【正文】 。，則附表A109000、A109010附表必須填報； ；即根據(jù)主表《A100000》第23行“應(yīng)納稅所得額”，《A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表》中的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、行業(yè)明細，等信息計算納稅人的符合小微企業(yè)減免稅額是否大于等于《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表》第1行金額；，否則系統(tǒng)給與提示，不允許錄入數(shù)據(jù)。，申報表存在附表時，先錄入附表，后錄入主表，主表匯總附表的信息，主附表統(tǒng)一保存?！禔103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》：《A101010一般企業(yè)收入明細表》：《A102010一般企業(yè)成本支出明細表》：2）當納稅人為金融企業(yè)時，點擊打開必錄表單《A101020金融企業(yè)收入明細表》進行收入明細填寫以及《A102020金融企業(yè)支出明細表》，填寫支出明細。，點擊打開必錄表單《A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表》，填寫企業(yè)信息：，不同性質(zhì)企業(yè)填寫不同附表。納稅人不能兼有兩種企業(yè)性質(zhì)。根據(jù)企業(yè)的不同性質(zhì)來進行受理頁面進行勾選。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進行模糊查詢。本模塊為核定為查賬征收的居民企業(yè)，進行企業(yè)所得稅的申報 功能概述實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人進行企業(yè)所得稅申報，指納稅人自納稅終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，自行計算本納稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額和本納稅應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）》。國家稅務(wù)總局辦公廳 2009年2月9日封發(fā) 校對：國際稅務(wù)司第五篇：居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅申報（三）企業(yè)同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，依照稅收征管法相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)在收到主管稅務(wù)機關(guān)送達的《非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款核定通知書》（見附件4）后，應(yīng)在規(guī)定時限內(nèi)繳納稅款。四、法律責任（一）企業(yè)未按規(guī)定期限辦理所得稅申報，且未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準延期申報，或報送資料不全、不符合要求的，應(yīng)在收到主管稅務(wù)機關(guān)送達的《責令限期改正通知書》后按規(guī)定時限補報。（八）企業(yè)在所得稅匯算清繳期限內(nèi)，發(fā)現(xiàn)當所得稅申報有誤的，應(yīng)當在終了之日起5個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)重新辦理所得稅申報。在上述規(guī)定期限內(nèi)，其他機構(gòu)未向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)提供《匯總申報納稅證明》，且又無匯繳機構(gòu)延期申報批準文件的，其他機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)負責檢查核實或核定該其他機構(gòu)應(yīng)納稅所得額，計算征收應(yīng)補繳稅款并實施處罰。（五）企業(yè)申報所得稅后，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，需補繳或退還所得稅的，應(yīng)在收到主管稅務(wù)機關(guān)送達的《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》（見附件1和附件2）后，按規(guī)定時限將稅款補繳入庫，或按照主管稅務(wù)機關(guān)的要求辦理退稅手續(xù)。（三）企業(yè)采用電子方式辦理納稅申報的，應(yīng)附報紙質(zhì)納稅申報資料。（二）企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理所得稅申報，應(yīng)當在終了之日起5個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出延期申報申請。（二）企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終 — 3 — 止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。（二）企業(yè)具有下列情形之一的，可不參加當?shù)乃枚悈R算清繳：，在中間終止經(jīng)營活動，且已經(jīng)結(jié)清稅款；；。— 1 — 附件：（據(jù)實申報企業(yè)適用）（核定征收企業(yè)適用） 二○○九年一月二十二日— 2 — 非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法為規(guī)范非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱企業(yè)所得稅法）及其實施條例和《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱稅收征管法）及其實施細則的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第四篇：非居民所得稅匯算管理辦法國家稅務(wù)總局文件 國稅發(fā)〔2009〕6號國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局，廣東省和深圳市地方稅務(wù)局：為貫徹實施《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，規(guī)范非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作，稅務(wù)總局制定了《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們,請遵照執(zhí)行。第十一條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局可按照本辦法第五條規(guī)定確定適用的核定利潤率幅度，并根據(jù)本辦法規(guī)定制定具體操作規(guī)程，報國家稅務(wù)總局（國際稅務(wù)司）備案。非居民企業(yè)未在上述期限內(nèi)收到《稅務(wù)事項通知書》的，其征收方式視同已被認可。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對企業(yè)報送的《鑒定表》的適用行業(yè)及所適用的利潤率進行審核，并簽注意見。第八條 采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，并取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)分別核算并適用相應(yīng)的利潤率計算繳納企業(yè)所得稅；凡不能分別核算的，應(yīng)從高適用利潤率，計算繳納企業(yè)所得稅。凡其提供的服務(wù)同時發(fā)生在中國境內(nèi)外的，應(yīng)以勞務(wù)發(fā)生地為原則劃分其境內(nèi)外收入，并就其在中國境內(nèi)取得的勞務(wù)收入申報繳納企業(yè)所得稅。無參照標準的，以不低于銷售貨物合同總價款的10%為原則，確定非居民企業(yè)的勞務(wù)收入。計算公式：應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費支出總額/（1－經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率－營業(yè)稅稅率）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率第五條 稅務(wù)機關(guān)可按照以下標準確定非居民企業(yè)的利潤率：（一）從事承包工程作業(yè)、設(shè)計和咨詢勞務(wù)的，利潤率為15%30%；（二）從事管理服務(wù)的，利潤率為30%50%；（三）從事其他勞務(wù)或勞務(wù)以外經(jīng)營活動的，利潤率不低于15%.稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為非居民企業(yè)的實際利潤率明顯高于上述標準的，可以按照比上述標準更高的利潤率核定其應(yīng)納稅所得額。計算公式如下：應(yīng)納稅所得額=收入總額經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率（二）按成本費用核定應(yīng)納稅所得額：適用于能夠正確核算成本費用，但不能正確核算收入總額的非居民企業(yè)。第四條 非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取以下方法核定其應(yīng)納稅所得額。第二條 本辦法適用于企業(yè)所得稅法第三條第二款規(guī)定的非居民企業(yè)，外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)企業(yè)所得稅核定辦法按照有關(guān)規(guī)定辦理。執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題請及時反饋稅務(wù)總局（國際稅務(wù)司）。同時稅務(wù)機關(guān)如發(fā)現(xiàn)非居民企業(yè)采用核定征收方式計算申報的應(yīng)納稅所得額不真實，或者明顯與其承擔的功能風險不相匹配的，稅務(wù)機關(guān)將有權(quán)予以調(diào)整。對經(jīng)審核不符合核定征收條件的非居民企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自收到企業(yè)提交的《鑒定表》后15個工作日內(nèi)向其下達《稅務(wù)事項通知書》。三、所得稅征收方式的鑒定與調(diào)整19號文規(guī)定擬采取核定征收方式的非居民企業(yè)應(yīng)填寫《非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》，報送主管稅務(wù)機關(guān)。19號文將非居民企業(yè)的核定利潤率設(shè)定在15%～50%之間。如稅務(wù)機關(guān)對非居民企業(yè)的境內(nèi)收入劃分的合理性和真實性有疑議時，可以要求其提供勞務(wù)劃分依據(jù)等真實有效的證明材料，稅務(wù)機關(guān)還可根據(jù)其工作量、工作時間、成本費用等因素合理劃分其境內(nèi)外收入。對取得第一種全部發(fā)生在境外的勞務(wù)收入，無須繳納企業(yè)所得稅；對取得第二種全部發(fā)生在境內(nèi)的勞務(wù)收入，應(yīng)依法申報繳納企業(yè)所得稅；對取得第三種在境內(nèi)外同時發(fā)生的勞務(wù)收入，1