【正文】 同時，將物資需求計劃管理、供應(yīng)商管理、儲備管理等方面的關(guān)鍵指標(biāo)納入業(yè)績考核體系，促進(jìn)物資采購與生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的有效銜接，不斷防范采購風(fēng)險，全面提升采購效能。對供應(yīng)商提出的異議應(yīng)及時查明原因，報有權(quán)管理的部門或人員批準(zhǔn)后，做出相應(yīng)調(diào)整。核對往來款項。主要管控措施：有2個加強(qiáng)會計系統(tǒng)控制。第九個環(huán)節(jié)：會計控制（第十五條）會計控制主要指采購業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制。加強(qiáng)預(yù)付款和定金的管理。根據(jù)國家有關(guān)支付結(jié)算的相關(guān)規(guī)定和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際，合理選擇付款方式，并嚴(yán)格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當(dāng)帶來的法律風(fēng)險，保證資金安全。二是企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視采購付款的過程控制和跟蹤管理，如果發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)拒絕向供應(yīng)商付款，避免出現(xiàn)資金損失和信用受損。嚴(yán)格審查采購發(fā)票等票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性，判斷采購款項是否確實(shí)應(yīng)予支付。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險：三個“不”付款審核不嚴(yán)格付款方式不恰當(dāng)付款金額控制不嚴(yán)，后果：可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用受損。對延遲交貨造成生產(chǎn)建設(shè)損失的，采購部門要按照合同約定索賠。對于驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，比如無采購合同或大額超采購合同的物資、超采購預(yù)算采購的物資、毀損的物資等，驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)有權(quán)管理的相關(guān)機(jī)構(gòu)報告，相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明原因并及時處理。驗(yàn)收時涉及技術(shù)性強(qiáng)、大宗和新、特物資，應(yīng)進(jìn)行專業(yè)測試，必要時可委托具有檢驗(yàn)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或聘請外部專家協(xié)助驗(yàn)收。對驗(yàn)收合格的物資，填制入庫憑證，加蓋物資“收訖章”，登記實(shí)物賬，及時將入庫憑證傳遞給財會部門。各部門各司其職。主要管控措施：有3個制定采購驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。第七個環(huán)節(jié)：驗(yàn)收（第十一條）驗(yàn)收是指企業(yè)對采購物資和勞務(wù)的檢驗(yàn)接收，以確保其符合合同相關(guān)規(guī)定或產(chǎn)品質(zhì)量要求。實(shí)行采購登記制度或信息化管理。選擇合理的運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式。對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點(diǎn)檢和監(jiān)造制度。依據(jù)采購合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對有可能影響生產(chǎn)或工程進(jìn)度的異常情況，應(yīng)出具書面報告并及時提出解決方案，采取必要措施，保證需求物資的及時供應(yīng)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險：缺乏對采購合同履行情況的有效跟蹤，運(yùn)輸方式選擇不合理，忽視運(yùn)輸過程保險風(fēng)險，后果：可能導(dǎo)致采購物資損失或無法保證供應(yīng)。對重要物資驗(yàn)收量與合同量之間允許的差異，應(yīng)當(dāng)作出統(tǒng)一規(guī)定。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。按照規(guī)定權(quán)限簽署采購合同。主要管控措施：有3個進(jìn)行風(fēng)險評估和引入競爭制度。采購合同是指企業(yè)根據(jù)采購需要、確定的供應(yīng)商、采購方式、采購價格等情況與供應(yīng)商簽訂的具有法律約束力的協(xié)議，該協(xié)議對雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任等情況作出了明確規(guī)定（企業(yè)向供應(yīng)商支付合同規(guī)定的金額、結(jié)算方式，供應(yīng)商按照約定時間、期限、數(shù)量與質(zhì)量、規(guī)格交付物資給采購方）。建立采購價格數(shù)據(jù)庫，定期開展重要物資的市場供求形勢及價格走勢商情分析并合理利用。確定采購執(zhí)行價格或參考價格。采取協(xié)議采購、招標(biāo)采購、詢比價采購、動態(tài)競價采購等多種方式，科學(xué)合理地確定采購價格。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險：三個“不”采購定價機(jī)制不科學(xué)，采購定價方式選擇不當(dāng)，缺乏對重要物資品種價格跟蹤監(jiān)控，引起采購價格不合理，后果：可能造成企業(yè)資金損失。