【正文】 所以，我們有理由相信，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展在國(guó)家和政府的政策的扶持和幫助下，廣大農(nóng)民的參與下，商業(yè)保險(xiǎn)公司的支持下一定會(huì)有更大的發(fā)展，更加能發(fā)揮它應(yīng)有的功能。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展是農(nóng)村發(fā)展的重要保障，也是我國(guó)基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要保證。此外還應(yīng)允許商業(yè)性保險(xiǎn)公司開(kāi)展農(nóng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，但要接受中國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和資金幫助，其經(jīng)營(yíng)行為必須符合農(nóng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的有關(guān)政策和規(guī)范。由國(guó)家組建政策性農(nóng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)——中國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司，貫徹國(guó)家農(nóng)業(yè)保護(hù)政策，經(jīng)營(yíng)管理國(guó)家農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，監(jiān)督管理基層農(nóng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，并作為最后保險(xiǎn)人接受其他農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的分保。加快農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)體制的改革，完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)組織體系把農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)從商業(yè)保險(xiǎn)公司中分離出來(lái)，成立政策性的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司成為一條可行之路。鎮(zhèn)村干部和保險(xiǎn)公司應(yīng)深入農(nóng)村中去，一邊開(kāi)展形象生動(dòng)的宣傳活動(dòng)，以增強(qiáng)農(nóng)民的保險(xiǎn)意識(shí)，提高農(nóng)險(xiǎn)的有效需求；一邊進(jìn)行細(xì)致的調(diào)查，了解農(nóng)民的需求，以提供出供需適路的農(nóng)險(xiǎn)險(xiǎn)種，制定出雙方都能接受的保險(xiǎn)費(fèi)率。在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的自愿原則上，要真正想使農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)成為農(nóng)民和農(nóng)業(yè)的“定心丸”和“穩(wěn)壓器”，就很有必要讓農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)成為一種強(qiáng)制險(xiǎn)種，以法律的形式加以規(guī)范加大政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)宣傳力度，進(jìn)一步提高農(nóng)民的投保意識(shí)在災(zāi)害面前如何使農(nóng)民經(jīng)濟(jì)利益不遭受重大損失，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的作用就顯得更加重要。對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)予以規(guī)范，使農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展有法可依。因此，在這個(gè)過(guò)程中就很難分辨是不是由于人為的原因。③道德風(fēng)險(xiǎn)防范難。由于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的標(biāo)的都是有生命的動(dòng)植物，標(biāo)的的價(jià)格都是在不斷地變化的。經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)存在著很多的技術(shù)性的障礙：①保險(xiǎn)責(zé)任的確定和保險(xiǎn)費(fèi)的確定都比較困難。他們會(huì)認(rèn)為，收成不好就抱怨一下老天爺，接下來(lái)就沒(méi)有任何舉動(dòng)，守著這些僅有的糧食過(guò)完這一年。這個(gè)問(wèn)題就要從農(nóng)民的收入問(wèn)題來(lái)談了。雖然經(jīng)過(guò)了幾次改革，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的費(fèi)用進(jìn)行了很大的調(diào)整，同時(shí)政府的費(fèi)用補(bǔ)貼也進(jìn)入了這個(gè)系統(tǒng)。除少了一部法律的規(guī)范之外，政府的政策扶持也是不夠的，比如說(shuō)，政府補(bǔ)貼制度的不健全，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)除了免除了營(yíng)業(yè)稅之外，其他方面與商業(yè)保險(xiǎn)一樣，國(guó)家還沒(méi)有一套政策對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)貼。