【正文】 如何更好的完善企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境是有待進一步研究的問題。對于中小企業(yè)融資問題的研究和解決,關(guān)鍵是應(yīng)從造成其困難的本質(zhì)原因入手,以國外的理論和模式為借鑒,結(jié)合我國中小企業(yè)的特點與特殊外部環(huán)境,從企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境優(yōu)化方面,來探索適合我國中小企業(yè)融資問題解決的思路和方法,這正是本論文的重點所在:探討我國企業(yè)融資結(jié)構(gòu)如何優(yōu)化、建議加強中小企業(yè)公司治理與結(jié)合企業(yè)成長特點選擇各種融資渠道,另外加強企業(yè)外部環(huán)境治理如改善銀企關(guān)系、完善信用擔保體系與加快建設(shè)中小金融機構(gòu)。我國的市場經(jīng)濟正處于轉(zhuǎn)型中,中小企業(yè)融資問題因信息不對稱所產(chǎn)生的道德風險和信貸配給更為嚴重,另外因市場、政策及社會等原因,我國中小企業(yè)融資問題更為錯綜復(fù)雜。對于處于成長期的中小企業(yè),國家應(yīng)積極搭建直接融資平臺,打通直接融資通道。方式上可提供特別貸款,中央和地方每年可撥出一定資金,對其提供無息或低息貸款等。③是要加快企業(yè)技術(shù)改造和產(chǎn)品更新步伐。中小企業(yè)要在競爭激烈的市場中立足,并取得金融機構(gòu)的支持,從加強自身建設(shè)來講,需要注意以下幾個方面:①樹立良好的信用形象。我國商業(yè)銀行應(yīng)借鑒這一經(jīng)驗,改善金融服務(wù),使中小企業(yè)能夠及時抓住發(fā)展機遇。解決中我國小企業(yè)融資難的對策針對我國小企業(yè)融資難主要有以下幾方面的解決對策 國有銀行應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念,主動加強對中小企業(yè)的金融服務(wù) 國有商業(yè)銀行應(yīng)為中小企業(yè)營造公平的貸款環(huán)境,調(diào)整信貸政策,修改企業(yè)信用等級評定標準,打破以企業(yè)規(guī)模、性質(zhì)作為支持與否的條件,支持中小企業(yè)的合理資金需求,遵循公平、公證和誠信原則,逐步提高對中小企業(yè)信貸投資人的比重。借錢融資的方式是比較困難的。很多借款項目需要驗資等資格審查,其審查的過程復(fù)雜,成本也比較高。 資信狀況不佳,難以取得貸款支持 目前,中小企業(yè)的資信等級普遍不高,50%以上的財務(wù)管理不健全,信用等級60%以上都是3B或是3B以下,抗風險能力低,而目前銀行新增貸款80%集中在3A或2A類企業(yè),因此,中小企業(yè)由于信用風險太大,取得銀行貸款受到限制。 中小企業(yè)自身存在著外源融資的劣勢 中小企業(yè)制度更新滯后 我國中小企業(yè)在經(jīng)過20世紀80、90年代的粗放型快速增長后,未能及時進行現(xiàn)代企業(yè)制度改造,仍停留在傳統(tǒng)的企業(yè)管理方式上。中小金融機構(gòu)不夠發(fā)達,沒有形成面向中小企業(yè)的具有專業(yè)性質(zhì)的中小金融機構(gòu)體系,導(dǎo)致對中小企業(yè)提供的服務(wù)不全面,沒有針對性。企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中出現(xiàn)的資金余缺問題通過銀行來調(diào)劑解決,銀行在此過程中扮演著重要的角色。我國中小企業(yè)融資難的原因 金融結(jié)構(gòu)與金融體系的不完善 中小企業(yè)融資難的根本原因是資金的供給和需求不平衡,沒有建立完善的金融體系,中小企業(yè)融資渠道不暢通。據(jù)統(tǒng)計,目前中小企業(yè)的貸款規(guī)模僅占銀行信貸總額的8%左右,這與中小企業(yè)創(chuàng)造國內(nèi)生產(chǎn)總值的1/3,工業(yè)增加值的2/3,出口的38%和國家財政收入的1/4的比例是極不相稱的。 外源融資渠道分析 目前,我國資本市場還很不完善,大部分企業(yè)尤其中小企業(yè)難以通過直接融資渠道獲得所需資金。總體上我國中小企業(yè)普遍存在著自有資金不足的現(xiàn)象。這是因為在創(chuàng)業(yè)階段企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模尚小,市場風險較大,外源融資不僅難度大且融資成本高,因此中小企業(yè)不得不把內(nèi)源融資作為籌集發(fā)展資金的主要渠道。 