二是，根據(jù)考核評價結(jié)果，提出供應(yīng)商淘汰和更換名單，經(jīng)審批后對供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整，并在供應(yīng)商管理系統(tǒng)中作出相應(yīng)記錄。建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)和供應(yīng)商淘汰制度。擇優(yōu)確定供應(yīng)商。二是，企業(yè)新增供應(yīng)商的市場準(zhǔn)入、供應(yīng)商新增服務(wù)關(guān)系以及調(diào)整供應(yīng)商物資目錄，都要由采購部門根據(jù)需要提出申請，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，納入供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)。主要管控措施：有3個建立科學(xué)的供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度。非常重要的環(huán)節(jié)。對不符合規(guī)定的采購申請，應(yīng)要求請購部門調(diào)整請購內(nèi)容或拒絕批準(zhǔn)。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置專門的請購部門，對需求部門提出的采購需求進(jìn)行審核，并進(jìn)行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計劃。主要管控措施：有3個建立采購申請制度。第二個環(huán)節(jié)：請購（第六條）請購是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營部門根據(jù)采購計劃和實(shí)際需要，提出的采購申請。采購計劃應(yīng)納入預(yù)算管理。科學(xué)安排采購買計劃。需求部門提出需求計劃時，不能指定或變相指定供應(yīng)商。主要管控措施：有3個根據(jù)實(shí)際需要編制需求計劃。企業(yè)實(shí)務(wù)中，需求部門一般根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要向采購部門提出物資需求計劃，采購部門根據(jù)該需求計劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫存物資后，統(tǒng)籌安排采購計劃，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行。（二）采購業(yè)務(wù)流程圖（主要有10個環(huán)節(jié)）n 編制需求計劃和采購計劃； n 請購； n 選擇供應(yīng)商； n 確定采購價格；n 訂立框架協(xié)議或采購合同； n 管理供應(yīng)過程； n 驗(yàn)收； n 退貨； n 付款； n 會計控制。（三）采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。二、采購業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險（第三條）（一）采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。（）正確第五篇：內(nèi)部控制應(yīng)用指引培訓(xùn)資料采購業(yè)務(wù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引采購培訓(xùn)提綱一、采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)（第一條）規(guī)范采購行為，防范采購風(fēng)險,從而促進(jìn)企業(yè)合理采購，滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要。（）錯誤企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。（）錯誤企業(yè)應(yīng)區(qū)分無形資產(chǎn)不同的處置方式，采取相應(yīng)控制措施。（）正確經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，可以違背審批人的批準(zhǔn)意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（）。（）正確存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)按照單個存貨項目計提。A銷售部門B生產(chǎn)管理部門C財務(wù)管理部門D倉儲管理部門判斷題企業(yè)采購需求應(yīng)當(dāng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃相適應(yīng)，具有必要性和經(jīng)濟(jì)性。財務(wù)部門10固定資產(chǎn)非正常報廢不需要做的是（）。固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批其他選項 固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)采購企業(yè)通過進(jìn)一步加工取得的存貨在控制成本時主要考慮的因素是（）。存貨的會計記錄存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致的風(fēng)險不包括（）。獨(dú)立于無形資產(chǎn)管理部門和使用部門以外的其他部門與無形資產(chǎn)投資預(yù)算編制不相容的崗位是（）。（）正確11企業(yè)采購付款過程中發(fā)現(xiàn)異常情況時應(yīng)向董事會請示。（）正確9企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中的采購是指購買物資或接受勞務(wù)及支付款項等相關(guān)活動。