【正文】 第十七條其他未盡事宜，在經(jīng)營(yíng)過程中修訂補(bǔ)充。第十五條本制度責(zé)任追究的結(jié)果，納入對(duì)相關(guān)部門和人員的績(jī)效考核指標(biāo)。(十二)公司及子公司相關(guān)部門拒不執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度、對(duì)財(cái)務(wù)人員要求提供原始資料以及開展財(cái)務(wù)工作等拒不配合的。(十)因工作中互相扯皮或故意推諉等影響工作或造成損失的。(八)未履行會(huì)計(jì)檔案管理要求,將應(yīng)及時(shí)歸檔的文件、資料、原始憑證及會(huì)計(jì)資料未按要求及時(shí)歸檔,造成文件和資料殘缺或丟失的。(六)在對(duì)外報(bào)送資料、統(tǒng)計(jì)、行文、審核、簽章工作中馬虎從事,未嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)審批手續(xù)從而造成經(jīng)濟(jì)損失或不良后果的。以及遇重大問題、情況不報(bào)或辦理不及時(shí)導(dǎo)致誤傳并造成不良后果的。業(yè)績(jī)報(bào)告中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)存在重大差異。(一)違反《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定,經(jīng)認(rèn)定存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。第十二條月末終了10日內(nèi)，xx公司組織審計(jì)組對(duì)子公司上月財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，對(duì)經(jīng)營(yíng)中存在的問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)。每月發(fā)生的電費(fèi)支出，由財(cái)務(wù)部籌集資金，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后按時(shí)付款。各項(xiàng)費(fèi)用：經(jīng)辦人填制支款單→部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字→財(cái)務(wù)部審核票據(jù)→主管副總簽字→總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字→出納付款（或會(huì)計(jì)記往來帳）。物資采購(gòu)：倉(cāng)庫填制入庫單（保管員和經(jīng)辦人簽字）→經(jīng)辦人持入庫單及采購(gòu)發(fā)票→部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字→財(cái)務(wù)部審核票據(jù)→主管副總簽字→總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字→出納付款（或會(huì)計(jì)記往來帳）。各部門費(fèi)用報(bào)銷要及時(shí)、準(zhǔn)確、清楚、手續(xù)齊全，至少一月報(bào)銷一次，每月底前必須將有關(guān)費(fèi)用支出報(bào)銷完畢，跨會(huì)計(jì)核算期間的票據(jù)原則上不予報(bào)銷。修理費(fèi)：修理費(fèi)是指生產(chǎn)設(shè)備需要在廠外部及廠內(nèi)進(jìn)行大、中、小修理所發(fā)生的料、工費(fèi)，汽車修理費(fèi)及外出修理費(fèi)及外出修理過程中發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)等。物資采購(gòu)：采購(gòu)原材料、輔助材料等物資應(yīng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人和倉(cāng)庫保管人員驗(yàn)收合格后辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷人持手續(xù)齊全的發(fā)票及入庫單進(jìn)行報(bào)銷。三、費(fèi)用及物資采購(gòu)的報(bào)銷差旅費(fèi)：應(yīng)按公司相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，按簽字報(bào)銷程序報(bào)銷。二、借款的管理因公司業(yè)務(wù)或其他臨時(shí)性需要借款時(shí)，借款單位（經(jīng)手人員）填制借據(jù)，借據(jù)需注明借款用途、事項(xiàng)、金額（含大小寫）等，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、主管副總、總經(jīng)理逐一簽字同意后，在財(cái)務(wù)部辦理借款業(yè)務(wù)，原則上第一次借款報(bào)賬完畢后，方可辦理第二次借款。（3）2萬元以上的由各單位負(fù)責(zé)人簽批→主管副總簽批→總經(jīng)理簽批→董事長(zhǎng)簽批→xx公司總經(jīng)理簽批→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批后，財(cái)務(wù)執(zhí)行。（1）2000元以下的由各單位負(fù)責(zé)人簽批→主管副總簽批→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批后，財(cái)務(wù)執(zhí)行。