【正文】 。第八章 附則第四十九條 本制度由公司財務(wù)部擬定，報董事會批準后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸公司董事會。第四十八條 各預(yù)算單位的工資獎金總額，與本單位預(yù)算的完成情況掛鉤，具體辦法另行制定。第四十六條 公司企管部定期或不定期審計預(yù)算單位對公司各項制度的執(zhí)行情況，鑒證預(yù)算單位上報的預(yù)算執(zhí)行情況報表的真實性。第四十四條 公司各費用中心在進行費用核算時，管理費用除按費用項目進行二級明細核算外，還必須按各職能部門進行明細核算。第七章 全面預(yù)算的記錄與考核第四十二條 為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計與考核，公司財務(wù)部在進行正常的會計核算之外，還必須進行責任會計記錄。第四十一條 在一個預(yù)算期內(nèi)，公司一般只進行一次預(yù)算調(diào)整。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。（一）對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。第三十八條 各預(yù)算單位應(yīng)當將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動的基本依據(jù)，將預(yù)算細分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整第三十六條 全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，即具有指令性，各預(yù)算單位必須認真組織實施，嚴格執(zhí)行。第三十四條 預(yù)算委員會接到財務(wù)部上報的預(yù)算之后，在12月初召開會議進行審查。（五）財務(wù)部完成上述預(yù)算編制工作之后，公司應(yīng)該在11月下旬召開預(yù)算工作組會議，討論和解決公司總部各職能部門和生產(chǎn)車間在預(yù)算編制中的分歧，進行綜合平衡。（三）財務(wù)部根據(jù)收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算以及公司目前的負債金額、利率、和公司董事會、股東大會的相關(guān)決議等，編制投資和籌資活動預(yù)算。公司財務(wù)部在匯總預(yù)算時，對于個別難以預(yù)見的費用，可以編制適當?shù)馁M用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項，其開支權(quán)歸公司總經(jīng)理。第三十二條 各預(yù)算單位對預(yù)算的修改意見反饋到公司財務(wù)部后，由公司財務(wù)部進行綜合平衡，并修改原預(yù)算，在11月20日之前完成預(yù)算修改工作，以報公司即將召開的預(yù)算工作組會議。（二）為每一作業(yè)項目編寫一套費用開支方案，提出費用開支的目的，以及需要開支的數(shù)額；（三）對酌量性固定成本的每一費用項目進行“成本效益分析”，將其所耗與所得進行對比，用來對各個費用開支方案進行評價；（四）在對各個費用開支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序；（五）最后按照所確定的費用開支層次和順序，結(jié)合財務(wù)部下達的費用預(yù)算，匯總得出本部門費用預(yù)算。第三十條 公司辦公室、財務(wù)部、企管部、機械設(shè)備部、生產(chǎn)技術(shù)部、銷售部、保供部等職能部門根據(jù)財務(wù)部下達的費用預(yù)算目標，考慮本部門實際情況，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，用零基預(yù)算的方法，確定本部門的預(yù)算支出，提出對本部門預(yù)算的修改意見并報送財務(wù)部。（三）公司在初步下達預(yù)算方案時，不包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、對外投資預(yù)算和籌資預(yù)算。（一）將收入和成本費用指標分解到各職能部門和生產(chǎn)車間。（三）本公司全面預(yù)算的編制遵循以下原則： 1．以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)；2．在綜合、平衡各部門預(yù)算的基礎(chǔ)上編制；3．必須結(jié)合公司現(xiàn)實資源、以客觀實際為基礎(chǔ)，既要積極，又要穩(wěn)妥；4．預(yù)算指標必須納入公司綜合考核體系范疇，并將關(guān)鍵指標作為季度、考核指標，嚴格兌現(xiàn)。