同時(shí)在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的實(shí)行過(guò)程中也遇到了許多的問(wèn)題，比如說(shuō)對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中的投保人的利益保護(hù)，對(duì)保險(xiǎn)公司的保護(hù)等問(wèn)題都得不到落實(shí)。我國(guó)的《保險(xiǎn)法》實(shí)質(zhì)上是一部商業(yè)保險(xiǎn)法，對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)尚未涉及。但是為什么這樣一個(gè)看似“三贏”的保險(xiǎn)項(xiàng)目，為何得不到全面的發(fā)展呢？農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展缺乏相應(yīng)的法律依據(jù)，以及政府政策的不夠完善。從保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，當(dāng)前中國(guó)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)空前激烈，城市市場(chǎng)的盈利空間被大幅壓縮，發(fā)展新的市場(chǎng)就成為廣大保險(xiǎn)公司的一個(gè)重要目標(biāo)，而隨著國(guó)家對(duì)“三農(nóng)”產(chǎn)業(yè)的投入，農(nóng)村市場(chǎng)就成為廣大的保險(xiǎn)公司的開(kāi)發(fā)對(duì)象。二、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展中存在的問(wèn)題隨著農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，讓我們更多的人了解到農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的需求是多向的。這不僅是我國(guó)探索農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度的開(kāi)端，也是我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展進(jìn)入一個(gè)新階段的開(kāi)端。升溫階段中也困難重重（2004年至今）由于近年來(lái)“三農(nóng)”問(wèn)題的不斷升溫，特別是加入世貿(mào)組織過(guò)渡期的終結(jié)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)對(duì)“三農(nóng)“的保護(hù)傘作用日益突出，特別是農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)更受到政府和社會(huì)的關(guān)注。因此，各大商業(yè)保險(xiǎn)公司紛紛取消了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，使得農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)逐步萎縮。1992年以后。1982年到1992年，年均遞增超過(guò)120%。此后，民政部的農(nóng)村救災(zāi)保險(xiǎn)、農(nóng)村保險(xiǎn)相互組織等紛紛出現(xiàn)，各地掀起了興辦農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的熱潮。就總體來(lái)看，我國(guó)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展大體可以分為三個(gè)階段：快速發(fā)展階段（1982—1992年）。一、我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展歷程及現(xiàn)狀我國(guó)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是在近二十幾年的時(shí)間內(nèi)才逐漸發(fā)展起來(lái)的，在整個(gè)發(fā)展過(guò)程中既有發(fā)展之初的快速發(fā)展，也有商業(yè)化運(yùn)作的萎靡滑坡。所謂的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)就是指保險(xiǎn)人對(duì)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者在從事種植業(yè)或養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程中，因遭受自然災(zāi)害和意外事故而損害農(nóng)產(chǎn)品造成的經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)賠償責(zé)任的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。由于我國(guó)社會(huì)保障體制尚不完善，目前，農(nóng)村的自然災(zāi)害補(bǔ)救渠道主要依賴(lài)國(guó)家財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移支付，商業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)救所占比例非常低，在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，農(nóng)村商業(yè)保險(xiǎn)甚至沒(méi)有涉及?！娟P(guān)鍵字】農(nóng)業(yè)保險(xiǎn) 法律依據(jù) 保險(xiǎn)意識(shí) 制度我國(guó)是一個(gè)傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)大國(guó)，在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)成分中，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)占有重要地位。