超過2萬元的，逐級(jí)簽批上報(bào)xx公司總經(jīng)理簽批執(zhí)行。由廠群部經(jīng)理依據(jù)賠償標(biāo)準(zhǔn)及賠償協(xié)議，簽字確認(rèn)支付金額，50萬元以內(nèi)款項(xiàng)由yy總經(jīng)理審批后，經(jīng)董事長(zhǎng)簽字執(zhí)行；超過50萬元的款項(xiàng)，逐級(jí)簽批上報(bào)xx公司總經(jīng)理審批。由供應(yīng)部經(jīng)理依據(jù)購(gòu)銷合同、物資采購(gòu)計(jì)劃、物資采購(gòu)價(jià)格申報(bào)表等簽字確認(rèn)支付金額，其中10萬元以下款項(xiàng)，有物資總監(jiān)簽批執(zhí)行；10萬元—100萬元以內(nèi)逐級(jí)上報(bào)yy公司總經(jīng)理審批后，經(jīng)董事長(zhǎng)簽字執(zhí)行；超過100萬元，逐級(jí)簽批上報(bào)xx公司總經(jīng)理審批執(zhí)行。由工程部經(jīng)理依據(jù)工程預(yù)算、合同按規(guī)定付款比例簽字確認(rèn)支付金額，其中：10萬元以下款項(xiàng)，由主管工程副總簽批；10萬元—50萬元以內(nèi)有yy總經(jīng)理審批后，經(jīng)董事長(zhǎng)簽字執(zhí)行；超過50萬元，逐級(jí)簽批上報(bào)xx公司總經(jīng)理審批。50萬元以下，由yy公司總經(jīng)理簽批后，經(jīng)董事長(zhǎng)簽字執(zhí)行；50萬元以上，逐級(jí)簽批上報(bào)xx公司總經(jīng)理簽批后執(zhí)行。100萬元以上，逐級(jí)簽批上報(bào)xx公司總經(jīng)理簽批后執(zhí)行。10萬元以下由物資總監(jiān)簽批執(zhí)行。第十條特別對(duì)yy有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)支出做如下規(guī)定，zz有限公司等其他子公司比照?qǐng)?zhí)行。第八條工資及獎(jiǎng)金按照公司規(guī)定發(fā)放，中層以上管理人員工資獎(jiǎng)金執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)報(bào)xx煤業(yè)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行，工資分配方案和每月工資表報(bào)送xx煤業(yè)股份有限公司人力資源部備案。第六條子公司應(yīng)高度關(guān)注資金風(fēng)險(xiǎn)，不得向外出借資金，對(duì)外提供擔(dān)保。第五條子公司應(yīng)立足于盤活資金，如確需生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，在按規(guī)定程序報(bào)xx公司批準(zhǔn)后，才可籌集資金。第三條子公司應(yīng)按季度分析預(yù)算執(zhí)行情況，并于每季結(jié)束后20日內(nèi)，將分析結(jié)果以書面形式報(bào)送xx公司。財(cái)務(wù)月報(bào)表反映的庫存產(chǎn)成品、半成品、儲(chǔ)備物資與財(cái)務(wù)賬面一致。2014年4月1日第五篇：子公司財(cái)務(wù)管理辦法關(guān)于所屬子公司財(cái)務(wù)支出的暫行規(guī)定公司所屬各子公司：為了規(guī)范子公司財(cái)務(wù)行為，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)出資人地位，降低投資成本，提高投資收益率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值及股東權(quán)益最大化，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，根據(jù)國(guó)家制定的《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和相關(guān)法律、法規(guī)并結(jié)合公司有關(guān)制度，制定本辦法。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高教育經(jīng)費(fèi)使用效益，是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、辦好讓人民滿意的教育的重要內(nèi)容，是促進(jìn)教育持續(xù)健康發(fā)展的基本保證。明確了相關(guān)崗位責(zé)任和義務(wù)； ，專門聘請(qǐng)了專業(yè)會(huì)計(jì)人員，輔導(dǎo)學(xué)校財(cái)務(wù)工作； ，規(guī)范了票據(jù)開具。，對(duì)會(huì)計(jì)憑證的裝訂進(jìn)行了規(guī)范。（六）、審計(jì)學(xué)校聘請(qǐng)了審計(jì)人員對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行了審計(jì)指導(dǎo)。（三）、資產(chǎn)管理1．依照校產(chǎn)管理制度的規(guī)定，各單位所有的財(cái)產(chǎn)都登記造冊(cè)，做到專人管理，因?qū)W校需要而購(gòu)置或使用的，2．學(xué)校已建立健全資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度，建立校產(chǎn)臺(tái)賬，定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符；3．