（一）預(yù)算委員會在十月初召開會議，根據(jù)董事會提出的下一公司經(jīng)營目標和公司的實際情況，確定下一公司全面預(yù)算的初步目標和預(yù)算編制政策。第五章 全面預(yù)算的編制程序與方法第二十七條 本公司全面預(yù)算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級編制、逐級匯總”的程序進行。（三）預(yù)算現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用情況的預(yù)算報表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財務(wù)部編制。（一）預(yù)算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表，根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負債表和生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財務(wù)部編制。主要依據(jù)公司現(xiàn)金需求有關(guān)資料、發(fā)行債券批準文件、期初借款余額及利率等因素由公司財務(wù)部編制。固定資產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)分公司所報情況由公司財務(wù)部編制，權(quán)益投資和債券投資預(yù)算由公司財務(wù)部根據(jù)公司董事會制定的投資計劃編制。業(yè)務(wù)預(yù)算由各相關(guān)業(yè)務(wù)部門在財務(wù)部的指導(dǎo)下編制。第三章 全面預(yù)算的內(nèi)容及編制依據(jù)第二十一條 本公司全面預(yù)算以利潤為目標，按照先專項預(yù)算，后總預(yù)算的流程編制，不同的預(yù)算主體承擔不同的預(yù)算指標。作為公司財務(wù)管理部門，同時需要編制公司現(xiàn)金流量預(yù)算以及預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表等財務(wù)預(yù)算。（十一）辦公室——費用中心，編制本部門及公司主要領(lǐng)導(dǎo)的管理費用預(yù)算，審核公司辦公費用預(yù)算。（九）機電裝備部——費用中心，編制本部門的管理費用預(yù)算，審核生產(chǎn)車間提出的設(shè)備維修費用預(yù)算。（七）保供部——現(xiàn)階段為費用中心，編制倉儲費用預(yù)算、內(nèi)部物流費用預(yù)算。（五）公輔車間——現(xiàn)階段為標準成本中心，根據(jù)軋鋼及煉鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算編制本部門的生產(chǎn)預(yù)算。根據(jù)銷售預(yù)算編制本部門的生產(chǎn)預(yù)算。（二）銷售部——現(xiàn)階段為費用中心，編制銷售收入預(yù)算和銷售費用預(yù)算。第十八條 公司財務(wù)部設(shè)財務(wù)預(yù)算崗，協(xié)調(diào)全面預(yù)算的編制、分析和考核等過程中出現(xiàn)的各種問題。第十七條 公司財務(wù)部負責核算責任預(yù)算生成的各種信息，提供公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。第十五條 預(yù)算工作組由總經(jīng)理擔任主任，公司各主管副總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理擔任副主任，成員包括公司各部門經(jīng)理。第十三條 預(yù)算委員會對全部事項的表決實施一人一票制，具體工作規(guī)則由預(yù)算委員會指定專人制定，報董事會批準后執(zhí)行。預(yù)算管理委員會審定的預(yù)算方案、考核措施和獎懲辦法等，由委員會主任簽發(fā)、下達執(zhí)行。第十條 預(yù)算管理委員會履行以下職責：（一）審查和批準公司與本制度有關(guān)的全面預(yù)算管理實施辦法，其中包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎懲辦法；（二）批準和下達公司的全面預(yù)算方案；（三）確認預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該等例外事項批準預(yù)算調(diào)整方案；（四）批準公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾；（五）批準預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案；（六）本制度所規(guī)定的其它權(quán)限。