（）正確7企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程。（）錯誤企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購業(yè)務(wù)，建立價格監(jiān)督機(jī)制。（）正確企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。A查詢憑證B實(shí)際調(diào)研C函證D逐筆查詢判斷題涉及大宗和新、特物資采購的，還應(yīng)進(jìn)行專業(yè)測試?？勺匪菪?B企業(yè)大宗采購確定采購價格應(yīng)當(dāng)采用的方式是（）。信用受損7企業(yè)應(yīng)確保會計記錄、采購記錄與下列哪項核對一致（）。采購物資質(zhì)次價高企業(yè)采購計劃安排不合理，可能導(dǎo)致的風(fēng)險是（）。采購合同的主要條款一般物資或勞務(wù)等的采購方式是（）。（）正確第7號采購業(yè)務(wù)單項選擇題小額零星物資或勞務(wù)等的采購方式是（）。錯誤10企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照籌資方案確定的用途使用資金。（）正確8核銷投資應(yīng)當(dāng)取得不能收回投資的法律文書和相關(guān)證明文件。（）正確資金調(diào)度不合理、營運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余。（）正確有條件的企業(yè)集團(tuán)，應(yīng)當(dāng)探索財務(wù)公司、資金結(jié)算中心等資金集中管控模式。（）正確企業(yè)采用并購方式進(jìn)行投資的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制并購風(fēng)險。A財會部門B總經(jīng)理C投資部門D董事長10B企業(yè)在營運(yùn)過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，其獲取資金的方式是（）?；I資目標(biāo)和規(guī)劃B企業(yè)資金活動管理制度不包括（）。近期和長遠(yuǎn)利益股利分配方案的批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)是（）。資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐企業(yè)投資決策失誤可能導(dǎo)致的結(jié)果是（）資金使用效益低下按規(guī)定辦理需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，簽章手續(xù)要怎樣辦理（）。（正確）第6號資金活動單項選擇題企業(yè)為防范資金營運(yùn)中的風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁（）。（正確）企業(yè)采用并購方式進(jìn)行投資的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制并購風(fēng)險。員工行為守則的重要組成部分是（）。（正確）10在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用的主要是董事長。（正確）08企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景、積極向上的價值觀。（錯誤）06企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部各層級的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹。（錯誤）04企業(yè)文化包括企業(yè)共同遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范。（正確）02企業(yè)缺乏誠實(shí)守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽(yù)。08員工行為守則的重要組成部分是（企業(yè)文化規(guī)范）。06企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育的經(jīng)營理念的特點(diǎn)是（誠實(shí)守信）。04企業(yè)培育的企業(yè)文化應(yīng)當(dāng)具備的特點(diǎn)是（具有自身特色）。第四篇：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引W企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號——企業(yè)文化單選題01合并中忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突可能導(dǎo)致（導(dǎo)致并購重組失敗）02可能導(dǎo)致企業(yè)并購重組失敗的原因是（忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突）。2）將物資需求計劃管理、供應(yīng)商管理、儲備管理等方面的關(guān)鍵指標(biāo)納入業(yè)績考核體系。第九節(jié) 采購業(yè)務(wù)的后評估1）及時分析、發(fā)現(xiàn)采購業(yè)務(wù)薄弱環(huán)節(jié)，懲戒違規(guī)與失職行為，優(yōu)化采購流程。控制措施:企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對購買、驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，詳細(xì)記錄供應(yīng)商情況、采購申請、采購合同、采購?fù)ㄖⅡ?yàn)收證明、入庫憑證、退貨情況、商業(yè)票據(jù)、款項支付等情況，做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記 錄核對一致?！