內(nèi)源融資渠道分析 中小企業(yè)因為自有資金不足,我國積累有限,風險投資缺乏,導(dǎo)致內(nèi)源融資陷入捉襟見肘的境地。二是外源融資,其中又可分為直接融資和間接融資。中小企業(yè)要想獲得順利發(fā)展,就必須解決好資金融通中的各種問題。本文就中小企業(yè)在發(fā)展中融資難的現(xiàn)狀、原因及解決的對策做一分析,試圖提出解決中小企業(yè)融資難的對策。但是,在中小企業(yè)發(fā)展的過程中卻遭遇了幾大難題:用地難、融資難等等。因此, 在應(yīng)收賬款日益膨脹的同時，企業(yè)要控制應(yīng)收賬款風險，加速應(yīng)收賬款的回收，減少壞賬損失的發(fā)生，主要應(yīng)在健全信用政策管理和加強內(nèi)部控制方面下功夫，只有抓好信用政策的管理，嚴格控制應(yīng)收賬款投資，才能減低投資風險，使壞賬損失控制在較小范圍內(nèi)；而加強企業(yè)內(nèi)部管理，挖掘內(nèi)部潛力，完善管理辦法，防微杜漸，積極清理舊債，嚴格防止新的呆賬、壞賬發(fā)生是必不可少的，把應(yīng)收賬款可能帶來的損失從源頭上予以控制。對于無力償付與故意拖欠，以及欠款期不同的企業(yè)要采取不同的收賬策略進行收賬。企業(yè)在制定收賬政策時，應(yīng)視賬款逾期時間長短、欠繳金額大小、不同的客戶、不同的產(chǎn)品來制定各種信用條件，并且要靈活掌握。企業(yè)對于不同信用質(zhì)量的客戶要采取不同的收賬政策收取應(yīng)收賬款。但是，由于種種原因，有的客戶拖欠貨款。因此，企業(yè)應(yīng)遵循謹慎性原則，建立壞賬準備金制度，采用應(yīng)收賬款余額百分比法或其它的方法計提壞賬準備金。對于發(fā)票，也要定期與銷售部門的銷貨清單和有關(guān)科目的金額進行核對，以防賬外債權(quán)的出現(xiàn)。信用標準也是銷售人員給予或回絕客戶的信用訂單的根據(jù)，不致于銷售人員盲目的接受信用訂單，使應(yīng)收賬款大量上升，甚至產(chǎn)生呆賬、壞賬。制定行之有效的信用標準，有助于銷售人員在接收客戶信用訂單時，可以根據(jù)信用標準給予或回絕客戶的信用訂單。因此，信用部門必須堅持對申請賒銷的客戶進行信用狀況分析，根據(jù)對客戶信用評估，確定客戶壞賬損失率的高低，這些基本上決定是否給客戶提供賒銷以及提供賒銷的額度。（三）建立相對獨立的信用部門，堅持信用評估制度 寧波世永五金有限公司為了加強應(yīng)收賬款的管理，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要建立相對獨立的信用管理部門，同時配備專業(yè)的信用管理人員，專門負責對應(yīng)收賬款的管理，確保信用管理職能的實現(xiàn)。強化日常管理，制定必要的激勵措施責任部門應(yīng)該加強對企業(yè)銷售人員、催款人員進行經(jīng)濟合同的條款、討債技巧、企業(yè)銷售、收款工作的程序和制度以及相關(guān)的經(jīng)濟法律法規(guī)等方面的培訓，提高相關(guān)業(yè)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和技術(shù)水平，改進單純以銷售額為依據(jù)的薪資政策，增加員工積極性。對所有的應(yīng)收賬款都應(yīng)當記錄下來，包括賒銷金額、賒銷時間、賒銷人、賒銷期限、有無擔保以及本企業(yè)經(jīng)手人、責任人，并一式四份，分別由客戶、企業(yè)責任人、經(jīng)手人、企業(yè)管理部門保管。（二）建立應(yīng)收賬款責任部門，健全約束體制寧波世永五金工具有限公司大量的應(yīng)收賬款對不上、收不回，一個主要原因是沒有明確由哪個部門來管理應(yīng)收賬款，因此企業(yè)應(yīng)該設(shè)立應(yīng)收賬款管理部門，建立起相應(yīng)的管理流程。使應(yīng)收賬款的回收率成為銷售業(yè)績考核的一項指標。四、提升公司應(yīng)收賬款管理的對策（一）建立科學的經(jīng)營理念，健全的考核制度 為了加強應(yīng)收賬款的管理，防止銷售人員為了片面追求完成銷售任務(wù)而強銷盲銷，企業(yè)應(yīng)嚴格實行貨款回收與銷售責任結(jié)合起來，在具體操作過程中，要根據(jù)審批權(quán)進行把關(guān)制約，每筆賒銷要手續(xù)完備嚴密，責任到人。（4）不按規(guī)定確定壞賬損失。相關(guān)人員態(tài)度消極，沒有設(shè)置專門的催收部門，使得應(yīng)收賬款被拖欠時期超長，收回可能性減小。在實際工作當中，并非都嚴格按照準則辦事，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）對發(fā)生的應(yīng)收賬款不及時清算，形成賬外債權(quán)。