第八條 預(yù)算管理委員會是公司實施全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，歸公司董事會領(lǐng)導(dǎo)。財務(wù)部是預(yù)算工作組的日常辦公機構(gòu)。公司的被投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關(guān)預(yù)算時，要考慮各對外投資對公司利潤分配情況的影響。第四條 公司實行預(yù)算制度，全面預(yù)算每年編制一次，預(yù)算與會計相同。其主要任務(wù)是：（一）實現(xiàn)全員參與，協(xié)調(diào)各部門的目標和活動，使員工對公司的理念、價值觀、企業(yè)文化等有一致的認同，充分調(diào)動各部門、各級員工的積極性和主動性；（二）實現(xiàn)機制化和程序化管理，將全面預(yù)算作為一種理念在企業(yè)內(nèi)部推行，使各級部門、各級員工真正做到自我激勵與自我約束相結(jié)合；（三）實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合，使公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預(yù)算管理之中；（四）實現(xiàn)管理過程與管理結(jié)果相結(jié)合，通過全面預(yù)算管理對公司預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營活動進行總體規(guī)劃、對管理過程進行控制、對經(jīng)營活動的結(jié)果進行考評。第五篇：公司全面預(yù)算管理制度公司全面預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平，控制成本費用的開支，提高公司經(jīng)營效益，特制定公司全面預(yù)算管理制度。第四十一條 解釋權(quán)本辦法由公司財務(wù)部負責解釋和修改。第十章 附 則第三十九條 實施細則公司各部門要按照本辦法的規(guī)定，結(jié)合本部門具體情況，制定符合本部門特點的預(yù)算管理實施細則，確保對預(yù)算編制、核準、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等各環(huán)節(jié)的有效管理和監(jiān)控，促進企業(yè)整體經(jīng)營管理水平的提高。一、預(yù)算工作質(zhì)量考核內(nèi)容主要包括：預(yù)算管理規(guī)章制度的建設(shè)與執(zhí)行情況；收入、利潤、現(xiàn)金流等主要指標的預(yù)算執(zhí)行符合率；日常預(yù)算執(zhí)行情況差異分析的質(zhì)量；公司安排的其他有關(guān)預(yù)算工作執(zhí)行情況。預(yù)算審計結(jié)果是預(yù)算考核的重要依據(jù)。第三十六條 考核步驟一、財務(wù)預(yù)算中心根據(jù)各部門財務(wù)決算報告提出對責任部門的預(yù)算考核建議；二、預(yù)算管理委員會核準后提交董事會按既定的考核辦法兌現(xiàn)；三、預(yù)算管理委員會根據(jù)審計結(jié)果對預(yù)算考核情況進行調(diào)整，并建議董事會對兌現(xiàn)情況進行調(diào)整。四、時效性原則。二、客觀公正原則。旨在對執(zhí)行責任單位的預(yù)算編制水平、執(zhí)行效果、預(yù)算管理進行評價，不斷提高全面預(yù)算工作的管理水平。預(yù)算指標考核主要通過預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標的對比，確定差異及分析差異形成的原因，旨在為評價各預(yù)算執(zhí)行部門的工作業(yè)績和完成獎懲兌現(xiàn)提供依據(jù)。第三十三條 意見反饋財務(wù)部對各部門上報的預(yù)算差異分析進行匯總分析，對共性問題以及企業(yè)存在的重大、特殊問題，按照程序上報預(yù)算管理委員會，并視情況將意見反饋給相關(guān)部門。公司所屬各部門需定期向財務(wù)部上報月、雙月、半年、預(yù)算差異。第三十一條 分析內(nèi)容分析內(nèi)容可根據(jù)具體情況確定，主要包括：當期生產(chǎn)經(jīng)營情況；當期收入、成本費用、利潤和上繳稅費情況；主要產(chǎn)品、原材料價格變動情況；項目投資完成情況；現(xiàn)金流情況以及其他影響預(yù)算的重大事項；當期預(yù)算措施執(zhí)行情況；下期預(yù)算完成情況預(yù)計及擬采取的措施等。第三十條 分析方法預(yù)算分析方法包括定量分析與定性分析。二、各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行分析報告制度，定期或不定期地對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，并報財務(wù)預(yù)算中心，由財務(wù)預(yù)算中心統(tǒng)一匯總后報預(yù)算管理委員會審議。