【正文】 公司。非獨立核算的單位配備專職財務人員。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。第3條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。企業(yè)財務管理規(guī)章制度2第一節(jié) 總則第1條 為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。五、附則本制度由公司財務部負責解釋本制度由各部門會簽后，正式發(fā)文之日起生效執(zhí)行，修改亦同。c、對于收取的款項，任何人員不得侵占、挪用。對于上述第“2”點關于收取客戶現(xiàn)金情況重點說明如下要點：a、至客戶處收現(xiàn)，由銷售后勤人員收取(但應至少有一名業(yè)務人員陪同)，銷售后勤人員對資金的安全_負責。銷售后勤人員收取現(xiàn)金后，應于一個工作日內(nèi)交至財務部出納處，出納再向開具收款_。(二)資金收入管理公司銷售收入原則上通過轉賬方式收取，各部門應提前向財務部了解“轉入戶”具體詳況。b、應依據(jù)我司與供應商合同約定進行付款，原則上此類款項必須通過銀行轉賬支付。費用報銷金額為1000元以上，通過轉賬方式支付。(2)、零星費用報銷支出a、_作流程根據(jù)公司費用報銷制度執(zhí)行，出納人員根據(jù)審核完整無誤的單據(jù)，進行款項支付。b、個人借款支付方式：原則上個人借款為1000元(含)以下，通過現(xiàn)金方式支付。各類支出相關細則管理如下：(1)、個人借款支出a、公司員工因公干需要向公司借支款項，由申請人填寫借款單，部門負責人簽字，財務經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進行審批。各項資金支出原則上需根據(jù)預算進行撥付。無合同、協(xié)議的(或無有效合同、協(xié)議)，財務部有權拒絕辦理。對外簽署的涉及款項收付的39。(二)資金支出管理財務部是貨_資金收支信息集中、反饋的職能部門。銀行存款、其他貨_資金的管理：遵照銀行相關規(guī)定進行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。出納人員須將公司庫存現(xiàn)金存放至公司保險柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。庫存現(xiàn)金的管理：原則上公司庫存現(xiàn)金余額不得超過銀行核實庫存限額規(guī)定。主體內(nèi)容：資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理細則規(guī)定：(一)資金日常管理資金定義：貨_資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨_形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨_資金。對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任，問題嚴重的要交由司法機關處理。監(jiān)督和審計制度要認真執(zhí)行各項紀律，及時糾正和制止各種違紀現(xiàn)象。出、入庫要嚴格履行登記手續(xù)，做到帳物相符。具體實施由行政科長統(tǒng)計，報主管主任確定，并與分管財務副科長一同購買，現(xiàn)金會計保管。道橋費由隊長統(tǒng)計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷，一次一結。車輛費用報銷制度車輛維修及更換易耗材料，如數(shù)額較小，由分管主任確定支付并按時報主任簽字支付。兩個崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。主管會計和現(xiàn)金會計之間的業(yè)務責任主管會計負責管理總帳，分類明細帳，記帳憑證和各種報表。職工子女入托費由分管財務副科長直接確定支付。企業(yè)財務管理規(guī)章制度9資金審批制度縣委辦公室有關財務上的一切收入和支出，包括不同不同名義的各種經(jīng)費，均由主任一支筆簽批。簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1，000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請配備。不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。3 結算起點(￥100元)以下的零星支付款項?，F(xiàn)金的使用范圍:1 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當按照國家有關規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報董事會和財政部門批準后銷毀。會計憑證使用復式記帳憑證。會計核算以人民幣為記帳本位幣。支出的效益與幾個會計相關的，應當作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。二、會計核算管理制度采用借貸記帳法，以權責發(fā)生制為原則，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。負責公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。遵循權責發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。編制公司的財務預算草案，定期對執(zhí)行情況進行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。財務部負責全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。(2)加強警衛(wèi)勤務訓練。(2)精簡人事，控制管理費用。機物料降低x%，x元。(3)降低平均庫存量：a料x天，x磅。選擇優(yōu)良供應廠商，商訂長期采購合同。：(1)建立機物料abc分類，實施重點控制。(3)呆品處理。：(1)估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當庫存量。(4)呆品處理。(2)利用現(xiàn)有市場，購銷相關產(chǎn)品，擴大營業(yè)額。企業(yè)財務管理規(guī)章制度7第一條總目標：加強管理，研究創(chuàng)新，擴大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。負責各自經(jīng)管的公司賬務，月末認真核對原始憑證，做好記賬憑證。補充說明如遇緊急情況而審批人出差在外，則由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。報銷費用時須由經(jīng)手人在報銷單上簽字并簡述事由，由驗證人及部門經(jīng)理簽字確認，并由會計進行審核，報總經(jīng)理處簽字批準后，到財務部出納處沖賬或報銷。所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則三、購買原材料及日常費用支出報銷：公司員工在購買原材料或日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。所有備用金借款于每年終了報帳時歸還結清。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。購置固定資產(chǎn)借款：機器設備等單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。借款單交會計留存，待借款人歸還借款后借款單返還本人作為清帳依據(jù)。1完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。1會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。及時核算和上繳各種稅金。建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。第35條 公司主要的會計報表有如下幾種：（年、季、月）；（年、季、月）；（）；（）；（半年）；（月）；（月）；（月）；（月）；、應付和預付款項明細表（月）。、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。第33條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于決算時處理完畢。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關稅及工商稅等。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。第31條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：；（含室內(nèi)裝修）；、運輸工具5年；。第29條 長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。第27條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。第26條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。第23條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。第22條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。以人民幣為記帳位幣。第20條 記帳方法采用借貸記帳法。第三節(jié) 會計核算原則及科目報表第18條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。移交交接必須監(jiān)交。被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。第17條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。第15條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。第14條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。第13條 各級財務部門都必須建立稽查制度?？尚行匝芯?；，主持清查財產(chǎn)；、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。第11條 下屬公司、企業(yè)的財務部設部長，在經(jīng)理領導下主持本單位的財務工作。計劃財務部部長的主要職責是：，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告；，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度；，主持公司的財產(chǎn)清查工作；、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。第8條 計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督?？倳嫀熤饕氊熑缦拢?、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。財務部設部長、副部長計劃財務部及各財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。計劃財務部設部長、副部長。第6條 公司部會計師。第二節(jié) 財務機構與會計人員第5條 公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構。第4條 公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。第2條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度執(zhí)行。辦公室應厲行節(jié)約、儉樸辦事。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據(jù)，經(jīng)單位領導簽注意見和辦公室負責人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。四、所有報銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負責同志簽注審核意見，提交單位領導審批后方可報銷。三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領導交待安排不得擅自開支。一、辦公室在每年的財政經(jīng)費下達后，將經(jīng)費及支出項目、支出數(shù)額計劃向領導辦公會，提交領導辦公會討論審議通過。第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的。(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的。(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的。(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的。第七章 處罰辦法第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第六章 會計檔案管理第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。第三十四條 工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā) 放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務經(jīng)理批準。超額部分應存入銀行。第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付。(五)總經(jīng)理批準的其他開支。(三)出差人員必須攜帶的差旅費。第五章 現(xiàn)金管理第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎金。第二十四條 公司財務