婕按箢~或長期的預(yù)付款項，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行追蹤核查，綜合分析預(yù)付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風(fēng)險等情況，發(fā)現(xiàn)有疑問的預(yù)付款項，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，盡快收回款項。防范付款方式不當(dāng)帶來的法律風(fēng)險，保證資金安全?？刂拼胧?企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)力。——對延遲交貨造成生產(chǎn)建設(shè)損失的，采購部門要按照合同約定索賠。對于驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，比如無采購合同或大額超采購合同的物資、超采購預(yù)算采購的物資、毀損的物資等，驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)有權(quán)管理的相關(guān)機(jī)構(gòu)報告，相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明原因并及時處理。物資入庫前，采購部門須檢查質(zhì)量保證書、商檢證書或合格證等證明文件。驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購合同及質(zhì)量檢驗(yàn)部門出具的質(zhì)量檢驗(yàn)證明，重點(diǎn)關(guān)注采購合同、發(fā)票等 原始單據(jù)與采購物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等核對一致。（七）驗(yàn)收 主要風(fēng)險：驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確、驗(yàn)收程序不規(guī)范、對驗(yàn)收中存在的異常情況不作處理，可能造成品種、質(zhì)量、規(guī)格差異、賬實(shí)不符、采購物資損失。根據(jù)生產(chǎn)建設(shè)進(jìn)度和采購物資特性等因素，選擇合理的運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式，辦理運(yùn)輸、投保等事宜。對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點(diǎn)檢和監(jiān)造制度。第七節(jié) 各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險點(diǎn)及管控措施(五)（六）管理供應(yīng)過程 主要風(fēng)險：缺乏對采購合同履行情況的有效跟蹤，運(yùn)輸方式選擇不合理，忽視運(yùn)輸過程保險風(fēng)險，可能導(dǎo)致采購物資 損失或無法保證供應(yīng)。對重要物資驗(yàn)收量與合同量之間允許的差異，應(yīng)當(dāng)作出統(tǒng)一規(guī)定。根據(jù)確定的供應(yīng)商、采購方式、采購價格等情況，擬訂采購合同準(zhǔn)確描述合同條款，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任；按照規(guī)定權(quán)限簽署采購合同。（五）訂立框架協(xié)議或采購合同 主要風(fēng)險：框架協(xié)議簽訂不當(dāng)，可能導(dǎo)致物資采購不順暢；未經(jīng)授權(quán)對外訂立采購合同，合同對方主體資格、履約能 力等未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。2005年，他與妻子秘密離婚，并隨 身揣著離婚證。這也為他利用職務(wù)索賄提供了便利。甚至坐飛機(jī)去浙江舟山拿回扣。北京燕山石化原采購組長受賄獲刑15年燕山石化物資裝備中心原采購(主要負(fù)責(zé)備品備件的采購)組長張鵬因犯受賄罪獲刑15年。采購部門應(yīng)當(dāng)定期研究大宗通用重要物資的成本構(gòu)成與市場價格變動趨勢,確定重要物資品種的采購執(zhí) 行價格或參考價格?？刂拼胧?健全采購定價機(jī)制，采取協(xié)議采購、招標(biāo)采購、詢比價采購、動態(tài)競價采購等多種方式，科學(xué)合理地 確定采購價格。后經(jīng)專家鑒定，這兩臺設(shè)備第國外淘汰多年的舊機(jī)器，供貨商僅僅更換了一些零部件、重新涂抹了油漆就將其出售了該企業(yè)，其實(shí)際 價值不及售價的十分之一。同年6月初，兩臺設(shè)備運(yùn)達(dá)并立即投入生產(chǎn)。采購盡職調(diào)查與產(chǎn)品驗(yàn)收問題2003年5月，重慶某企業(yè)為提高產(chǎn)品質(zhì)量，增強(qiáng)競爭能力，臨時決定從國外引進(jìn)兩臺具有世界領(lǐng)先水平的 生產(chǎn)設(shè)備。具備 公開招標(biāo)條件的100萬以上（含100萬元）的物資，應(yīng)公開招標(biāo)。50萬元以上（含50萬元）物資采購采用招標(biāo)采購方式，ZGS集團(tuán)公司規(guī)定低于此限額時，按國家和集團(tuán)公司規(guī)定執(zhí)行。采購方式：協(xié)議采購；緊急采購；獨(dú)家專利采購；市場采購、續(xù)訂、招標(biāo)采購、詢比價采購。對供應(yīng)商提供物資或勞務(wù)的質(zhì)量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經(jīng)營狀況等進(jìn)行實(shí)時管理和定期考核評價。在按照公平、公正和競爭的原則，擇優(yōu)確定供應(yīng)商，切實(shí)防范舞弊風(fēng)險的基礎(chǔ)上，與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量 保證協(xié)議。新增供應(yīng)商的市場準(zhǔn)入、供應(yīng)商新增服務(wù)關(guān)系以及調(diào)整供應(yīng)商物資目