學(xué)校資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢報(bào)損等，都有校領(lǐng)導(dǎo)集體決定后報(bào)上級(jí)相關(guān)部門審批，并按國(guó)有資產(chǎn)處置管理的有關(guān)規(guī)定報(bào)批；不存在將學(xué)校資產(chǎn)用于抵押和擔(dān)保，或以貨幣資金投資企業(yè)、購(gòu)買股票、基金、企業(yè)債券等風(fēng)險(xiǎn)性投資活動(dòng)； 為確保學(xué)校財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，現(xiàn)制定如下整改措施：（四）、財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)財(cái)會(huì)人員要正確行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職權(quán)，對(duì)違反法律規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正以確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性；（五）、財(cái)務(wù)制度進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，從根本上保證財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性。已經(jīng)建立健全民主理財(cái)制度，重大經(jīng)費(fèi)開支項(xiàng)目，由校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。（二）、支出管理1．學(xué)校各項(xiàng)支出按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，無虛列虛報(bào)和白條抵庫等現(xiàn)象；2．學(xué)校購(gòu)置的教學(xué)儀器設(shè)備、辦公作品及圖書資料等只要符合政府采購(gòu)條件的，都實(shí)行政府采購(gòu)；不符合政府采購(gòu)條件的，也能做到貨比三家，堅(jiān)持到正規(guī)商戶實(shí)施采購(gòu)。明確責(zé)任抓好落實(shí)，從而保證今后單位財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。做到合理合法、嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真、不出差錯(cuò)。三、今后財(cái)務(wù)工作通過此次財(cái)務(wù)檢查指導(dǎo)，使我單位受益匪淺，及時(shí)糾正了工作中出現(xiàn)的問題。使記賬人員和財(cái)務(wù)審核審批人員相互制約、權(quán)責(zé)明確。還建立健全了單位內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)了相關(guān)票據(jù)、財(cái)務(wù)章的管理。保證了憑證的真實(shí)合理有效。我們及時(shí)做了清理核對(duì)，并補(bǔ)全了憑證。我單位對(duì)檢查中涉及到的問題進(jìn)行了認(rèn)真的整改和完善。以上內(nèi)容是財(cái)務(wù)部對(duì)公司近期內(nèi)部工作的一些見意，其中涉及的內(nèi)容有應(yīng)收賬款，費(fèi)用開支，材料采購(gòu)，績(jī)效考核，其中不免有詳之處，由于所了解的情況有限，不正確的地方，歡迎批評(píng)指正。六，績(jī)效考核的問題：績(jī)效考核是公司的基本管理制度之一，也是激勵(lì)在職員工發(fā)揮積極性，主動(dòng)性，創(chuàng)造性的管理機(jī)制，對(duì)挖掘人力資源潛力，充分利用現(xiàn)有人力物力條件起到了一定的作用。從11月17日倉(cāng)庫呆滯成品分析來看，一部分成品的性質(zhì)是：“訂單已結(jié)，超產(chǎn)成品，備品留用”，小額度100pcs的超產(chǎn)屬于正常，如果大到10002000pcs，那么就有可能存在數(shù)據(jù)沒有共享，沒有了解實(shí)際庫存便直接下達(dá)采購(gòu)訂單的問題，造成了公司資源的浪費(fèi)，現(xiàn)在倉(cāng)庫重新劃歸pmc管轄，超產(chǎn)問題相信可以從根本上加以改觀，否則便是計(jì)劃的不準(zhǔn)確。08年由于倉(cāng)庫出現(xiàn)無賬務(wù)管控狀態(tài)，較為嚴(yán)重的影響了工廠的生產(chǎn)，同時(shí)也不符合企業(yè)的規(guī)范動(dòng)作，對(duì)大客戶的導(dǎo)入產(chǎn)生了較大的制約，公司決定暫劃歸財(cái)務(wù)監(jiān)管，09年倉(cāng)庫賬目數(shù)據(jù)已基本建立起來，倉(cāng)庫的“賬，物，卡”體系也相應(yīng)的建立起來，盡管賬目的準(zhǔn)確性還有待進(jìn)一步提高，但只要今后加強(qiáng)對(duì)倉(cāng)庫的管理及人員的培訓(xùn)，還是可以達(dá)到大客戶的核查要求。但從總體的價(jià)格趨勢(shì)分析，采購(gòu)的降價(jià)相對(duì)于成品銷售的降價(jià)幅度相對(duì)較小，天線的銷售單價(jià)2009年降低了30%以上，而原材料的采購(gòu)單價(jià)的下降幅度卻沒有達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，一定程度上提高了公司材料成本的在銷售單價(jià)中的比重，增加了運(yùn)營(yíng)的成本，降低了公司整體的利潤(rùn)水平。