非居民企業(yè)所得稅新管理流程(參考版)
2025-01-15 17:30本頁(yè)面
【正文】 稅政部門審核，資料轉(zhuǎn)綜合業(yè)務(wù)窗口歸檔。 綜 合 業(yè) 務(wù)窗 口 受 理審 核納 稅 人回 復(fù) 審 核 結(jié) 果資 料齊 全是否 ， 補(bǔ) 正是境 外 勞 務(wù)其 他及 審 核 后 的 境外 勞 務(wù)稅 政 部 門4 日 內(nèi) 審 核完 畢資 料 即 時(shí) 傳 遞稅 源 管 理 部門 1 0 日 內(nèi) 復(fù)核 完 畢資 料 即 時(shí) 傳 遞稅 政 部 門 5日 內(nèi) 審 核 完畢結(jié) 果 回 復(fù)四、清算 對(duì)多次付款的合同項(xiàng)目，扣繳義務(wù)人應(yīng)在 履行合同最后一次付款前 15日內(nèi)，向主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款清算手續(xù)，并提交以下資料： ■ 書面說(shuō)明； ■ 合同全部付款明細(xì)； ■ 前期扣繳報(bào)告表和完稅憑證； ■ 付匯證明。 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在復(fù)核時(shí)發(fā)現(xiàn)已支付的項(xiàng)目 在稅收判斷上有差錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正，并追 繳稅款或?yàn)榧{稅人辦理退稅。 稅政部門復(fù)核 稅政部門 5個(gè)工作日內(nèi)復(fù)核完畢。 綜合業(yè)務(wù)窗口受理 綜合業(yè)務(wù)窗口對(duì)提供資料進(jìn)行審核， 受理納稅人申請(qǐng)，開(kāi)具 《 文書受理回執(zhí)單 》 交納稅人。 外幣換算匯率 扣繳稅款當(dāng)日匯率。 （ 1稅率 核定利潤(rùn)率營(yíng)業(yè) 稅率） 稅率 稅款境外非居民承擔(dān)： 應(yīng)納稅額 =收入 核定利潤(rùn)率 稅率 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 未登記的非居民企業(yè)， 30日內(nèi)辦理指定扣繳手續(xù)。 ②資料歸檔 資料由申報(bào)窗口整理， 5日內(nèi)轉(zhuǎn)檔案管理部門歸檔。 窗口申報(bào) ： ①扣繳義務(wù)人申報(bào)納稅 扣繳義務(wù)人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)征收窗口申報(bào)，并 報(bào)送 《 中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表 》 。 流程圖 納 稅 人 申 請(qǐng)綜 合 業(yè) 務(wù)窗 口受 理 審 核資 料 齊全不 予 受 理否要 求 補(bǔ) 正事 項(xiàng) 受理是稅 源 管理 部 門調(diào) 查即 時(shí)1 0 日 內(nèi)調(diào) 查稅 政 部 門 審核 1 0 日 內(nèi)回 復(fù)結(jié) 果 送 達(dá)二、納稅申報(bào)及扣繳稅款 網(wǎng)絡(luò)申報(bào) ： 扣繳義務(wù)人在網(wǎng)上進(jìn)行扣繳企業(yè)所得稅。納稅人憑 《 納稅人申 請(qǐng)事項(xiàng)受理單 》 到綜合業(yè)務(wù)窗口領(lǐng)取核 準(zhǔn)結(jié)果及相關(guān)資料。即， 無(wú)需經(jīng)過(guò)⑤的工作流程，直接執(zhí)行⑥ 的工作流程。 ⑥ 稅政部門登記備案 CTAIS操作： [涉稅事項(xiàng)認(rèn)定備案審批 審核崗 ]/【 非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記 】 稅政部門應(yīng)即時(shí)建立 《 扣繳企業(yè)所得 稅管理臺(tái)賬 》 。 ⑤ 綜合業(yè)務(wù)窗口登記 綜合業(yè)務(wù)窗口在系統(tǒng)進(jìn)行扣繳義務(wù) 人稅種登記 CTAIS操作： [稅務(wù)登記崗 ]/[扣繳義 務(wù)登記 ]，并在此模塊增加征收品目。 稅源管理部門應(yīng)按戶、即時(shí)建立 《 扣 繳企業(yè)所得稅管理臺(tái)賬 》 。 管理流程主要環(huán)節(jié) 合同登記備案 申報(bào)征收 對(duì)外付匯開(kāi)具 《 稅務(wù)證明 》 清算 一、合同登記備案 ① 企業(yè)申請(qǐng)并提交資料： ■企業(yè)書面申請(qǐng)； ■ 《 扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表 》 （一式三份） ■ 《 境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表 》 （一式兩份） ■ 《 非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表 》 （一式兩份） ■合同復(fù)印件及發(fā)票等相關(guān)資料（文本為外文的應(yīng)同 時(shí)附送中文譯本） ■扣繳義務(wù)人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件 ■境外非居民企業(yè)所在國(guó)登記注冊(cè)證明復(fù)印件 ② 稅務(wù)機(jī)關(guān)受理 綜合業(yè)務(wù)窗口對(duì)提供資料進(jìn)行審 核，開(kāi)具 《 文書受理回執(zhí)單 》 交納稅 人，并于即時(shí)將資料轉(zhuǎn)相應(yīng)的稅源管 理部門。發(fā)生下一合同， 非居民企業(yè)資格自動(dòng)恢復(fù)，無(wú)需再進(jìn)行稅務(wù)登 記，正常辦理申報(bào)納稅。 非居民企業(yè)注銷登記流程與居民企業(yè)注銷 流程相同。 不涉及納稅義務(wù)或無(wú)需付匯時(shí)，季度預(yù) 繳進(jìn)行零申報(bào)。 非居民企業(yè)可以根據(jù)付匯時(shí)間選擇季度 申報(bào)繳稅的進(jìn)度。 納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)同時(shí)附送以下資料： ■ 《 非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表 》 ■ 工程或勞務(wù)決算報(bào)告或書面說(shuō)明 ■參與工程或勞務(wù)外籍人員信息、在華工作 時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等情 況書面報(bào)告 ■財(cái)務(wù)
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1