【正文】 C2=C1(Q2/Q1)xf在承包上報 價大都采用這種方法 15 系數(shù)估算法：分為設(shè)備系數(shù)法 C=E(1+f1p1+f2p2+??.)+I 以擬建項(xiàng)目的設(shè)備費(fèi)為基數(shù)、主體專業(yè)系數(shù)法 C=E(1+f1p1’+f2p2’+??.)+I 以擬建項(xiàng)目的工藝設(shè)備投資為基數(shù)、郎格系數(shù)法（估算誤差 10%~15%）C=E(1+∑ki)kc ki – 管線、儀表、建筑物等項(xiàng)費(fèi)用的估算系數(shù) kc – 管理費(fèi)、合同費(fèi)、應(yīng)急費(fèi)等項(xiàng)費(fèi)用的總估算數(shù) (、 、 、 、 )、 15 比 例估算法（根據(jù)已有主要設(shè)備投資占全廠建設(shè)投資的比例計算） 160、 指標(biāo)估算法，主要適用于項(xiàng)目建議書階段 16 動態(tài)投資估算：主要考慮價格變動部分和建設(shè)期利息兩部分，以及匯率的影響，其計算是以基準(zhǔn)年 (而不是編制的年 )靜態(tài)投資 (It— 由資金使用計劃表得出 )的資金使用計劃為基礎(chǔ)： 16 建設(shè)期利息使指項(xiàng)目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計入固定資產(chǎn)投資的利息，當(dāng)年借款按年計息，以上年度借款按全年計息（本年度借款 =本年度固定資產(chǎn)投資 — 本年度自有資金投入） 16 流動資金的估算方法：分項(xiàng)詳細(xì)估算法和擴(kuò)大指標(biāo) 估算法；流動資金 =流動資產(chǎn)（主要考慮現(xiàn)金 [年工資福利費(fèi)、年其它費(fèi)用 ]、應(yīng)收賬款 [全年的銷售收入 應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)額為全年應(yīng)賒銷銷售收入 ]、存貨 [外購原材料、燃料、在產(chǎn)品（年外購原材料、燃料 +年工資福利費(fèi) +年修理費(fèi) +年其它制造費(fèi)）、產(chǎn)成品（年經(jīng)營成本） ]— 流動負(fù)債（主要考慮應(yīng)付賬款 [年外購原材料、燃料 ]） 例如：某企業(yè)全年的銷售收入為 300 萬元，賒銷占全部收入的 40%，應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)為 60 次，則應(yīng)收賬款估算額為 300*40%/60=2萬元 16 經(jīng)營成本 =總成本費(fèi)用 折舊費(fèi) 攤銷費(fèi) 維簡 費(fèi) 利息（為固定資產(chǎn)貸款和流動資產(chǎn)借款所發(fā)生的利息） 16 銷售稅金 =消費(fèi)稅 +營業(yè)稅 +資源稅 +城市維護(hù)建設(shè)稅 +教育費(fèi)附加 16 銷售利潤 =銷售收入 總生產(chǎn)成本費(fèi)用 銷售稅金及附加（貸款還本付息的主要來源），企業(yè)銷售利潤除了繳納所得稅（ 33%）以外，還應(yīng)從利潤中彌補(bǔ)以往虧損和提取盈余公積金、公益金后，才能作為償還借款的資金來源 生產(chǎn)成本費(fèi)用構(gòu)成：（ 157— 158） 16 按制造成本法計算 總成本費(fèi)用 {產(chǎn)品制造成本 [直接費(fèi)用 直接計入成本（直接材料費(fèi)、直接工資及福利費(fèi)、其他直接 支出）、制造費(fèi)用 分?jǐn)傆嬋氤杀荆ㄩg接費(fèi)用） ]、期間費(fèi)用 不計入成本（管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用） } 16 按生產(chǎn)要素為基礎(chǔ)計算 總成本費(fèi)用 {可變成本 [外購原材料、外購燃料動力、計件工資及福利費(fèi) ]、固定成本 [計時工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡費(fèi)、攤消費(fèi)、利息支出 ]} 16 銷售稅金及附加的計征依據(jù)是項(xiàng)目的銷售收入，其中不含增值稅，建設(shè)期的投資中應(yīng)包含增值稅，經(jīng)營期間的現(xiàn)金流量系統(tǒng)中不考慮增值稅 170、 貸款還本的資金來源為包括可用于歸還借款的利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資 產(chǎn)計遞延資產(chǎn)和其他還款資金來源，固定資產(chǎn)投資和流動資金貸款的利息，均計入項(xiàng)目總成本費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用，由以上所列資金償還 中國最大的管理資源中心 第 9 頁 共 9 頁 17 財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)包括：生產(chǎn)成本費(fèi)用、銷售收入與稅金、貸款還本付息測算 17 財務(wù)評價的方法：以現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)的動（靜）態(tài)性獲利性分析、以資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)的財務(wù)比率分析、考慮項(xiàng)目風(fēng)險的不確定性分析 財務(wù)評價的內(nèi)容為償債能力評價和風(fēng)險評價 17 