【正文】 代理銀行應(yīng)完備手續(xù)，發(fā)生退款要及時將相關(guān)記賬憑證送單位。另一種情況是，銀行已支付款項，對方退單，需要辦理退款手續(xù)。代理銀行退款業(yè)務(wù)流程關(guān)于退款業(yè)務(wù)，有兩種情況：一種情況是，銀行還沒有支付之前，單位或銀行發(fā)現(xiàn)問題采取措施，稱退回。五、退票業(yè)務(wù)的處理退票三種情況因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由支付核算局核實原因后辦理更正手續(xù)；代理銀行支付后但未清算前，因收款單位的賬戶名稱或賬號錯誤等原因而發(fā)生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)（預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外）及時通知支付核算局；清算后，因上述原因而發(fā)生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)（預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外資金），在當(dāng)日（超過清算時間的在第二個工作日）將資金退回縣人民銀行國庫存款賬戶或財政專戶。財政授權(quán)支付清算（1）代理銀行向清算銀行提交《銀行支付申請劃款憑證》及日報表，申請劃款。（2）代理銀行向清算銀行提交《銀行支付申請劃款憑證》，申請劃款。③代理銀行按日向國庫股、支付核算局傳送《財政授權(quán)支付日報表》。（2）財政授權(quán)支付流程①預(yù)算單位簽發(fā)支付憑證預(yù)算單位在縣財政局批準(zhǔn)的財政授權(quán)支付用款額度內(nèi)，通過“金財網(wǎng)”按預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金分別開具《財政授權(quán)支付憑證》，經(jīng)復(fù)核后打印并加蓋銀行印鑒，于營業(yè)日規(guī)定時間之前提交代理銀行辦理支付。實行財政直接支付的工資支出，代理銀行根據(jù)支付核算局支付指令，將工資分解到個人工資賬戶，并將代扣款項劃入財政部門確定的相關(guān)賬戶，同時開具《財政直接支付入賬通知書》及時送達預(yù)算單位。有下列情形的，支付核算局將拒絕受理預(yù)算單位的直接支付申請：無預(yù)算、超預(yù)算申請使用資金；自行擴大預(yù)算支出范圍申請使用資金；申請手續(xù)及提供的文件不完備；未按規(guī)定程序申請使用資金；預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀問題；工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題；出現(xiàn)其他需要拒付情形。屬于貨物、服務(wù)采購的支出，預(yù)算單位除按規(guī)定填寫《財政資金直接支付申請書》外，還應(yīng)附供貨發(fā)票、驗收單據(jù)、政府采購辦備案的采購合同等相關(guān)憑證；屬于其他直接支付的項目，在申請直接支付時，應(yīng)附發(fā)票或有關(guān)支付依據(jù)。④其他具有特定用途的支出項目。其他資金比照預(yù)算資金管理辦法執(zhí)行。用款計劃接收代理銀行在接收到財政發(fā)來的授權(quán)支付額度后，打印《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》，通知預(yù)算單位此額度已經(jīng)到賬，預(yù)算單位據(jù)此可以進行此額度范圍內(nèi)授權(quán)支付憑證錄入。用款計劃終審下達國庫股負責(zé)人復(fù)審后報局長最后審定后，于每月30日前通過“金財網(wǎng)”下達分月用款計劃。采購資金計劃審核（凍結(jié)）采購辦負責(zé)人根據(jù)《政府采購法》在28日前完成采購資金（包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外及相配套的單位自籌資金）用款計劃審核（凍結(jié)）?；局С鲇每钣媱澋谀陥髢纱?，每年12月1日前報送下一基本支付15月分月用款計劃，5月1日前報送當(dāng)年其他支出612月分月用款計劃；項目支出用款計劃按季分月編報，每年12月1日前報送下一年第一季度用款計劃；3月1日、6月1日、9月1日前分別報送當(dāng)年第二、三、四季度項目支出分月用款計劃?；局С鼋?jīng)費原則上按照總額分月均衡撥付的原則編制；項目支出經(jīng)費按項目用款進度編制。預(yù)算外資金、特設(shè)專戶資金和其他資金指標(biāo)比照預(yù)算指標(biāo)管理辦法實時錄入。預(yù)算指標(biāo)審核下達在指標(biāo)錄入完成以后，由預(yù)算股負責(zé)人進行指標(biāo)審核，審核的內(nèi)容包括指標(biāo)來源、指標(biāo)類型、單位名稱、預(yù)算科目、預(yù)算項目及用途；審核后對指標(biāo)進行終審確認并下達給預(yù)算單位。一、指標(biāo)管理預(yù)算控制數(shù)下達部門預(yù)算正式批準(zhǔn)下達前，為了保證縣級各預(yù)算單位資金正常需要，由支出股室在11月10日前根據(jù)各預(yù)算單位當(dāng)年部門預(yù)算安排情況提出下1—5月份部門預(yù)算控制數(shù)，預(yù)算股審核并于11月30日前錄入“國庫集中支付系統(tǒng)”（又稱“金財網(wǎng)”），下達給各相關(guān)部門和單位（國庫股、支付核算局、各支出股室和預(yù)算單位，下同）。預(yù)算指標(biāo)控制用款計劃，用款計劃控制資金支付，資金支付后再與國庫清算。n目前市本級共有194家工資統(tǒng)發(fā)單位13746人，其中：行政在職5530人，行政離退休2651人；事業(yè)在職4620人，事業(yè)離退休945人。n單位申報的新納入工資統(tǒng)發(fā)的人員，逐一到市人事局編制委員會辦公室的網(wǎng)上查詢核對，凡是未入編的人員，一律不予辦理。