四，材料采購(gòu)的問題：采購(gòu)向供應(yīng)商所采購(gòu)的物料數(shù)量，均經(jīng)過財(cái)務(wù)審核并下達(dá)到pm及采購(gòu)部，對(duì)于部分制造過程中的超標(biāo)準(zhǔn)損耗和倉(cāng)庫丟失，現(xiàn)在均以聯(lián)絡(luò)單的形式對(duì)部門進(jìn)行了扣款，明確了相關(guān)責(zé)任人，并列入到績(jī)效考核當(dāng)中。生產(chǎn)研發(fā)過程中要加強(qiáng)機(jī)器設(shè)備的保養(yǎng)，養(yǎng)成良好的作業(yè)習(xí)慣，工具配件的不合理使用可能導(dǎo)致?lián)p壞及修理，從而提高維護(hù)和運(yùn)營(yíng)成本。三，費(fèi)用報(bào)銷的問題：由于生產(chǎn)規(guī)范的擴(kuò)張，費(fèi)用開支也隨著增加，正常合理的費(fèi)用開支，是保障公司正常動(dòng)作的物質(zhì)基礎(chǔ)，收入與成本的同時(shí)增加，同時(shí)也符合收入與成本的配比原則。在呆壞賬方面，盡管產(chǎn)生的原因是多方面的，銷售業(yè)務(wù)員固然有跟進(jìn)的過失，但財(cái)務(wù)在客戶付款信用不佳的情況下，沒有及時(shí)的做到提示與統(tǒng)計(jì)，也較少對(duì)客戶的資信度進(jìn)行調(diào)查，財(cái)務(wù)只是單一的注重了會(huì)計(jì)報(bào)表的核算，而忽略了財(cái)務(wù)資產(chǎn)安全的管理，今后工作要將重點(diǎn)轉(zhuǎn)移上財(cái)務(wù)管理上來；第三，對(duì)財(cái)務(wù)“卡貨”不利方面的彌補(bǔ)措施：我們現(xiàn)在所實(shí)行的財(cái)務(wù)“卡貨”規(guī)定，這個(gè)規(guī)定對(duì)部分惡意拖欠貨款的客戶，產(chǎn)生了一定的壓力，形成了制約因素，也回收了一些欠款時(shí)間較長(zhǎng)的貨款，但是對(duì)于付款信用良好的客戶，弊端也很明顯，“卡貨”給客戶留下不好的印象，財(cái)務(wù)靈活控制又沒有標(biāo)準(zhǔn)，操作難度較大。二，應(yīng)收賬款的問題：應(yīng)收賬款是公司的主要資金來源，對(duì)公司的生存與發(fā)展起到至關(guān)重要的作用，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)回收貨款，并杜絕呆壞賬的發(fā)生是一項(xiàng)十分重要的工作，盡管這項(xiàng)工作涉及到業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)等諸多部門，但做好每一個(gè)環(huán)節(jié)的工作是十分必要的。此外，財(cái)務(wù)部所涉及到的政府部門有國(guó)稅地稅，工商，統(tǒng)計(jì)等多個(gè)部門，相比較而言，這方面的工作相對(duì)比較平衡，沒有出現(xiàn)大的問題，對(duì)政府部門的溝通也略有不足之處，今后還有待加強(qiáng)。這樣的思想觀念存在許多的不足：一方面影響公司的團(tuán)結(jié)，對(duì)公司營(yíng)造積極向上的工作氣氛產(chǎn)生了負(fù)面影響，對(duì)企業(yè)文化的培養(yǎng)起到消極的作用；另一方面讓同事關(guān)系緊張化，不利于工作上的配合，增加了溝通方面的成本，溝通成本是隱性的，很難去計(jì)量，但卻能最終導(dǎo)致職工數(shù)量的增加和工作質(zhì)量的下降。在與其他部門溝通時(shí)，不排除在個(gè)別問題上，因?yàn)楣ぷ鞯碾y以開展而較為情緒化，出現(xiàn)溝通的言辭不當(dāng)，根本原因也是沒有主動(dòng)與同事協(xié)商，尋求解決問題的辦法。財(cái)務(wù)部在執(zhí)行集團(tuán)公司的管理制度的同時(shí)，盡管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及溝通不暢的問題，針對(duì)當(dāng)前情況，財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)對(duì)下屬和同事間的教育及宣導(dǎo)，通過思想及行為上的整改，不改的改進(jìn)工作方法和思路，增強(qiáng)工作責(zé)任感，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求。公司的業(yè)務(wù)量在不斷的擴(kuò)張，特別是在2009年全球金融危機(jī)的背景下依然保持營(yíng)業(yè)額的持續(xù)增長(zhǎng)，業(yè)務(wù)發(fā)展為企業(yè)的提升注入新鮮的血液，也對(duì)公司當(dāng)前的管理水平提出了更高的要求。第四篇：財(cái)務(wù)整改方案篇一：財(cái)務(wù)部工作不足之處及整改措施 財(cái)務(wù)部工作不足之處及整改措施財(cái)務(wù)部作為公司的一個(gè)獨(dú)立部門，在公司高層的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)各成員基本保持著平穩(wěn)有序的工作態(tài)勢(shì)。(四)預(yù)算協(xié)調(diào)各子公司預(yù)算報(bào)送母公司，若經(jīng)母公司審核，認(rèn)為子公司預(yù)算目標(biāo)偏低，或其編制忽略了一些必要考慮的因素，應(yīng)和子公司充分協(xié)調(diào)，并最終確定預(yù)算目標(biāo)。母公