的；（六）偽造、毀滅、隱匿證據(jù)，或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的；（七）其他應(yīng)當(dāng)從重處罰的。（四）企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）、一定期限內(nèi)不授予新的股權(quán)的經(jīng)濟(jì)處罰，以及解聘或者開除等處分；對分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人或者重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）、一定期限內(nèi)不授予新的股權(quán)的經(jīng)濟(jì)處罰，以及撤職、解聘或者開除等處分。（二）企業(yè)發(fā)生較大資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）的經(jīng)濟(jì)處罰，以及降級（職）、責(zé)令辭職、撤職、解聘或者開除等處分；對分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）的經(jīng)濟(jì)處罰，以及記過、降級（職）、責(zé)令辭職或者撤職等處分。以上處罰可以單獨(dú)適用，也可以合并適用。（二）行政處分是指警告、記過、降級（職）、責(zé)令辭職、撤職、解聘、開除等。第三十一條 企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，未對相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究的，一經(jīng)查實(shí)，除按照本辦法對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰外，對企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)比照直接責(zé)任人進(jìn)行處罰。參與決策的人員經(jīng)會議記錄證明決策時曾表明異議的，可以免除相應(yīng)的責(zé)任。第二十八條 子企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，除按照本辦法對子企業(yè)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，其上級企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或者重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（四）重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)主要負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行管理職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。（二）主管責(zé)任是指企業(yè)部門主管負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行主管工作職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。第五章 資產(chǎn)損失責(zé)任劃分第二十六條 企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任分為直接責(zé)任、主管責(zé)任、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二十四條 未按照會計制度及會計準(zhǔn)則規(guī)定核算或者披露已發(fā)生的資產(chǎn)損失，導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重賬實(shí)不符、會計信息失真的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。第二十二條 在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購和改組改制過程中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：（一）企業(yè)管理層轉(zhuǎn)（受）讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)（股權(quán)），主導(dǎo)制訂改制方案、指定中介機(jī)構(gòu)、確定轉(zhuǎn)讓、收購價格的；（二）未按照規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估的；（三）干預(yù)或者操縱清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估，造成鑒證結(jié)果不實(shí)的；（四）向中介機(jī)構(gòu)提供虛假材料，造成審計、評估結(jié)果不實(shí)的；（五）將國有資產(chǎn)低價折股或者無償分給其他單位、個人的；（六）未按照規(guī)定進(jìn)場交易（國家另有規(guī)定的除外）或者超越規(guī)定權(quán)限，擅自轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）的；（七）在企業(yè)資產(chǎn)租賃或者承包經(jīng)營中，以不合理低價出租或者發(fā)包的；（八）以不合理低價或者無償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、主要業(yè)務(wù)的；（九）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第二十條 在從事股票、期貨、外匯，以及金融衍生工具等投資業(yè)務(wù)中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：（一）違規(guī)經(jīng)營或者超范圍經(jīng)營的；（二）風(fēng)險控制制度存在重大缺陷的；（三）資金來源違反國家有關(guān)規(guī)定的；（四）以個人名義使用企業(yè)資金從事投資業(yè)務(wù)的；（五）違規(guī)買賣本企業(yè)股票、債券的；（六）未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權(quán)擅自決策的；（七）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第十八條 