n工資統(tǒng)發(fā)情況介紹n2003年對市本級行政、全額撥款事業(yè)單位實行了工資統(tǒng)發(fā)。n公務(wù)卡的消費責(zé)任由個人承擔(dān)。因還款不及時而產(chǎn)生的透支利息和罰息，由職工個人承擔(dān)。n所有津貼、補貼一律發(fā)放到職工個人卡上，不再發(fā)放現(xiàn)金。n財政部門規(guī)定辦理個人卡時，借記卡必須辦，貸記卡自愿。n如因個別商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點無法使用銀行卡結(jié)算系統(tǒng)，報銷人先以現(xiàn)金墊付后，可憑發(fā)票等單據(jù)到單位財務(wù)部門辦理報銷審批手續(xù)。n報銷人員當(dāng)場確認并在財務(wù)轉(zhuǎn)賬POS打印的憑條上簽字。n報銷人憑發(fā)票、POS消費憑條等單據(jù)，填寫報銷審批憑證按本單位報銷程序?qū)徟（二）公務(wù)卡的報銷。n實行公務(wù)卡改革后，原則上不再辦理職工因出差等公務(wù)發(fā)生的借款事項，由職工先墊付再回單位財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。n職工因公出差或外出采購時，需先使用其個人卡進行刷卡消費，再憑發(fā)票、POS消費憑條等單據(jù)回單位按規(guī)定進行報銷。n公務(wù)卡定義：公務(wù)卡是行政事業(yè)單位公務(wù)支出結(jié)算時使用的銀行卡統(tǒng)稱。20052010年市本級審核、清算資金情況表(單位：萬元)表格n公務(wù)卡情況介紹n公務(wù)卡改革于08年1月1日起在我市市本級全面實施，這項改革是一項新內(nèi)容，但其實質(zhì)是國庫集中支付改革的延伸。2010年6月撤銷預(yù)算單位基本戶。177。176。n深化國庫集中改革2008年1月，市本級在國庫集中支付基礎(chǔ)上，推行公務(wù)卡，同時停止授權(quán)支付提現(xiàn)業(yè)務(wù)。2005年1月在市本級全面擴廣國庫集中支付。10月份選擇10個市級一級預(yù)算單位進行試點。2004年8月人員到位。包括：n（1）部門預(yù)算編制的改革需要進一步推進、細化、規(guī)范； n（2）要有相關(guān)的法律保障；這項改革涉及到《預(yù)算法》、《金庫條例細則》、《財政總預(yù)算會計制度》等都要相應(yīng)修訂 n（3）要有組織機構(gòu)保證，設(shè)立財政支付資金機構(gòu)； n（4）建立財政管理信息系統(tǒng)和國庫支付管理子系統(tǒng)； n（5）要建立銀行清算系統(tǒng)；n（6）要建立新的監(jiān)督、制約機制；na、預(yù)算單位內(nèi)部要加強監(jiān)督、制約nb、財政系統(tǒng)自身內(nèi)部加強監(jiān)督、制約nc、人民銀行對代理支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行加強監(jiān)管。n財政授權(quán)支付方式：即預(yù)算單位根據(jù)財政部門授權(quán)和批準(zhǔn)的用款計劃，自行開具支付令，通過單位零余額賬戶，將財政性資金支付到收款人賬戶。n經(jīng)政府批準(zhǔn)或授權(quán)財政部門開設(shè)的特殊性財政專戶 n我市設(shè)置的帳戶體系中還包括在代理銀行開設(shè)的預(yù)算外資金支付專戶和工資統(tǒng)發(fā)專戶六、國庫集中支付程序n建立國庫單一賬戶體系后，財政一般預(yù)算、基金預(yù)算和財政專戶管理的預(yù)算外資金等財政性資金，均應(yīng)通過國庫單一賬戶體系統(tǒng)一存儲和實行國庫集中支付。n財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶。五、國庫單一帳戶體系構(gòu)成n國庫單一帳戶由五類帳戶體系構(gòu)成:n財政國庫管理部門在中國人民銀行開設(shè)的國庫存款帳戶。三、國庫管理制度改革的必要性n（一）國際上國庫管理制度有三個基本特點： n采用國庫單一賬戶進行管理；n支付行為在發(fā)生之前；n都有一個專門的支付執(zhí)行管理機構(gòu)。n我國國庫管理制度改革相關(guān)情況介紹一、什么是國庫集中支付就是由過去財政部門業(yè)務(wù)處室根據(jù)預(yù)算單位的預(yù)算代編用款計劃、撥付資金給預(yù)算單位，改為由預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算提出用款計劃，在計劃范圍內(nèi)依實際需要直提出用款申請，由國庫支付系統(tǒng)將資金接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。預(yù)算單位進行授權(quán)支付用款時進行網(wǎng)上申請,有關(guān)信息共享到代理銀行,預(yù)算單位主動提交結(jié)算憑證或代理銀行收到收款人提交的預(yù)算單位開出的結(jié)算憑證后,代理銀行在系統(tǒng)中進行確認核對并辦理支付,有關(guān)業(yè)務(wù)信息在整個一體化的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中運行,提高額度控制的自動化水平?就資金清算而言,要實現(xiàn)與額度控制的自動匹配和自動化支付?代理銀行完成上述額度進行確認核對后,有關(guān)支付信息進入了各方共享的財政管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),由系統(tǒng)自動完成資金的支付?經(jīng)辦行與總行的清算?代理銀行總行與人民銀行國庫部門的清算等操作,最好是系統(tǒng)依次自動完成,減少人工干預(yù),提高自動化處理水平和資金清算效率,減輕代理銀行經(jīng)辦人員的壓力,大大提高資金清算的及時性和準(zhǔn)確性?另外,要提高信息反饋和對賬環(huán)節(jié)的電子化程度,由代