【正文】 。第六章附則第二十一條本辦法由**縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社負責制定、修改和解釋。當年核定的費用原則上按類別、科目平均到每月、每季進行使用，年底通算仍有結(jié)余的聯(lián)社將全額收回。因保管不善造成票據(jù)丟失的，責任自負。不論現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬，必須由經(jīng)辦人員在票據(jù)上背書。對超過1個月的費用開支，聯(lián)社財務(wù)部門有權(quán)拒報。（四）對單筆5000元以上開支一律轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。（二）消費種類較多、發(fā)票不能列全詳細內(nèi)容的，須附加蓋有收款方發(fā)票印章的明細清單。第十七條聯(lián)社財務(wù)會計部為票據(jù)的審核部門，對票據(jù)的合規(guī)性負責。所列支費用的發(fā)票，由報賬人在國稅或地稅官網(wǎng)上查驗發(fā)票的真假（發(fā)票專用章名稱與稅務(wù)官網(wǎng)登記名稱必須一致），確保發(fā)票的真實性。第十五條費用支出嚴格執(zhí)行預(yù)算管理，大宗物品按照《河南省農(nóng)村信用社集中采購管理辦法》（豫農(nóng)信財[2010]18號）文件規(guī)定執(zhí)行，實行逐級審核、分級審批。經(jīng)審核后的票據(jù)由財務(wù)會計部經(jīng)理簽署意見，逐級審批后，財務(wù)會計部做相關(guān)賬務(wù)處理并及時付款或轉(zhuǎn)賬。經(jīng)辦人員在票據(jù)上簽名并對提供票據(jù)的真實合規(guī)性承擔責任，部（室）負責人對費用審批單報支內(nèi)容是否符合預(yù)算批準事項，票據(jù)是否真實，金額、數(shù)量是否合理等內(nèi)容進行審核并簽字。費用審批單除由信用社主任簽署審批意見外，還須有兩名職工代表簽字，購買成批營銷宣傳品的要由聯(lián)社審計、監(jiān)察部驗收簽字，填制好費用審批單，連同立項申請，到聯(lián)社財務(wù)會計部進行審核，按費用審批權(quán)限逐級進行審批。（二）營銷費用報賬流程：年初（季初）費用預(yù)算（核定）→財審會審議審批→制定營銷方案經(jīng)職代會通過→立項→取得發(fā)票填制費用報賬單→財務(wù)部審核→按照審批權(quán)限審批→財務(wù)會計部做相關(guān)賬務(wù)處理并及時付款或轉(zhuǎn)賬。聯(lián)社財務(wù)部門對信用社所報發(fā)票有效性、合規(guī)性、指標額度等進行審核，審 核人員審核后加蓋個人印章，按審批權(quán)限進行審批，財務(wù)會計部做相關(guān)賬務(wù)處理并及時付款或轉(zhuǎn)賬。每月5日、15日、25日為集中報賬日，星期天、節(jié)假日順延，逾期不予受理。第四章費用列支流程第十二條基層信用社（部）報賬流程。由財務(wù)會計部按各信用社（部）登記明細費用開支?？紤]到新設(shè)機構(gòu)自然增長業(yè)務(wù)較少，無法保障上述支出，因此對新設(shè)機構(gòu)業(yè)務(wù)費用每月按3000元標準進行補助，補助期從開始營業(yè)當月至當年年底。利息收入掛鉤費用。存款日均新增額掛鉤費用。上期存量額掛鉤基數(shù)費用=存款上年日均存量‰（）貸款上期存量額掛鉤基數(shù)費用。（一）基數(shù)業(yè)務(wù)費用基數(shù)業(yè)務(wù)費用根據(jù)上年末各信用社（部）存、貸款存量規(guī)模指標測算配置費用。（四）營銷費用使用應(yīng)遵照合法、合規(guī)、真實、有效的原則，保證符合各項財務(wù)制度要求。（二）營銷費用以信用社（部）為單位進行配置。上述費用項目由聯(lián)社相關(guān)部門年初進行預(yù)算，聯(lián)社財務(wù)會計部統(tǒng)一匯總初步審查預(yù)算，各信用社（部）管理費用預(yù)算控制占總費用預(yù)算比例不超過3%，經(jīng)聯(lián)社財務(wù)管理委員會批準后，在預(yù)算額度內(nèi)據(jù)實列支，由財務(wù)會計部按各信用社（部）登記明細費用開支。