在資金管理和使用中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：（一）未按照規(guī)定使用、調(diào)度資金的；（二）超越權(quán)限或者違反程序授權(quán)、批準(zhǔn)資金支出的；（三）違規(guī)拆借資金的；（四）因資金管理不嚴(yán)，發(fā)生貪污、失竊、攜款潛逃等事件的；（五）支票等票據(jù)丟失未及時采取有效措施的；（六）違反有關(guān)規(guī)定委托其他機(jī)構(gòu)或者個人從事理財業(yè)務(wù)的；（七）未及時核對銀行存款余額、清理未達(dá)賬項(xiàng)的；（八）現(xiàn)金未及時入賬、留存現(xiàn)金超過核定限額或者私存私放資金的；（九）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第四章 資產(chǎn)損失責(zé)任追究范圍第十六條 在企業(yè)采購產(chǎn)品、服務(wù)過程中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：（一）未按照規(guī)定訂立合同的；（二）未按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)的；（三）未進(jìn)行必要的資信調(diào)查支付預(yù)付款項(xiàng)的；（四）采購標(biāo)的物與市場同類商品價格相比明顯偏高的；（五）采購標(biāo)的物與合同約定嚴(yán)重不符而未采取有效措施的；（六）虛報、瞞報物資（勞務(wù)）采購價格的；（七）授意、指使或者串通進(jìn)行違規(guī)采購的；（八）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第十四條 相關(guān)的交易或者事項(xiàng)尚未形成事實(shí)損失，但確有證據(jù)證明在可預(yù)見的未來將發(fā)生事實(shí)損失，且能計量損失金額的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為資產(chǎn)損失。第十三條 資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)會計賬簿記錄，按照會計核算確認(rèn)的損失分類分項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定。第十二條 認(rèn)定資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)包括直接損失金額和間接損失金額。第十一條 企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究中能夠證明資產(chǎn)損失真實(shí)情況的各種事實(shí)，均可作為損失認(rèn)定證據(jù)。上級單位復(fù)查過程不影響處理決定的下達(dá)和執(zhí)行。企業(yè)內(nèi)部下一級單位應(yīng)當(dāng)向上一級單位報告資產(chǎn)損失責(zé)任追究情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向國資委報告資產(chǎn)損失責(zé)任追究情況。第七條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時采取有效措施，減少或者挽回?fù)p失；發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)及時向國資委報告。但按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由國資委組織實(shí)施的除外。第五條 企業(yè)在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中的主要職責(zé)包括：（一）研究制定本企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作制度；（二）負(fù)責(zé)管理權(quán)限范圍內(nèi)相關(guān)責(zé)任人的資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；（三）指導(dǎo)和監(jiān)督子企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；（四）配合國資委開展特別重大和連續(xù)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；（五）受理子企業(yè)處罰的相關(guān)責(zé)任人的申訴或者復(fù)查申請；（六）國資委交辦的其他有關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。第三條 企業(yè)及其子企業(yè)經(jīng)營管理人員和其他有關(guān)人員違反國家有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)規(guī)章制度，未履行或者未正確履行職責(zé)，造成企業(yè)直接或者間接資產(chǎn)損失的，經(jīng)調(diào)查核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會主任 李榮融二○○八年八月十八日中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法第一章 總則第一條 為加強(qiáng)企業(yè)國有資產(chǎn)保護(hù)，完善中央企業(yè)資產(chǎn)管理責(zé)任制度，規(guī)范中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究行為，根據(jù)《中華人民共和國物權(quán)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等國家有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。第三十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。第六章 附 則第三十一條 對上市公司、金融類企業(yè)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作，法律法規(guī)或者企業(yè)章程有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。（六）有關(guān)部門和單位依照職責(zé)、權(quán)限落實(shí)相關(guān)責(zé)任人處理決定，并按規(guī)定及時報告責(zé)任追究落實(shí)情況。（五）相關(guān)責(zé)任人對責(zé)任追究處理決定有異議的，可在規(guī)定期限內(nèi)向有關(guān)部門提出申訴。（三）依照本辦法和有關(guān)規(guī)定對相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。