（五）內(nèi)部會計控制不嚴《企業(yè)財務(wù)準則》中明確規(guī)定：各種應(yīng)收賬款應(yīng)當及時清算、催收，定期與對方對賬核實。（四）公司沒有制定明確的信用標準寧波世永五金公司存在大量應(yīng)收賬款的其中一個原因就是公司沒有制定明確的信用標準。公司的財務(wù)部門兼管信用管理，將財務(wù)對應(yīng)收賬款的控制視作信用管理，信用管理的資源和要素配置不齊全，財務(wù)部門的控制更多的是事后控制，并不能承擔信用管理部門的全部職責。（三）公司沒有相對獨立的信用部門，未對應(yīng)收賬款進行信用管理 從管理方面來說，企業(yè)應(yīng)對往來客戶的資信狀況應(yīng)進行科學分析與評估，對客戶的事前評估、事中監(jiān)控、事后跟蹤可從源頭上控制應(yīng)收賬款的增加和形成。企業(yè)的管理缺乏規(guī)章制度，有章不循，部門之間不及時核對，造成的問題不能及時暴露。企業(yè)對沉積下來的應(yīng)收賬款沒有采取有效措施進行追款，給公司經(jīng)營背上了沉重的包袱，影響了再生產(chǎn)的正常進行，也在一定程度上抑制了收款積極性。三、公司應(yīng)收賬款管理存在的問題（一）考核制度不健全，缺乏行之有效的獎懲措施 世永五金工具有限公司考核機制度設(shè)計不合理，缺乏有效的獎懲制度，銷售部門為了鼓勵銷售人員完成銷售任務(wù)，將銷售完成情況與工資報酬掛鉤，銷售人員“重合同，輕回款”的現(xiàn)象雖然不是很普遍，但對回款的重視度明顯不如合同的重視度高。寧波世永五金工具有限公司應(yīng)收賬款財務(wù)指標分析 2012年12月31日，占流動資產(chǎn)的29%，占總資產(chǎn)的24%。這樣高比例的逾期應(yīng)收賬款的存在，說明公司對應(yīng)收賬款的管理存在嚴重的問題。我們用表1來對世永五金工具有限公司應(yīng)收賬款賬齡作簡要分析。應(yīng)收賬款的賬齡分析通常有兩種方法；一是分析應(yīng)收賬款是否過期及過期天數(shù)，二是直接分析應(yīng)收賬款存續(xù)時間，而不論應(yīng)收賬款是否過期。如果應(yīng)收賬款持有時間超過信用期限，那么客戶拖欠時間越長，該筆應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的可能性就越大。所謂賬齡分析就是指將每筆應(yīng)收賬款按照其所持有的時間長短進行排序，從而為企業(yè)信用管理部門的信用額度控制和逾期應(yīng)收賬款的追收工作提供依據(jù)。為此，企業(yè)能否搞好應(yīng)收賬款的管理，對提高應(yīng)收賬款資產(chǎn)的質(zhì)量和良好的經(jīng)濟效益起著非常重要的作用。公司以“誠信、創(chuàng)新、責任、共贏”為宗旨，始終堅持“質(zhì)量第一、科技創(chuàng)新、追求卓越”的企業(yè)精神，立足于扳手行業(yè)，著力于扳手行業(yè)的領(lǐng)先者。產(chǎn)品全部遠銷歐美、日本等國家和地區(qū)。二、寧波世永五金工具有限公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀（一）公司基本情況介紹寧波世永五金工具有限公司位于繁華的港口城市——寧波慈溪，南面緊靠329國道和滬、杭、甬高速，北面是杭州灣跨海大橋，交通便利、地理條件得天獨厚。實際情況中，產(chǎn)品質(zhì)量合格，客戶會按期付款；若質(zhì)量不合格，就會拒絕付款甚至退貨。（三）銷售和收款的時間差企業(yè)產(chǎn)品銷售的時間和收款時間經(jīng)常不一致，導(dǎo)致應(yīng)收賬款產(chǎn)生，這是因為經(jīng)濟活動產(chǎn)生的貨款結(jié)算需要時間，而且結(jié)算時間越落后，需要的結(jié)算時間就越長，而這樣發(fā)生的應(yīng)收賬款不是由于交易雙方根據(jù)信用協(xié)議規(guī)定而發(fā)生的，這是真正的應(yīng)收賬款，由于它是因結(jié)算過程的時間差所引起的，不應(yīng)稱為商業(yè)信用。加之，現(xiàn)時的市場大多屬于買方市場，成本價格幾近透明，買方的價格壓制，使得一些跟隨者企業(yè)在規(guī)模、技術(shù)等方面不具備擴大、提高的余地，慢慢失去了與領(lǐng)頭羊企業(yè)抗衡的能力，導(dǎo)致其市場份額越來越小，而其生產(chǎn)能力卻大于其所擁有的市場份額，這樣勢必引發(fā)產(chǎn)品積壓。在商品交換中，由于商品和貨幣在時間和空間上的分離而形成的企業(yè)之間的直接信用行為，從而產(chǎn)生了企業(yè)的應(yīng)收賬款。本文以寧波世永五金有