除城區(qū)順達社、柏城社、環(huán)城社每月列支500元職工福利費外，其余各信用社（部）每月列支職工福利費300元，主要用于看望生病職工等。職工福利費。用于各信用社（部）對營業(yè)場所進行合理的環(huán)境綠化及美化。凡裝有ATM機的營業(yè)網(wǎng)點每月增加電費600元，裝有電子顯示屏的營業(yè)網(wǎng)點每月增加500元。各信用社（部）支付的公用水電費、電燈、電線、輸水管道、水資源費、污水處理費、增容費開支及飲用水費用。對日常零星的修理由各信用社（部）辦理，按各信用社（部）固定資產(chǎn)、低值易耗品進行預(yù)算。修理費。公雜費。電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費。因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的印制各類資料以及購買的紙張等支付的費用。第十條基層信用社（部）管理費用預(yù)算各信用社（部）的管理費用按項目申報預(yù)算，核定后不論由聯(lián)社集中支付還是各信用社（部）報賬，均應(yīng)計入各信用社（部）費用明細賬。包括聯(lián)社在經(jīng)營管理過程中發(fā)生的抵債資產(chǎn)保管費用、投資性房地產(chǎn)折舊及攤銷、投資性房地產(chǎn)維修費等，由聯(lián)社統(tǒng)一按預(yù)算控制使用。2其他費用。2理事會費。2服務(wù)及管理費。聯(lián)社固定資產(chǎn)和低值易耗品維修開支。指本聯(lián)社按照規(guī)定的折舊率、折舊年限定期提取并計入聯(lián)社當期費用。聯(lián)社低值易耗品的購置在預(yù)算內(nèi)統(tǒng)一采購，聯(lián)社各部門按預(yù)算領(lǐng)用、登記數(shù)量、金額，并計入各信用社（部）當期費用明細。對無形資產(chǎn)按聯(lián)社攤銷規(guī)定，按期均衡列支攤銷費用。對長期待攤費用按聯(lián)社攤銷規(guī)定，按期均衡列支。新組建營業(yè)網(wǎng)點在未開業(yè)前所產(chǎn)生的開辦費用，由聯(lián)社統(tǒng)一列支。指因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項費用，應(yīng)按訴訟事項申報訴訟費預(yù)算，在批準后的預(yù)算內(nèi)控制使用。出山、酒店、蘆廟、呂店、楊莊、焦莊、盆堯、人和社每月核定為1500元；師靈、權(quán)寨、譚店、專探、二郎、蔡寨、重渠、五溝營、宋集社每月核定為1200元；環(huán)城、柏城、順達、柏亭、營業(yè)部、公司部、個人部每月核定為1000元。1交通工具耗用費。指本單位職工因公出差或組織人員進行專項工作而發(fā)生的乘坐車、船、飛機、住宿等費用。聯(lián)社機關(guān)向社會物業(yè)管理部門支付的公用辦公場所的物業(yè)費、供暖費，由聯(lián)社統(tǒng)一簽訂合同并支付。聯(lián)社機關(guān)（包含公司部、個人金融一部和聯(lián)社營業(yè)部）的水電費由聯(lián)社統(tǒng)一支付。聯(lián)社因開辦業(yè)務(wù)需要以經(jīng)營租賃方式租入的辦公用房、公務(wù)用車和其他設(shè)備所支付的租金，由聯(lián)社統(tǒng)一簽訂租賃合同并支付租金。包括會議支付的餐費、住宿費、會場租用費及文具、紙張等各項費用，由聯(lián)社統(tǒng)一列支。會議費。公雜費?？h城外由分管領(lǐng)導(dǎo)安排, 特殊情況由聯(lián)社主任安排,聯(lián)社各部室因工作需要，到基層確需就餐的一律在單位小伙就餐,不準煙酒招待(到城區(qū)檢查指導(dǎo)工作時,不得在該信用社（部）就餐)。業(yè)務(wù)招待費。綠化費。外事費。保險費。安全防衛(wèi)費。（二）聯(lián)社管理性費用開支印刷費。1低值易耗品攤銷。聯(lián)社所有房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、契稅等稅費由聯(lián)社統(tǒng)一列支。實際支付費用時按照合同約定信用社（部）寄庫費、押運費等計入各信用社（部）費用明細賬。鈔幣運送費。會費。研究開發(fā)費。