20xx年中級(jí)經(jīng)濟(jì)法預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)(十六)(參考版)
2024-10-25 04:37本頁面
【正文】 （本文來自東奧會(huì)計(jì)在線）。，甲可以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)，乙可以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)，丙可以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)【答案】BCD 【解析】(1)選項(xiàng)AB：普通合伙人的出質(zhì)必須經(jīng)過其他合伙人一致同意，這是法律的強(qiáng)制性規(guī)定，合伙協(xié)議不能作出與此相矛盾的約定。多選題】甲、乙、丙、丁四人擬共同出資設(shè)立一個(gè)有限合伙企業(yè)，其中甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。未經(jīng)其他合伙人一致同意，其行為無效，由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔(dān)賠償責(zé)任。出質(zhì)，但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。、乙、丙、丁均可以自營(yíng)與本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)、乙、丙、丁均不得自營(yíng)與本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)、乙可以自營(yíng)與本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)，丙、丁不得自營(yíng)與本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)、乙不得自營(yíng)與本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)，丙、丁可以自營(yíng)與本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)【答案】BD【解析】(1)選項(xiàng)AC：普通合伙人“絕對(duì)不能”從事同本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)，這是法律的強(qiáng)制性規(guī)定，合伙協(xié)議不能“踩地雷”。多選題】甲、乙、丙、丁四人擬共同出資設(shè)立一個(gè)有限合伙企業(yè)，其中甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。、乙、丙、丁均可以同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易、乙、丙、丁均不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易、乙可以同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易，丙、丁不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易、乙不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易，丙、丁可以同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易【答案】ABCD【解析】無論是普通合伙人還是有限合伙人，能否同本企業(yè)進(jìn)行交易，均先看合伙協(xié)議的約定(愛怎么約定就怎么約定)。多選題】甲、乙、丙、丁四人擬共同出資設(shè)立一個(gè)有限合伙企業(yè)，其中甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。，普通合伙人不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易。競(jìng)爭(zhēng)。考生應(yīng)清楚的是，只有在沒有“同類貨物”平均銷售價(jià)格的情況下，才需要計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格。(2)按照其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定。(1)不征消費(fèi)稅的：組成計(jì)稅價(jià)格=成本(1+成本利潤(rùn)率)(2)從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的：組成計(jì)稅價(jià)格=成本(1+成本利潤(rùn)率)247。(2)金銀首飾以舊換新的，應(yīng)按照銷售方“實(shí)際收取”的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。(2)未在同一張發(fā)票的“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除?！窘忉尅科【?、黃酒的包裝物押金，按照前3條的規(guī)定處理。(3)已經(jīng)收取1年以上的押金，應(yīng)并入銷售額(視為含稅收入)，按照所包裝貨物的適用稅率征稅?！局R(shí)點(diǎn)】 (1)收取的1年以內(nèi)的押金并且未超過合同規(guī)定期限(未逾期)，單獨(dú)核算的，不并入銷售額。(b)收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)。②銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)。價(jià)外費(fèi)用(1)價(jià)外費(fèi)用(價(jià)外向買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi))無論在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)計(jì)入銷售額。(2)增值稅專用發(fā)票注明的“銷售額”肯定不含稅。(1+增值稅稅率)增值稅稅率【解釋】增值稅屬于價(jià)外稅，一般情況下，試題中會(huì)明確指出銷售額是否含增值稅。，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。(6)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。(5)委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。(4)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。(3)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。(1)采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天?！局R(shí)點(diǎn)】增值稅法律制度一、增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。(6)由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品。(4)直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。(2)避孕藥品和用具。(5)電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)。(3)典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)。(1)貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)。(6)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者。(4)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)。(2)銷售代銷貨物。(4)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。(2)進(jìn)口貨物。(3)一般納稅人按照簡(jiǎn)易辦法征收增值稅時(shí)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！窘忉尅?1)一般納稅人銷售自產(chǎn)的自來水，可以選擇按簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。(2)“當(dāng)期”的界定，即進(jìn)項(xiàng)稅額能否在當(dāng)期抵扣。(2)銷售額的界定，其中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注“價(jià)外費(fèi)用、包裝物押金、折扣銷售、以舊換新和組成計(jì)稅價(jià)格”等問題。當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足抵扣部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。一般納稅人取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票，可以將增值稅專用發(fā)票上填寫的稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣?！窘忉?】除另有規(guī)定外，小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購增值稅專用發(fā)
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