而農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)對(duì)于保障農(nóng)民利益、解除農(nóng)民后顧之憂(yōu)、促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定都具有深遠(yuǎn)意義。隨著理論研究的深入、政策的傾斜，會(huì)計(jì)電算化的進(jìn)一步提高指日可待。由于會(huì)計(jì)電算化涉及到會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)兩種專(zhuān)業(yè)知識(shí)，所以除上述問(wèn)題外，復(fù)合人才的短缺問(wèn)題在21世紀(jì)初表現(xiàn)得比較突出。從電算化軟件的設(shè)計(jì)入手，建立完善的會(huì)計(jì)軟件服務(wù)體系，增強(qiáng)軟件本身的限制功能。另外為了加強(qiáng)數(shù)據(jù)的保密工作，可以在進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)加一些諸如用戶(hù)口令、指紋辨認(rèn)等檢測(cè)手段和用戶(hù)權(quán)限設(shè)置等限制手段。建立必要的內(nèi)部控制制度，實(shí)行用戶(hù)權(quán)限分級(jí)授權(quán)管理，建立崗位責(zé)任制。 加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全性和保密性在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后，會(huì)計(jì)資料是由電子計(jì)算機(jī)按照規(guī)定的程序生成的。另外，建議按照不同行業(yè)的特點(diǎn)，分別開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)出適用這些行業(yè)的不同的通用會(huì)計(jì)電算化軟件。改變會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)模式，進(jìn)一步加速會(huì)計(jì)軟件從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，在廣泛吸收取得的先進(jìn)成果的基礎(chǔ)上，開(kāi)發(fā)出商品化的實(shí)用型會(huì)計(jì)軟件，并具有二次開(kāi)發(fā)的能力，以及提高其兼容性，提高滿(mǎn)足管理方面需求的功能。 改變會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)模式會(huì)計(jì)電算化工作的目標(biāo)是應(yīng)用企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)原理和成本與管理會(huì)計(jì)方法，以及計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)的處理方法、流程及會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的收集、存儲(chǔ)、處理、傳輸和報(bào)告方式進(jìn)行改造后而建立的，事前有預(yù)測(cè)、決策，事中有規(guī)劃、控制，事后有核算、分析的電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)電算化的配套法規(guī)，針對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作出現(xiàn)的新問(wèn)題對(duì)現(xiàn)有的相關(guān)法規(guī)作進(jìn)一步補(bǔ)充和完善。國(guó)家應(yīng)該加大對(duì)會(huì)計(jì)電算化管理制度的研究，提供可以參考的規(guī)范化的模版。電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一個(gè)有機(jī)系統(tǒng)，僅有一套好的軟件是不夠的。只有用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指導(dǎo)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)才能規(guī)范會(huì)計(jì)行為。通過(guò)準(zhǔn)則類(lèi)法規(guī)對(duì)會(huì)計(jì)電算化作進(jìn)一步約束，使會(huì)計(jì)電算化工作走上規(guī)范化的道路。所以，目前財(cái)務(wù)軟件需要實(shí)現(xiàn)管理會(huì)計(jì)的全面電算化。在信息時(shí)代，只有推進(jìn)計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的深層次應(yīng)用管理會(huì)計(jì)全面電算化，才能滿(mǎn)足企業(yè)管理現(xiàn)代化的需要?，F(xiàn)代管理會(huì)計(jì)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的單純記錄和反映擴(kuò)展到解析過(guò)去、控制現(xiàn)在和籌劃未來(lái)有機(jī)結(jié)合起來(lái)。要高度重視會(huì)計(jì)電算化工作，必須認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)電算化不僅改變了會(huì)計(jì)核算方式、數(shù)據(jù)儲(chǔ)存形式、數(shù)據(jù)處理程序和方法，擴(kuò)大了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)領(lǐng)域，提高了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，而且改變了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與審計(jì)的方法和技術(shù)，因而推動(dòng)了會(huì)計(jì)理論與會(huì)計(jì)技術(shù)的進(jìn)一步發(fā)展完善，促進(jìn)了會(huì)計(jì)管理制度的改革，是整個(gè)會(huì)計(jì)理論研究與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的一次根本性變革。