技術(shù)轉(zhuǎn)讓費。管理費。審計費。咨詢費。因核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、智能安防系統(tǒng)等向網(wǎng)絡(luò)運營機構(gòu)支付的光纜線路租用費，由聯(lián)社統(tǒng)一列支。由聯(lián)社統(tǒng)一列支。（一）聯(lián)社綜合性費用開支廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。聯(lián)社綜合性費用開支具體包括:廣告及業(yè)務(wù)宣傳費、郵電及網(wǎng)絡(luò)通訊費、咨詢費、審計費、監(jiān)管費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究開發(fā)費、各類行業(yè)協(xié)會會費、鈔幣運送費。對上述職工薪酬福利由人力資源部統(tǒng)一制定預(yù)算，員工薪酬福利預(yù)算占總費用預(yù)算比例不超過60％，經(jīng)財務(wù)管理委員會批準后分期執(zhí)行，由財務(wù)會計部按實際支付薪酬福利分別計入各信用社（部）費用明細。辭退福利。住房公積金。社會保險金。購買的工作服、職工勞動保護用品、特崗補助等項開支。按職工工資總額2%以內(nèi)憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》據(jù)實列支。為鼓勵職工子女在校學(xué)習，凡職工子女當年參加全國普招考試，當年被本科學(xué)校錄取的憑學(xué)校錄 取通知書原件及學(xué)校收費憑證一次性獎勵現(xiàn)金1500元，考取研究生以上學(xué)歷者一次性獎勵現(xiàn)金2000元。學(xué)習結(jié)束，畢業(yè)成績不合格或受到學(xué)校黨紀、政紀處分者，學(xué)習費用一律自理。%以內(nèi)按教育經(jīng)費管理辦法據(jù)實列支。職工教育經(jīng)費。(6)按規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費等支出。(4)職工困難補助或救濟。按規(guī)定為職工發(fā)放的夏季降溫費和冬季取暖費。主要列支范圍為：(1)為職工春節(jié)、中秋節(jié)等傳統(tǒng)節(jié)日支付或發(fā)放的非貨幣性福利支出。職工福利費。按員工基本工資及績效獎勵辦法制定預(yù)算，具體列支包括：指按規(guī)定發(fā)給職工的基本工資、崗位工資、各種津貼和補貼、加班費、效益工資、帶薪休假補助和獎金等。各信用社（部）％。第三章費用預(yù)算核定第七條 設(shè)立成本收入比指標控制全聯(lián)社營業(yè)費用總預(yù)算，成本收入比核定以不超過40％（結(jié)合上級下達的成本收入比指標）為基礎(chǔ)，分解核定各分項預(yù)算。銀行卡部負責銀行卡、POS機、自助設(shè)備、電子銀行等項目財務(wù)事項的預(yù)算和初審。風險管理部負責全聯(lián)社抵債資產(chǎn)管理、表外呆賬核銷貸款以及置換貸款的管理。安全保衛(wèi)部負責對全聯(lián)社安全保衛(wèi)費中涉及報警裝置、防彈玻璃、消防、監(jiān)控設(shè)施等費用，以及清分機、點鈔機、打捆機、扎把機等金融器具費用的預(yù)算和初審工作。人力資源部負責對全聯(lián)社機構(gòu)人數(shù)的認定，負責全聯(lián)社養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、失業(yè)保險、住房公積金等財務(wù)事項的經(jīng)辦；負責員工工資、補助、獎金的核定等。認真做好歸口實物資產(chǎn)的管理、購置、調(diào)撥工作，保證相關(guān)資產(chǎn)的安全完整。綜合部負責全聯(lián)社業(yè)務(wù)宣傳及廣告費、業(yè)務(wù)招待費、車輛費用、保險費、勞動保護費、辦公費、水電費、郵電費、會議費、租賃費、修理費、綠化費、行業(yè)協(xié)會會費等費用的管理。財務(wù)會計部是聯(lián)社財務(wù)管理的職能部門，其主要職責是制定和考核各項財務(wù)指標，管理聯(lián)社的收入、成本和費用，負責各項財產(chǎn)的購建、