第五章 責(zé)任追究程序第二十九條集團(tuán)公司按照以下程序組織實(shí)施責(zé)任追究 － 12 － 工作：（一）及時受理監(jiān)事會監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、日常審計、經(jīng)營績效綜合評價、民主監(jiān)督、社會（媒體）輿情、舉報人舉報以及法律訴訟等其他方式披露或者反映的企業(yè)資產(chǎn)損失線索。第二十七條 相關(guān)責(zé)任人有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)從重或加重處罰：（一）造成資產(chǎn)損失金額特別重大危及企業(yè)生存發(fā)展的；（二）任期內(nèi)造成兩次以上較大資產(chǎn)損失的；（三）發(fā)現(xiàn)問題未及時采取措施，導(dǎo)致資產(chǎn)損失擴(kuò)大的；（四）弄虛作假、隱瞞真相，隱匿、偽造或者銷毀檔案材料,干擾、阻礙、抵制調(diào)查的；（五）其他應(yīng)當(dāng)從重處罰的行為。國家或者企業(yè)有關(guān)規(guī)定要求對相關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)賠償?shù)?，從其?guī)定。（三）發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人和主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣發(fā)（追繳）損失確認(rèn)全部績效薪金；對重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣發(fā)全部績效薪金；同時給予調(diào)離崗位、引咎辭職或者責(zé)令辭職。（一）發(fā)生一般資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人和主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣發(fā)（追繳）損失確認(rèn)30%50%績效薪金（不包括科研、雙創(chuàng)獎勵）；對重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣發(fā)（追繳）10%30%績效薪金；同時進(jìn)行誡勉。以上追究方式可單獨(dú)使用，也可合并使用。（三）禁入限制：五年內(nèi)或者終身不得擔(dān)任集團(tuán)公司及所屬單位董事、監(jiān)事、高級管理人員。（一）經(jīng)濟(jì)處罰：扣減效益工資、獎金或任期激勵等收入。第四章 責(zé)任追究第二十四條 經(jīng)營管理人員因未履行或者未正確履行職責(zé)，造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)針對不同性質(zhì)、責(zé)任情形和損失金額，按照規(guī)定職責(zé)、干部管理權(quán)限和程序?qū)嵤┴?zé)任追究。（三）重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)主要負(fù)責(zé)人在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。（一）直接責(zé)任是指企業(yè)相關(guān)人員在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失起決定－ 9 － 性作用時應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。第二十一條 資產(chǎn)損失根據(jù)金額大小和影響程度，劃分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失和特別重大資產(chǎn)損失。第十九條 認(rèn)定資產(chǎn)損失金額一般按照與其行為有直接因果關(guān)系的損失即直接經(jīng)濟(jì)損失計算。責(zé)任認(rèn)定小組一般由一名公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由紀(jì)檢監(jiān)察、審計、財務(wù)、法律等相關(guān)部門人員組成，內(nèi)部責(zé)任認(rèn)定小組出具的 － 8 － 認(rèn)定意見要經(jīng)責(zé)任人認(rèn)可簽字并報公司主要領(lǐng)導(dǎo)同意后生效。第十七條 資產(chǎn)損失金額認(rèn)定證據(jù)主要包括司法機(jī)關(guān)、行政部門、專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)等依法出具的書面文件；會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等社會中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒定證明或意見書；企業(yè)內(nèi)部涉及特定事項(xiàng)的資產(chǎn)損失會計記錄、內(nèi)部證明材料或者內(nèi)部責(zé)任認(rèn)定小組出具的專項(xiàng)審計、評估或者鑒證報告；可以認(rèn)定資產(chǎn)損失的其他證明材料。－ 7 － 第十五條違反國家法律法規(guī)、省國資委規(guī)定及企業(yè)規(guī)章制度造成資產(chǎn)和投資損失的其他情形，按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十四條 在企業(yè)經(jīng)營管理決策工作中有下列行為之一，造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人員責(zé)任。第十三條 在風(fēng)險管理過程中，有下列情形之一、并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（一）違反規(guī)定使用和調(diào)度大額度資金的；（二）違反程序或者超越權(quán)限批準(zhǔn)資金支出的；（三）設(shè)立“小金庫”的；（四）違反規(guī)定集資、委托理財、拆借資金或者開立信用證、辦理銀行票據(jù)的；（五）擅自對外擔(dān)保或因擅自采取其他方式為集團(tuán)外部單位融資提供幫助而承擔(dān)連帶責(zé)任導(dǎo)致形成資產(chǎn)損失的。（一）未履行規(guī)定程序或者超越授權(quán)范圍轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的；（二）未按規(guī)定進(jìn)行財務(wù)審計和資產(chǎn)評估的；（三）提供或者披露虛假信息，干預(yù)或者操縱財務(wù)