解決會(huì)計(jì)電算化問(wèn)題的對(duì)策通過(guò)上述分析，我們不難看出我國(guó)會(huì)計(jì)電算化工作還不完善、且面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)，如何使會(huì)計(jì)電算化向更深層發(fā)展，針對(duì)會(huì)計(jì)電算化進(jìn)程中存在的問(wèn)題應(yīng)采取以下措施。此外、這些軟件的容錯(cuò)能力也往往很差，它們對(duì)用戶(hù)的操作有許許多多的限制，用戶(hù)在使用軟件時(shí)心理壓力很大，往往有一種如履薄冰的感覺(jué)，生怕由于自己無(wú)意的誤操作而發(fā)生問(wèn)題。一般意義上的加密，也無(wú)非是對(duì)軟件本身的加密，防止盜版。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全性、保密性、可靠性較差財(cái)務(wù)上的數(shù)據(jù)，是企業(yè)的絕對(duì)秘密，在很大程度上關(guān)系著企業(yè)的生存與發(fā)展。由于管理會(huì)計(jì)的規(guī)范性和可操作性都不及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，因此，其在企業(yè)推廣較難，這就使管理會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)步履艱難。大量的財(cái)務(wù)分析工作仍需要手工操作，很多單位由于缺乏高水平的財(cái)務(wù)管理人員，致使財(cái)務(wù)數(shù)字仍然是不會(huì)說(shuō)話(huà)的“死”數(shù)，不能為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。很多企業(yè)使用的軟件主要是一些軟件公司早期開(kāi)發(fā)的部門(mén)級(jí)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，也有一些是自行開(kāi)發(fā)的核算軟件，采用“管理型”和“決策型”財(cái)務(wù)軟件的企業(yè)較少，采用ERP的企業(yè)就更少。因?yàn)闀?huì)計(jì)電算化犯罪畢竟是高科技、新技術(shù)下的一種新型犯罪，為此制定專(zhuān)門(mén)的法規(guī)對(duì)此加以有效控制就很有必要。另外，由于法規(guī)的不健全使電算化犯罪的控制很困難。 政策與法規(guī)滯后目前，我國(guó)頒布的有關(guān)法規(guī)中存在著阻礙其發(fā)展的規(guī)定。在一些人看來(lái)，會(huì)計(jì)電算化只不過(guò)是將電子計(jì)算機(jī)應(yīng)用于會(huì)計(jì)核算工作中，減輕會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，提高會(huì)計(jì)核算的速度和精度，以計(jì)算機(jī)替代人工記賬。關(guān)鍵詞：企業(yè) 會(huì)計(jì)電算化 問(wèn)題和對(duì)策會(huì)計(jì)電算化中存在的問(wèn)題 對(duì)會(huì)計(jì)電算化認(rèn)識(shí)偏差我國(guó)電算化事業(yè)起步較晚，人們的思維觀念還未充分認(rèn)識(shí)到電算化的意義及重要性。建立財(cái)險(xiǎn)、災(zāi)險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)三類(lèi)險(xiǎn)種與政府合作機(jī)制，運(yùn)用政府和商險(xiǎn)雙重功能保障弱勢(shì)群體的基本利益，從機(jī)制上避免因?yàn)?zāi)因病淪為社會(huì)底層的社會(huì)問(wèn)題。主要是進(jìn)一步完善政府社會(huì)保障制度體系和建立政府社會(huì)保障與公民商業(yè)保險(xiǎn)協(xié)調(diào)機(jī)制。三是建立轉(zhuǎn)移支付財(cái)力規(guī)模增長(zhǎng)機(jī)制和中央、省、市、縣四級(jí)政府保證增長(zhǎng)的責(zé)任機(jī)制，從法律層面上明確各級(jí)政府財(cái)力用于區(qū)域、城鄉(xiāng)、事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展、縮小差距的轉(zhuǎn)移支付財(cái)力比例。一是通過(guò)完善稅制，不斷改善國(guó)民收入分配格局。參考文獻(xiàn)： 2010年02月24日 來(lái)源：中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革研究會(huì)[20100224]作者：高尚全 針對(duì)公共服務(wù)支出在政府總支出中占比偏低的問(wèn)題1）完善政府財(cái)力分配制度。綜合利用財(cái)政、價(jià)格、利率分配工具，調(diào)節(jié)區(qū)域、城鄉(xiāng)、階層、群體間的分配差距，在制度層面上做出法律安排，以約束各層次主體的分配行為。改依規(guī)交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)為依法交納社會(huì)保險(xiǎn)稅。2．完善稅收調(diào)節(jié)分配制度。針對(duì)目前存在的個(gè)人收入分配差距過(guò)大的問(wèn)題１．完善個(gè)人收入分配制度。二次分配可擴(kuò)展社會(huì)保障范圍，適當(dāng)提高企業(yè)，特別是政府負(fù)擔(dān)的水平；減少政府向國(guó)有企業(yè)的資本轉(zhuǎn)移，增加向居民的經(jīng)常轉(zhuǎn)移；調(diào)整非生產(chǎn)稅稅制，增加對(duì)居民的直接貨幣性補(bǔ)貼。對(duì)策：針對(duì)勞動(dòng)者報(bào)酬在初次分配中占比偏低的問(wèn)題，“十二五”期間調(diào)整收入分配可以從初次分配、二次分配以及政府支出結(jié)構(gòu)三個(gè)環(huán)節(jié)入手，并通過(guò)多種可選擇的途徑來(lái)實(shí)施。一方面，初次分配過(guò)于“親資本”，勞動(dòng)者報(bào)酬占比總體偏低，而且行業(yè)間差別過(guò)大，使廣大居民相對(duì)