如8月31日以后發(fā)生預(yù)算調(diào)整事項的，應(yīng)于11月30日前上報董事會。對于不符合要求的預(yù)算調(diào)整報告和調(diào)整方案，董事會有權(quán)予以否決。第二十五條 預(yù)算調(diào)整程序一、預(yù)算執(zhí)行部門向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請；二、預(yù)算管理委員會審核預(yù)算執(zhí)行部門上報的調(diào)整申請，并提出意見報董事會；三、董事會經(jīng)研究討論后，董事會決定調(diào)整預(yù)算的事項，由公司統(tǒng)一下達調(diào)整意見。第二十四條 預(yù)算調(diào)整事項在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果發(fā)生以下特殊事項，對單位經(jīng)營活動和財務(wù)收支產(chǎn)生重大影響，使下達的預(yù)算指標發(fā)生較大變化的，允許對預(yù)算進行調(diào)整。第七章 預(yù)算調(diào)整第二十三條 預(yù)算約束力經(jīng)董事會審定批準的預(yù)算，具有嚴格的約束力，各部門必須認真組織實施和執(zhí)行。第六章 預(yù)算執(zhí)行第二十一條 分解落實各部門應(yīng)當及時組織相關(guān)人員層層分解到人。第十九條 審核標準董事會依據(jù)規(guī)定的標準對公司預(yù)算進行審核、批準。未通過審核的預(yù)算，由原預(yù)算編制部門按照審核意見重新編制并上報審核。第五章 預(yù)算核準第十七條 預(yù)算報送各部門要按照公司規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求，按時向財務(wù)預(yù)算中心報送預(yù)算報告，包括預(yù)算報表、雙月度預(yù)算報表、預(yù)算編制說明和其他相關(guān)材料，財務(wù)預(yù)算中心根據(jù)各部門報送材料統(tǒng)一匯總報公司預(yù)算管理委員會審核。第十五條 預(yù)算編制方法預(yù)算按照編制方法可分為固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算和概率預(yù)算等，具體采用什么方法應(yīng)根據(jù)不同部門預(yù)算的性質(zhì)及各使用部門的要求確定。財務(wù)預(yù)算中心根據(jù)審核意見對本雙月預(yù)算進行調(diào)整于25日前報董事會審批。各部門根據(jù)批復(fù)的預(yù)算目標修正本部門預(yù)算，并進行內(nèi)部指標分解，制定完成預(yù)算的主要工作措施。審核結(jié)束后，匯總編制公司預(yù)算，確定各部門預(yù)算目標，報請公司預(yù)算管理委員會審議。各部門編制階段各部門應(yīng)從次年的1月份開始，按照公司下達的預(yù)算框架指標和有關(guān)要求，結(jié)合本部門實際情況，組織編制詳細的預(yù)算方案，于1月中旬報公司財務(wù)預(yù)算中心進行初審。二、全年預(yù)算編制預(yù)算準備階段：預(yù)算管理委員會每年于12月份初開始研究下一面臨的形勢，在對本預(yù)算預(yù)計完成情況和下一市場情況等進行綜合分析的基礎(chǔ)上，依照公司發(fā)展戰(zhàn)略，確定預(yù)算編制的基本原則、政策。第四章 預(yù)算編制第十二條 預(yù)算編制原則預(yù)算編制是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，編制預(yù)算應(yīng)遵循以下基本原則：目標性原則；可行性原則；全面性原則；重要性原則。第三章 預(yù)算內(nèi)容第十一條 預(yù)算組成預(yù)算由總預(yù)算和分預(yù)算兩部分組成。遇特殊情況，向預(yù)算管理委員會建議修正、調(diào)整預(yù)算。三、財務(wù)部預(yù)算中心職責：草擬預(yù)算管理相關(guān)規(guī)章制度，并提請預(yù)算管理委員會審定后報董事會審批；根據(jù)審核過的預(yù)算管理辦法精神，負責傳達預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各職能部門預(yù)算的編制；組織企業(yè)預(yù)算的編制、審核、匯總、報送及下達工作。預(yù)算管理委員會組長由公司總經(jīng)理擔任，公司副總、財務(wù)總監(jiān)擔任副組長，各職能部門負責人為小組成員。各職能部門要建立必要的工作制度，確保預(yù)算組織的有效運行。預(yù)算管理委員會是實施預(yù)算管理的最高管理機構(gòu)，對董事會負責。各部門主要負責人要高度重視預(yù)算管理工作，把預(yù)算管理作為公司經(jīng)營管理的