盈利能力分析的主要報表包括：全部投資現(xiàn)金流量表、自有資金現(xiàn)金流量表、損益表 償債能力分析報表包括：資金來源與資金運(yùn)用表、資產(chǎn)負(fù)債表 不確定性分析（在信息不足，無法用概率描述因素變動規(guī)律的情況下）包括盈虧平衡分析和敏感性分析 風(fēng)險分析（在可變因素已知的情況下）包括概率分析和定性分析 17 全部投資現(xiàn)金流量表（用來計算財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期）：現(xiàn)金流入（產(chǎn)品銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金、其他收入）、現(xiàn)金流出（固定資產(chǎn)投資 包含固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、不包含建設(shè)期貸款利息、流動資金、經(jīng)營成本、銷售稅金及附加、所得稅） 17 自有資金現(xiàn)金流量表（用來計算財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值）：現(xiàn)金流入（產(chǎn)品 銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金、其他收入）、現(xiàn)金流出（自有資金、借款本金償還、借款利息支出、經(jīng)營成本、銷售稅金及附加、所得稅） 。10%⑸ 項(xiàng)目的工程設(shè)計階段 具有全部的設(shè)計圖紙 詳細(xì)估算（投標(biāo)估算） 177。30%⑶ 項(xiàng)目的可行性研究時期 具備設(shè)備表格和主要設(shè)備的生產(chǎn)能力 初步估算（認(rèn)可估算）177。10% 、）、投資時期、生產(chǎn)時期 15 在項(xiàng)目可行性研究中，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)和理性的研究包括財務(wù)分析和經(jīng)濟(jì)分析，建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究的內(nèi)容可概括為 3 大部分：市場研究 — 必要性問題、技術(shù)研究 — 可行性研究 問題、效益研究 合理性問題（核心問題） 可行性研究中，項(xiàng)目的凈及合理性研究包括財務(wù)分析和經(jīng)濟(jì)評價兩個方面 15 大中型建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究報告 — 全國性專業(yè)公司負(fù)責(zé)預(yù)審，國家計委審批或由國家計委委托有關(guān)單位審批；重大型項(xiàng)目的可行性研究報告 國家計委會同有關(guān)部門預(yù)審，報國務(wù)院審批；小型項(xiàng)目的可行性研究報告不經(jīng)過預(yù)審，由全國性專業(yè)公司審批 15 國外項(xiàng)目投資估算的階段劃分與精度： ⑴ 項(xiàng)目的投資設(shè)想期 無工藝流程圖、平面布置圖 — 毛估階段（比照估算） ≥177。20% 、 %~%、 4~6 月、詳細(xì)可行性研究階段 項(xiàng)目準(zhǔn)備： 177。 編制地區(qū)單價的方法主要是加權(quán)平均法 10 概算定額又叫擴(kuò)大結(jié)構(gòu)定額，主要 用于設(shè)計概算的編制，由國家計劃委員會備案 10 概算定額的編制原則 :社會平均水平和簡明適用原則，其加權(quán)平均水平比綜合預(yù)算定額子增加造價 % 10 概算定額的編制一般分為三個階段：準(zhǔn)備階段、編制初稿階段、審查定稿階段 10 投資估算的編制一般分為三個階段：收集整理資料階段、平衡調(diào)整階段、測算審查階段 10 概算指標(biāo)是以整個建筑物和構(gòu)筑物為對象，概算指標(biāo)與的區(qū)別： ⑴ 確定各種消耗量指標(biāo)的對象不同，概算定額是以單位擴(kuò)大分項(xiàng)工程或單位擴(kuò)大結(jié)構(gòu)構(gòu)件為對象； ⑵ 確定各種消耗量指標(biāo)的依據(jù)不同；概 算定額是以預(yù)算定額為基礎(chǔ)，概算指標(biāo)主要來自預(yù)算或結(jié)算資料 1 概算定額的編制原則：平均水平確定原則、簡明適用原則、依據(jù)具有代表性 11 概算指標(biāo)的分類為建筑工程概算指標(biāo)和安裝工程概算指標(biāo)，表現(xiàn)形式為綜合概算指標(biāo)和單項(xiàng)概算指標(biāo) 11 投資估算指標(biāo)一般分為建設(shè)項(xiàng)目綜合指標(biāo)（包括單項(xiàng)工程投資、工程建設(shè)其它費(fèi)和預(yù)備費(fèi)，一般以綜合生產(chǎn)能力單位投資表示）、單項(xiàng)工程概算指標(biāo)（包括建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)和其他費(fèi)用，一般以單項(xiàng)工程生產(chǎn)能力單位投資表示）和單位工程概算指標(biāo)（即建筑 安裝工程費(fèi)） 11 工程量清單是由招標(biāo)人提供的文件，編制人是招標(biāo)人或其委托的工程造價咨詢單位 11 工程量清單（主要用在工程招投標(biāo)階段）是招標(biāo)文件的組成部分，主要包括工程量清單說明和工程量清單表，是進(jìn)行投資控制的前提和基礎(chǔ)，工程量是招標(biāo)人估計得出，結(jié)算以實(shí)際完成的工程量為依